8-AVA-Auditoria em finanças

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Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
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o prazo estabelecido. Boa prova!
O maior objetivo na execução das atividades do auditor sobre as demonstrações
contábeis é fazer com que haja o “aumento de confiança”, e isso se dá através da
postura profissional que o auditor deve ter na sua atuação. Para garantir isonomia, o
auditor deve manter seu ceticismo e julgamento profissional alinhados à técnica
contábil.
Com isso, qual dos profissionais a seguir pode elaborar uma opinião isenta sobre as
demonstrações contábeis?
Alternativas:
Auditor independente.
 CORRETO
Auditor trabalhista.
Compliance officer.
Auditor de ISO 9001.
Auditor em tributos.
Código da questão: 65993
Resolução comentada:
O auditor independente é o profissional que atua com maior nível de ceticismo e
isonomia. Contratado através de uma empresa de auditoria, esse profissional atuará
com foco em observar as características das demonstrações contábeis, baseando a
sua opinião nas normas internacionais.
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Alternativas:
III, IV, II, V, I.
V, IV, I, III, II.
I, II, III, V, IV.
IV, III, I, II, V.
 CORRETO
III, II, V, IV, I.
Código da questão: 66053
Para efetuar a condução dos trabalhos de auditoria, o auditor deve estar atento ao
seguir os pré-requisitos mínimos que garantirão a existência de evidências dos
procedimentos executados e atestarão que as demonstrações contábeis estejam livres
de distorções relevantes.
Dessa forma, assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Os __________ constituem o registro de todas as __________ durante o processo de
auditoria. Por isso, sua finalidade consiste em fornecer um registro dos trabalhos
efetuados, servindo de base para que o auditor elabore o __________.
Alternativas:
Exercícios de melhoria; rotinas; relatório de auditoria.
Papéis de trabalho; rotinas; controle interno.
Procedimentos; melhorias; relatório de controles internos.
Trabalhos; melhorias; relatório.
Papéis de trabalho; evidências obtidas; relatório de auditoria.
 CORRETO
Código da questão: 66044
Resolução comentada:
Resolução comentada:
Os papéis de trabalho são registros que garantem que as evidências obtidas
durante a execução do trabalho estão sendo realizadas adequadamente, e que, por
fim, esse procedimento irá garantir minimamente que as demonstrações estejam
livres de distorções relevantes, e o auditor irá emitir o relatório de auditoria.
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A auditoria em finanças deve avaliar individualmente cada grupo de conta e, de certa
forma, pode afetar as demonstrações contábeis e financeiras.
No momento da avaliação das contas de resultado, o auditor deverá identificar:
I. ( ) Se todas as receitas, os custos e as despesas atribuídos ao período estão
devidamente comprovados e contabilizados.
II. ( ) Se as receitas, os custos e as despesas estão contabilizados de acordo com os
princípios de contabilidade.
III. ( ) Se as receitas, os custos e as despesas estão corretamente classificados nas
demonstrações contábeis, e se as divulgações foram expostas por notas explicativas.
Analise as assertivas anteriores e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso). Em seguida,
assinale a alternativa que contenha a sequência correta:
Alternativas:
V – F – F.
V – V – V.
 CORRETO
F – V – V.
F – V – F.
F – F – V.
Código da questão: 66017
Uma auditoria em finanças deve avaliar todas as contas que fazem parte das
demonstrações contábeis, ou seja, as contas de ativo, passivo e resultado. Todos os
grupos de contas devem apresentar os seus controles de forma eficiente para que não
haja distorções relevantes.
Diante do exposto, as principais contas de ativos são:
Alternativas:
Estoque, provisão passiva, custos operacionais e despesas com vendas.
Caixa e banco, contas a receber, estoque, investimento financeiro, investimento em
ativos, imobilizado e intangível.
 CORRETO
Receita com vendas, ICMS sobre vendas, imobilizado, despesas administrativas e contas
a receber.
Fornecedores, obrigações tributárias, obrigações trabalhistas e intangível.
Contas a pagar, obrigações fiscais, empréstimos e financiamento e caixa e banco.
Resolução comentada:
O auditor deverá estar atento às questões relativas à área do resultado
individualmente, pois cada conta pode mitigar o risco de avaliação. Sendo assim, o
auditor deve:
I. Determinar se todas as receitas, os custos e as despesas atribuídos ao período
estão devidamente comprovados e contabilizados.
II. Determinar se as receitas, os custos e as despesas estão contabilizados de
acordo com os princípios de contabilidade, em bases uniformes.
III. Determinar se as receitas, os custos e as despesas estão corretamente
classificados nas demonstrações contábeis, e se as divulgações cabíveis foram
expostas por notas explicativas.
Resolução comentada:
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Código da questão: 66026
Com base nos procedimentos executados e em consonância com as NBC TAs, a
auditoria de finanças visa obter uma condução segura dos dados evidenciados nas
demonstrações contábeis. Logo, tendo em vista que um dos objetivos gerais é que haja
a emissão do relatório (opinião do auditor) sobre as demonstrações contábeis, uma
tarefa importante para verificação durante os trabalhos de auditoria em finanças seria:
Assinale a alternativa que completa adequadamente o trecho anterior.
Alternativas:
Questionar indícios de fraudes financeiras ocorridas em detrimento das demonstrações
contábeis. 
Estruturar o controle interno da empresa.
Apontar erros dos responsáveis pela governança na elaboração das demonstrações
contábeis.
Averiguar se as demonstrações contábeis elaboradas pela entidade foram baseadas em
aspectos relevantes e estão em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável. 
 CORRETO
Detectar se existem indícios de fraudes ocorridas na elaboração das demonstrações
contábeis. 
Código da questão: 65990
O relatório de auditoria deve conter, no documento que será entregue à empresa
auditada, uma opinião que trará a informação:
Alternativas:
De que a auditoria foi conduzida em conformidade e de acordo com as normas
brasileiras de contabilidade.
 CORRETO
Sobre a situação real da empresa, tratando de melhorias e indicando quais são os
pontos a serem trabalhados na organização.
De que a auditoria foi conduzida em conformidade e com base nas normas internas da
empresa.
Informal, com alguns palpites feitos pelo auditor, os quais podem melhorar e tratar de
forma rápida sobre as finanças da empresa.
Orientando o que deve ser feito, quem deve ser demitido e quais são os passos a serem
seguidos para melhorar o grau financeiro da empresa.
As principais contas de ativo podem ser classificadas como: caixa e banco, contas a
receber, estoque, investimento financeiro e em ativos, imobilizado e intangível.
Todas as contas de ativos são consideradas como bens e direitos das empresas.
Resolução comentada:
O objetivo do auditor, de uma forma generalista, é garantir a obtenção da
segurança razoável das demonstrações, o que possibilita a ele expressar sua opinião
sobre as demonstrações contábeis que foram auditadas.
Resolução comentada:
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Código da questão: 65992
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro auditor,
o qual realizou o seu trabalho a partir do planejamento de auditoria que havia sido
desenvolvido com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso,
houve a necessidade de fazer uma nova auditoria sobre as demonstraçõescontábeis, e
o auditor que está realizando esse trabalho terá acesso às informações e ao relatório de
auditoria do ano anterior. Com isso, ele poderá considerar tais informações obtidas
nesses trabalhos de caráter:
Alternativas:
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
 CORRETO
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
Código da questão: 66014
O objetivo do auditor em finanças é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante,
estes causados por modificações errôneas e/ou propositais, no que diz respeito às
demonstrações contábeis. Diante desse aspecto, o controle interno da entidade deve
auxiliar o auditor na execução de quais etapas do trabalho de auditoria?
Alternativas:
Controle e reporte das evidências de auditoria.
Verificação e implementação das práticas de auditoria.
Orçamento e indagação pela alta administração.
Planejamento e avaliação dos riscos de auditoria.
 CORRETO
 Planejamento e evidências de fraude identificadas pela auditoria.
Código da questão: 66013
As informações elaboradas, bem como a opinião do auditor em finanças, necessitam
de um embasamento legal e referências quanto à aplicabilidade por parte das
Normas Brasileiras de Contabilidade. Nesse caso, temos a NBC TA 700.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 700 – Dispõe sobre a formação
da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre as
demonstrações contábeis. Brasília: CFC, 2016. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA700.pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
Resolução comentada:
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no
controle interno das empresas devem ser relevantes e com possíveis distorções em
auditoria.
Resolução comentada:
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor interno, como de
praxe em qualquer atividade empresarial, e isso não seria diferente para o auditor.
Logo em seguida, o auditor interno analisa os possíveis riscos em auditoria.
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10) Durante a fase de planejamento de auditoria, o profissional deve atuar com base na
matriz dos riscos de cada negócio, buscando evidenciar como garantir que cada área
seja auditada e assegurando que não haja distorções relevantes. Para cada risco é
necessário que haja procedimentos específicos, a fim de garantir que os controles
internos sejam atendidos.
Com base no texto, os tipos de riscos que podem mitigar riscos de análises são
conhecidos como:
Alternativas:
Riscos de distorção e riscos de detecção.
 CORRETO
Riscos de trocas e riscos de detecção.
Riscos de falhas e riscos de detecção.
Riscos modificativos e riscos de detecção.
Riscos de distorção e riscos de fraudes.
Código da questão: 66010
Resolução comentada:
A análise de detecção de riscos deve ser aplicada na auditoria em finanças e,
portanto, se faz presente em dois momentos, sendo eles: o risco de distorção, que
pode afetar consideravelmente as demonstrações contábeis, e o risco de detecção,
aplicado pelo auditor aos procedimentos da empresa auditada.
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