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Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial/Administração Regional do Distrito Federal – SENAC-DF RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO CURSO TÉCNICO EM CONTÁBILIDADE FRANCISCO DAS CHAGAS Brasília-DF Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial Administração Regional do Distrito Federal – Senac-DF Centro de Educação Profissional JESSE FREIRE Curso Técnico em Contabili Nome: FRANCISCO DAS CHAGAS Empresa: QUALY CONTABILIDADE Supervisor de Estagio: LINDOMAR BASTOS Período: 02/09/2013 A 23/09/2013 Carga Horária: 80 horas FRANCISCO DAS CHAGAS RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO SOBRE A EMPRESA QUALY CONTABILIDADE Relatório Apresentado para conclusão do Curso Técnico em Contabilidade realizado no Centro de Educação Profissional JESSE FREIRE Relatório Aprovado em: _______ / _______ / 2013. __________________________________ Professor Supervisor de Estágio __________________________________ Supervisor Pedagogi SUMÁRIO 1 – Resumo 2 – Introdução 3 – Objetivo 4 – Relatório 4.1 – Visão Geral da Empresa 4.2 – Propostas de Departamentalização 4.3 – Rotinas Aplicadas na Admissão de Pessoal 4.4 – Tributos da Empresa 4.5 – Políticas de Credito e Cobrança 4.6 – Índices Econômicos e Financeiros da Empresa 4.7 – Tipos de Capitação de Recursos 4.8 – Formações do Capital Social 4.9 – Formas de Apuração dos Custos 5 – Conclusão 6 – Bibliografia 7 – Anexo 1 – Resumo O objetivo da realização do estágio especificamente nas áreas de Recursos Humanos, Contábil e Fiscal na empresa Qualy Contabilidade, mostra a importância da formação de um Contabilista. Possibilita ao estudante vivenciar o aprendido no curso técnico em contabilidade, logo um retorno de aprendizagem. O estágio supervisionado é uma forma de deixar o curso técnico em contabilidade uma junção de teoria e pratica. Através do mesmo podemos perceber em qual área nos identificamos, pois é uma vantagem a sua divisão na carga horária nas áreas Contábil, Fiscal e Pessoal. Ao termino pretendo por em pratica todo o meu aprendizado. Também pretendo logo de imediato fazer o exame de suficiência do Conselho Regional de Contabilidade (CRC) para atuar como Técnico em contabilidade. O estágio curricular nos adapta as rotinas de um escritório, de tal forma que nos ensina no mínimo de tempo, realidades sobre o mercado de trabalho. 2 – Introdução Este relatório tem como finalidade relatar as observações e as práticas decorrentes do Estágio curricular do curso técnico em contabilidade, realizadas no escritório de contabilidade, situado na QNL 30 CONJUNTO A LOTE 10 SALA 209 TAGUATINGA NORTE, durante o 80 (oitenta) horas. Relatar as atividades tais como apuração de impostos, lançamentos contábeis de entrada e saída, elaboração de livro caixa e razão, folha de pagamento e outros serviços contábeis. O presente relatório vem apresentar as rotinas vivenciadas no escritório durante 80 horas fazendo uma junção entre teoria e prática. 3 – Objetivo O Estágio é um procedimento didático e obrigatório para a conclusão do curso Técnico em Contabilidade; onde é colocado em prática o que foi aprendido em sala de aula. A prática do estágio busca oferecer aos alunos oportunidade de introdução no mercado de trabalho, através da aplicação prática dos conhecimentos adquiridos durante o curso. A integração da teoria à prática, vivenciada em situações e problemas relativos à profissão escolhida, estimula o pensamento crítico do estudante e possibilita a formação de um profissional apto a enfrentar desafios da profissão e assim como vencê-los. 4 – Relatório 4.1 – Visão Geral da Empresa Teve início suas atividades como profissional no dia 02/05/2009, tendo como razão social o nome qualy contabilidade LTDA EPP e nome fantasia Sólida Consultora, tem como sócio Fábio Silva Veiga e Claudio Silva Veiga. O escritório da fica localizado na QNL 30 CONJUNTO A LOTE 10 SALA 209 Taguatinga Norte CEP: 72125-680 e esta atuando no mercado na prestação de serviços para empresas de comércio e prestadoras de serviços, ou seja, todo serviço contábil. Atualmente possui 4 funcionários altamente qualificados atuando na área totalizando junto aos sócios 6 profissionais atuando nas áreas de fiscal, contábil e pessoal. Sua missão é prestar serviços de qualidade, assessorando as empresas em relação a suas obrigações fiscais, trabalhistas e tributárias. Tem a obrigação também de informar quando a empresa encontra-se em situação de falência através das análise feitas mensalmente, orientando a melhor forma de sanar essas dificuldades. 4.2 – Proposta de Departamentalização A proposta será apresentada através de um organograma. O mesmo é um gráfico que representa a estrutura formal de uma organização. Credita-se a criação Os organogramas mostram como estão dispostas unidades funcionais, a hierarquia e as relações de comunicação existentes entre estes. 1. Presidente: Fábio Silva Veiga É responsável pela empresa (contabilista) 2. Área Contábil: João Paulo 3.àrea Fiscal: Eliza 4. Área de Pessoal: Pedro A área Contábil é responsável pelos lançamentos em livro diário e razão, pela confecção dos balancetes de verificação, balanços patrimoniais, Demonstração de Resultado do Exercício. Também faz IRPF, IRPJ junto à receita federal. A área Fiscal é responsável pela separação de notas conforme sua categoria seja cupom fiscal ou notas de tipos A, B e C e o lançamento das mesmas. Gerar impostos mensais das empresas clientes como, por exemplo, DAS. A área pessoal é responsável pelas rotinas de admissão de pessoal das empresas cuja contabilidade é feita pelo escritório. E encaminha os documentos de arrecadação de impostos relacionados à folha de pagamento aos respectivos departamentos pessoais. 4.3 – Rotinas Aplicadas na Admissão de Pessoal O setor de Admissão de Pessoal tem por atribuição cuidar de todo o processo de integração do indivíduo na empresa, dentro dos critérios administrativos e jurídicos. Tem início na busca do profissional no mercado de trabalho, adequar nas funções do cargo e efetuar o registro de acordo com as conformidades da legislação do trabalho. A empresa qualy Contábil faz suas admissões através de indicações de amigos e outros escritórios e também pela análise de currículos. Para a seleção é feita uma analise curricular verificando referencias profissionais condutas entre outros. A documentação exigida para contratação é a seguinte: *Carteira de trabalho *Identidade *CPF *PIS *Comprovante de residência *Declaração de escolaridade *Certificados de cursos *Certidão de nascimento dos filhos quando for o caso. 4.4 – Tributos da Empresa D – Simples Nacional C – Simples Nacional a pagar Empresa com prestação de serviço sujeitos ao Anexo III sem retenção/substituição tributária de ISS. Conforme a planilha do Simples Nacional de Serviços Locação de Bens Móveis, alocada na faixa de receita bruta em cada 12 meses de até 180.000,00. Com 0,00% de IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) 0,00% de CSLL (Contribuição Social Sobre Lucro Líquido) 0,00% de COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) 0,00% de PIS/PASEP (Programa de Integração Social) 4,00% de CPP (Contribuição Previdenciária Patronal) e 2,00% de ISS (Imposto Sobre Serviços). Dessa forma à alíquota a ser aplicada sobre a base de cálculos é de 6% do faturamento mensal. ANEXO III TABELA DO SIMPLES NACIONAL ANEXO IV (VIGÊNCIA A PARTIR DE 01.01.2012) ALÍQUOTAS E PARTILHA DO SIMPLES NACIONAL - RECEITAS DECORRENTES DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS RECEITA BRUTA EM 12 MESES (EM R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP ISS ATÉ 180.000,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00% DE 180.000,01 A 360.000,00 6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79% DE 360.000,01 A 540.000,00 7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50% DE 540.000,01 A 720.000,00 8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84% DE 720.000,01 A 900.000,008,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87% DE 900.000,01 A 1.080.000,00 9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23% DE 1.080.000,01 A 1.260.000,00 10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26% DE 1.260.000,01 A 1.440.000,00 10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31% DE 1.440.000,01 A 1.620.000,00 11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61% DE 1.620.000,01 A 1.800.000,00 12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65% DE 1.800.000,01 A 1.980.000,00 12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00% DE 1.980.000,01 A 2.160.000,00 13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00% DE 2.160.000,01 A 2.340.000,00 13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00% DE 2.340.000,01 A 2.520.000,00 14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00% DE 2.520.000,01 A 2.700.000,00 14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00% DE 2.700.000,01 A 2.880.000,00 15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00% DE 2.880.000,01 A 3.060.000,00 15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00% DE 3.060.000,01 A 3.240.000,00 15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00% DE 3.240.000,01 A 3.420.000,00 16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00% DE 3.420.000,01 A 3.600.000,00 16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00% 4.5 – Políticas de Credito e Cobrança Toda empresa deve estabelecer regras claras e objetivas para efetuar a cobrança dos clientes que atrasam ou não efetuam o pagamento de uma prestação. Se, de um lado, a política de concessão de crédito busca minimizar o risco de que um determinado cliente se torne inadimplente, por outro a política de cobrança procura aumentar as chances de o cliente efetuar o pagamento do serviço prestado. As políticas de cobrança refletem os procedimentos adotados para receber uma duplicata na data do vencimento e as ações a serem adotadas no caso de atraso no pagamento, com definições especificas das medidas a serem tomadas e o tempo necessário à implementação. A contabilidade Sólida segue os seguintes critérios para as suas cobranças: • Via Boleto (com antecipação de recebíveis) • Protesto SPC/ SERASA • Protesto por Cartório 4.6 – Índices Econômicos e Financeiros Adotado Balanço Patrimonial Ativo 2012 Passivo 2012 Circulante 475.234 Circulante 411.442 Disponibilidades 64.520 Fornecedores 126.200 Contas a receber 217.714 Salários a pagar 89.265 Estoque de mercadorias 148.000 Títulos a pagar 67.365 Despesas do período seguinte 45.000 Aluguéis a pagar 8.200 Dividendos a pagar 46.870 Não circulante 501.020 Empréstimos 73.542 Realizável a longo prazo 72.000 Investimentos 83.520 Patrimônio Líquido 564.812 Imobilizados 315.500 Capital Social 300.000 Intangível 30.000 Reservas de Capital 86.354 Reservas de lucros 178.458 Total 976.254 Total 976.254 Índices de liquidez Liquidez Geral LG= AC+RLP/PC+(PNC-RECEITAS DIFERIDAS) 475.234+72.000/411.442=1,33 Interpretação: Quanto maior, melhor. A empresa possui R$ 1,33 de Ativo Circulante e Ativo Realizável a longo prazo para cada R$ 1,00 de divida total. Liquidez Corrente 475.234/411.442=1,15 Interpretação: Quanto maior, melhor. A empresa possui R$ 1,15 de Ativo Circulante para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo. Liquidez Seca LS=AC-ESTOQUES/PC LS=475.234-148.000/411.442=079 Interpretação: Quanto maior, melhor. A empresa possui R$ 0,69 de Ativo Circulante para cada R$1,00 de divida de curto prazo, sem prometer os estoques. Liquidez Imediata LI=DISP/PC LI=64.520/411.442=0,15 Interpretação: Para cada real em dívidas a empresa tem somente 0,15 em disponibilidade. Índices de Estrutura de Capital Grau de Endividamento Passivo Circulante + Passivo não Circulante/ATIVO TOTAL GE=411.442/976.254=0,42 OU 42% Interpretação: Quanto menor, melhor. O capital de terceiros equivale a 42% do capital próprio. Composição de Endividamento CE=PC/PC+PNC CE=411.442/411.442=1,00 OU 100% Interpretação: Quanto menor, melhor. As obrigações em curto prazo representam 100,00% das obrigações totais. Solvência Geral SG=AT/PC+PNC SG=976.254/411.442=2,37 Interpretação: Quanto maior, melhor. O investimento total equivale a 2,37% do capital de terceiros. Interpretação Geral da Empresa Através dos índices de Liquidez e dos índices de Estrutura de Capital a empresa Qualycontabilidade, foi percebido que o nível de risco da empresa é pequeno e com uma ótima posição no mercado de trabalho. 4.7 – Tipos de Capitação de Recursos A empresa Qualy Contabilidade capta recursos através de suas empresas clientes e fornecendo consultoria a pessoas que desejam abrir uma empresa. A empresa não possui estoque tem gastos apenas com matérias de escritório e despesas de pessoal, portanto seu passivo se resume a obrigações com seus funcionários, com o governo e despesas. Para conseguir clientes é indicada por empresas que confiam nos serviços prestados. 4.8 – Formação do Capital Social Todos os sócios respondem solidariamente pela integralização do capital social (art. 1052 do CC de 2002), cada sócio responde pelo valor de suas cotas e veda-se a participação do sócio de indústria (art. 1055 § 2º, do CC de 2002). Em relação ao capital social: O ato constitutivo da sociedade limitada deve conter a designação específica da cota com que cada um dos sócios entra para o capital social e o modo de realizá-la (art. 997, IV, do CC de 2002). Cada sócio deve contribuir para o capital social com alguma cota, seja em dinheiro, seja em bens (art. 1055, § 2º, do CC de 2002). A contribuição de cada sócio deve observar os prazos e a forma estipulados no contrato social. A responsabilidade dos sócios é limitada à importância total do capital social. O Capital Social da empresa Sólida Contabilidade Ltda. tem o valor de R$ 33.00,00 (trinta e três mil) dividido em 100 (cem) quotas no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma, totalmente integralizadas em moeda corrente do país e distribuídas da seguinte forma; Sócio N° de Quotas % Valor R$ Fabio Silva Veiga 16.500 50% R$16.500,00 Claudio Silva Veiga 16.500 50% R$ 16.500,00 TOTAL 33.000 100% R$ 33.000,00 4.9 – Formas de Apuração dos Custos São os valores gastos especificamente na realização do serviço. Neste caso, os gastos com pessoal, mão-de-obra e material aplicado (material de escritório etc.). O pensamento aqui é assim: Quanto é gasto somente para executar os serviços solicitados pelo cliente. Note que esse valor pode variar em cada tipo de serviço, principalmente em função do material aplicado e do tempo gasto para fazer o serviço Quanto aos Custos Totais: alguns gastos só acontecem quando os clientes solicitam serviços. Por isso, é proposta uma separação dos valores gastos em: • Custo de Serviço • Despesa Fixa • Despesa Variável Podemos considerar nesse caso o Gasto com mão-de-obra o valor total com os funcionários da empresa que executam os serviços a serem vendidos. Nestes gastos estão considerados: • Salário bruto • Encargos sobre o salário (férias, 13° terceiro, FGTS, INSS etc.) • Benefícios (vale-transporte, assistência média etc.) • Uniformes 5 – Conclusão Através deste relatório foram indicados pontos importantes da empresa tais como visão geral, tributação, forma de apuração de custos, formação do capital e outros. Durante o processo de pesquisa das informações foram usados vários métodos; internet, os sócios e donos do escritório de contabilidade Sólida onde foi. realizado o estágio curricular. Também foi possível identificar e vivenciar como é a rotina diária de um escritório, suas obrigações. As atividades realizadas foram divididas conforme as áreas de Pessoal, fiscal e contábil. Na Área Pessoal foram realizadas admissões, cadastros de empresas e empregados no sistema lider, cálculos de folha de pagamento, calculo de FGTS, chave para retirada do FGTS na Caixa Econômica Federal, GPS, impressão de contra cheque, multa rescisória, rescisão e outras atividades. Na área Fiscal foram feitos lançamentos de notas fiscais de entrada e saída, lançamentos no livro caixa e apuração dos DAS e Dirfs. Na área contábilforam feitos lançamentos de debito e credito. . 6 - Anexos SECA LIQUIDEZ 79.5 GERAL LIQUIDEZ 133 CORRENTE LIQUIDEZ 115 IMEDIATA LIQUIDEZ 115 SOLVENCIA ESTRUTURA DE CAPITAL 237 GRAU DE ENDIVIDAMENTO ESTRUTURA DE CAPITAL 420 COMP . ENDIVIDAMENTO ESTRUTURA DE CAPITAL 100
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