Gabarito_Tributario

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AV1 – 2022.2 
 
1)Quais os lançamentos a serem realizados na contabilidade referente ao registro dos valores relativos aos 
salários? 
a) D – FGTS sobre Folha de Pagamento (Resultado) 
C - FGTS a Recolher (Passivo Circulante). 
b) D – Folha de Pagamento (Resultado) 
C - Caixa (Ativo Circulante). 
c) D – Folha de Pagamento (Passivo Circulante) C - Salários e Ordenados (Receita). 
d) D – INSS - Folha de Pagamento (Resultado) 
C - INSS a Recolher (Passivo Circulante). 
e) D – Folha de Pagamento (Resultado) C - Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante). 
 
2) O INSS e o FGTS são encargos que incidem sobre a folha de pagamento. Em relação à responsabilidade 
sobre o valor da contribuição, assinale a afirmativa correta. 
 
a)São exclusivas do empregador. 
b) São exclusivas do empregado. 
c)São conjuntas do empregador e do empregado. 
d)A do INSS é do empregador e do empregado e, a do FGTS, é exclusiva do empregador. 
e)A do INSS é exclusiva do empregador e, a do FGTS, é do empregador e do empregado. 
 
3)Com base nas informações a seguir, fornecidas pelo departamento de recursos humanos, calcule o custo 
total da folha de pagamento para a empresa. 
Informações: - Total de Salários: R$253.500,00 - Horas Extras (50%): R$23.800,00 - IR retido na Fonte: 
R$22.100,00 - Contribuição para o INSS, empregado: 11% - Contribuição Patronal: 20% - Contribuição para 
o FGTS: 8% 
 
O custo total é: 
a)R$354.944,00 
b)R$348.280,00 
c)R$352.015,00 
 
 FACULDADE ESTÁCIO DE TERESINA 
 INSTRUÇÕES 
Ø A prova é individual com duração de 1 hora e 40 minutos; 
Ø Não é permitido o uso de telefone celular – mantenha - o desligado; 
Ø Questões objetivas resposta válida apenas na própria questão; 
Ø Questões discursivas apenas na folha de resposta da IES – devolva 
todas; 
Ø Qualquer ato ilícito penalizará sua prova. 
Nota de Trabalho: ____________ 
(+) Nota da Prova: ____________ 
Média Final: _________________ 
Assinatura Profº.: _____________ 
Ø Resposta apenas em caneta azul ou preta; 
Ø É permitido o uso do VADEMECUM. 
Ø Não é permitido o uso de corretivo, pois não 
haverá tal recurso na prova da OAB. 
 
 
 
 Curso: Gestão tributária 
Prof: Francisco Daniel M Santos 
Disciplina: ARA0144 
Sala: B107 
Data: 04/10/2022 
nome__________________________________________
______ 
 
 
 
 
 
d)R$377.044,00 
e)R$354.994,00 
 
Total de Salários: R$253.500,00 
Horas Extras (50%): R$23.800,00 
---------------------------------------------------- 
total ........................R$ 277.300,00 
Contribuição Patronal: 20% x 277.300,00 = 55.460,00 
Contribuição para o FGTS: 8% x 277.300,00 = 22.184,00 
277.300,00 + 55.460,00 +22.184,00 = 354.944,00 
 
 
4) Bruna é assistente administrativa em um escritório de contabilidade, seu salário bruto é de R$1.421,20. Em 
seu contracheque vêm os seguintes descontos: R$113,69 referente ao INSS Folha e 1,5% referente ao sindicato 
de sua categoria. Qual o salário líquido de Bruna? 
 
a)R$1.307,51. 
b)R$1.286,19. 
c)R$1.306,01. 
d)Nenhuma das alternativas. 
 
D - Salário(Despesa) 
C - Salário a pg R$1.421,20 
D - Salário a pg 
C - INSS a recolher R$113,69 
D - Salário a pg 
C - Sindicato R$21,318(1,5% X 1.421,20) 
R$1.421,20 - R$135,008( 113,69 + 21,318) 
Salário líquido de Bruna = R$1.286,192. 
 
 
5) Na folha de pagamento, devem ser registrados mensalmente todos os valores referentes à remuneração dos 
empregados, sendo divido em duas partes: proventos e descontos. Não representa um possível provento: 
 
a)Hora extra. 
b)Salário família. 
c)Contribuição sindical. 
d)Adicional noturno. 
 
6) Uma sociedade empresária possui funcionários e, para tanto, deve elaborar a folha de pagamento. Assinale 
a alternativa correta que apresenta o lançamento contábil referente à apropriação do INSS patronal na folha 
de pagamento. 
 
 
 
 
 
a)Débito: salários e ordenados a pagar; Crédito: INSS a recolher. 
b)Débito: salários e ordenados (despesa); Crédito: INSS a pagar. 
c)Débito: salários (custo); Crédito: INSS a recolher. 
d)Débito: INSS (custo); Crédito: INSS a recolher. 
e)Débito: INSS (despesa); Crédito: INSS a pagar 
 
7) A Audácia Consultoria é especializada em fusões e aquisições. É tributada pelo lucro presumido e obteve 
de janeiro a março de 2019 uma receita de R$ 200.000 com prestação e serviços. Além disso, auferiu outros 
R$ 10.000 referentes ao aluguel de um galpão de sua propriedade. 
O valor do imposto de renda a pagar no período foi de 
 
a)3.900. 
b)10.800. 
c)11.100. 
d)12.500. 
e)31.500. 
 
Para prestação de serviços o percentual para encontrar a base de cálculo do imposto de Renda é 
32% 
Vejamos: 
200.000*32% = 64.000 (adicionamos o valor do aluguel à base de cálculo e ficamos com 74.000 para 
calcular o valor devido de IRPJ) 
Alíquota do IRPJ = 15% e adicional de 10% ao valor que exceder 60.000,00 no trimestre. 
74.000*15%= 11.100,00 
74.000 - 60.000 = 14.000 (parcela excedente) 
14.000*10%= 1.400,00 
Somando: 
11.100 + 1.400 = 12.500,00 (valor devido do IR) 
 
 
8) Uma indústria que tem sua tributação pelo lucro presumido e, consequentemente, está enquadrada no 
sistema da cumulatividade obteve em um determinado mês uma receita operacional tributável hipotética de 
R$ 60.000,00. Com base nessa informação, indique qual o valor da contribuição para o PIS, em Reais, 
calculado sobre a receita operacional, considerando ainda que não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas 
diferenciadas para tributo. 
a)300,00. 
b)390,00. 
c)600,00. 
d)990,00. 
e)1.200,00. 
 
Como a tributação é pelo lucro presumido (regime cumulativo), a alíquota do PIS é 0,65%. Assim, 
temos: 
PIS = R$ 60.000,00 x 0,65% = R$ 390,00 
 
 
9) De acordo com a legislação tributária brasileira, as Pessoas Jurídicas, por opção ou por determinação 
legal, podem ser tributadas por diferentes formas. Todos os modos de tributação para as empresas 
brasileiras, são: 
 
 
 
 
Alternativas 
 
a)Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, ME Micro Empresas e Empresas Imunes e Isentas. 
b)Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. 
c)Lucro Real, Lucro Presumido e MEI – Micro Empreendedor Individual. 
d)Lucro Real, Simples Nacional, EPP Empresas e Pequeno Porte e MEI Micro Empreendedor Individual. 
e)Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional. 
 
10- A Cia. Aracaju optou pela tributação com base no lucro presumido em 2018. No primeiro trimestre do 
referido ano, a companhia apresentou os seguintes dados: 
• Receita Bruta de Vendas 1.000.000,00 
• Receita Bruta da Prestação de Serviços 200.000,00 
• Descontos Incondicionais sobre Vendas 50.000,00 
• Ganho de capital na alienação de ativo imobilizado 30.000,00 
• Receitas financeiras 40.000,00 
O lucro presumido referente ao primeiro trimestre de 2018, sabendo-se que os coeficientes de presunção 
são de 8% sobre vendas e 32% sobre serviços, foi, em R$, igual a: 
a)80.000,00 
b)144.000,00 
c)174.000,00 
d)210.000,00 
e)214.000,00 
 
APLICANDO A PRESUNÇÃO SOBRE AS VENDAS: 
Receita de vendas - descontos incondicionais sobre vendas = 1.000.000 - 50.000 = 950.000 
950.000 * 8% = 76.000 
APLICANDO A PRESUNÇÃO SOBRE OS SERVIÇOS: 
Receita de serviços * 32% = 200.000 * 32% = 64.000 
Ganho de capital e receitas financeiras entram como outras receitas, portanto não é aplicado 
presunção sobre esses valores, logo é considerado o valor integral. Então fica: 
76.000 (lucro presumido sobre vendas) + 64.000 (lucro presumido sobre os serviços) + 30.000 (ganhos 
de capital) + 40.000 (receitas financeiras) = 210.000 GABARITO D