direito processual triutario av 05

Prévia do material em texto

Direito processual tributário
Professor(a): Adriano César da Silva Álvares (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e
corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode
responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
O processo de consulta fiscal é um tipo especial de processo administrativo tributário, que possui normas específicas que só se aplicam a
ele, presentes, em grande parte, no Decreto n. 70.235/1972 e na Lei n. 9.430/1996.
Sobre a finalidade da consulta fiscal, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Serve para impugnar uma exigência tributária realizada por meio de notificação de lançamento.
Serve para solucionar dúvida relativa à norma tributária baseada especificamente em situação concreta.
Serve para solucionar dúvida relativa à norma tributária baseada especificamente em situação hipotética.
Serve para impugnar uma exigência tributária realizada por meio de auto de infração.
Serve para solucionar dúvida relativa à norma tributária baseada em situação concreta ou hipotética.  CORRETO
Código da questão: 69889
No processo judicial tributário, como ocorre em várias outras áreas de atuação, o autor, por vezes, depara-se com situação em que mais de
um tipo de ação é tecnicamente cabível; contudo, dentre estas opções, tende a haver uma que se destaca claramente como a mais adequada.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas conforme a adequação entre ações tributárias e situações hipotéticas:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – B; II – A; III – C.
I – A; II – C; III – B.
I – C; II – A; III – B.
I – B; II – C; III – A.
I – C; II – B; III – A.  CORRETO
Resolução comentada:
A consulta fiscal é voltada para dirimir dúvida, não impugnar diretamente uma exigência tributária, e esta dúvida pode estar ligada a
uma situação concreta ou meramente hipotética.
Resolução comentada:
A ação anulatória de débito fiscal e a ação declaratória são ações ordinárias, de rito comum, que oferecem dilação probatória; portanto,
se o contribuinte acreditar que será preciso produzir provas em meio ao processo, ele deve se valer de uma destas ações ao invés do
mandado de segurança, em que – salvo exceção em que a autoridade coatora se nega a produzir documento oficial para o contribuinte
– todas as provas deverão já ser apresentadas junto à petição inicial, sem possibilidade de produzi-las em momento posterior.
Finalmente, a opção mais adequada entre ação anulatória e declaratória depende do caso com relação ao lançamento do tributo, pois a
ação declaratória não é, via de regra, apta a desconstituí-lo, de forma que, se já foi lançado o tributo, é preferível a ação anulatória.
14/01/2025, 10:05 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3279736/10621863 1/6
3)
4)
Código da questão: 69897
Diferentemente de vários outros tipos de processo, a execução fiscal tem legislação própria e formas de defesa do réu – no caso, o
executado – que são únicas.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas conforme as condições em que se utiliza cada uma das formas de defesa do
executado:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – B; II – A; III – C.
I – B; II – C; III – A.
I – C; II – A; III – B.
I – A; II – C; III – B.
I – C; II – B; III – A.  CORRETO
Código da questão: 69907
O tópico da garantia da execução pelo executado é de grande importância para a execução fiscal e, devido a isto, a Lei de Execução Fiscal
dedica diversos dispositivos para regulamentá-la. Um destes, por exemplo, estabelece que o juiz _________ deferir, ao executado, a substituição
da garantia de penhora por _________; e quanto ao deferimento, a esta mesma figura, de substituição em outro sentido, considera-se que é
_________, (mas) de forma _________ ao que se dá com relação ao primeiro caso mencionado.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Resolução comentada:
Tanto doutrina quanto jurisprudência entendem que ações capazes de desconstituir o crédito tributário (como ações declaratórias)
podem ser utilizadas em substituição aos embargos do executado ainda que, sendo ações avulsas, não integram a execução em si. A
exceção de pré-executividade, por sua vez, embora possa ser utilizada em certos casos como substituta dos embargos do executado,
integra a execução fiscal, sendo alegada de forma incidental, inclusive logo no início do processo. Finalmente, os embargos do
executado são propriamente regulamentados pela Lei de Execução Fiscal e devem ser invocados no prazo de 30 dias que o art. 16
estabelece para isto.
14/01/2025, 10:05 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3279736/10621863 2/6
5)
6)
Alternativas:
Irá; qualquer outra prevista na Lei de Execução Fiscal; possível; diferente.  CORRETO
Irá; depósito em dinheiro, apenas; possível; idêntica.
Poderá; qualquer outra prevista na Lei de Execução Fiscal; possível; idêntica.
Poderá; depósito em dinheiro, apenas; impossível; diferente.
Poderá; qualquer outra prevista na Lei de Execução Fiscal; possível; diferente.
Código da questão: 69905
O princípio da _________ é comparado por alguns doutrinadores ao princípio da impessoalidade. Ele estabelece que os atos da
Administração devem estar voltados para _________ e que estes se encontram _________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Finalidade; seus fins legais; explícitos ou implícitos em lei.  CORRETO
Motivação; seus fins administrativos; explícitos em lei.
Motivação; seus fins legais; explícitos ou implícitos em lei.
Interesse público; seus fins legais; explícitos em lei.
Finalidade; seus fins administrativos; explícitos ou implícitos em lei.
Código da questão: 69890
Sobre os problemas relacionados a um lançamento de tributo que podem dar ensejo a uma ação tributária, analise as afirmativas a seguir e
assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) Problemas de cunho material implicam a completa inexistência da obrigação tributária.
( ) Em razão do dever da Administração de corrigir seus erros, o Fisco deve ajuizar ação anulatória de lançamento sempre que tiver lançado
tributo indevido.
( ) Problemas formais implicam a existência de vícios no lançamento ou relacionados com a autoridade lançadora em si.
( ) Problemas formais relacionados a um lançamento de tributo precisam ser discutidos em âmbito de processo judicial, não processo
administrativo.
( ) Problemas de cunho material podem levar à condenação do Fisco no sentido de se impedir lançamento futuro relativo ao mesmo conteúdo
e sujeito passivo.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
V – V – F – V – F.
V – F – F – V – F.
F – V – V – F – V.
F – V – F – V – F.
V – F – V – F – V.  CORRETO
Resolução comentada:
Conforme o disposto no art. 15 da Lei de Execução Fiscal, o juiz não só poderá como irá – ou seja, ele deve fazê-lo, via de regra –
deferir, ao executado, a substituição da penhora por qualquer outra forma de garantia prevista no art. 9º da LEF. Substituições em
outros sentidos – como de depósito em dinheiro por fiança bancária – são possíveis, mas se dão de forma diferente, pois não se
beneficiam daquela certeza de deferimento – via de regra – do art. 15; inclusive, podem ser exigidas condições adicionais para que estas
outras substituições sejam deferidas, como a anuência da Fazenda Pública.
Resolução comentada:
O princípio descrito é o da finalidade, que determina que a administração deve, de forma impessoal, se ater a seus fins legais – que
podem ou não se alinhar com seus fins estritamente administrativos. Estes estão, geralmente, explícitos no texto legal,mas, por vezes,
estão estabelecidos de forma implícita.
Resolução comentada:
A primeira, a terceira e a última afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Segunda afirmativa: em razão do dever da Administração de corrigir seus erros, o Fisco deve desconstituir por contra própria o
14/01/2025, 10:05 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3279736/10621863 3/6
7)
8)
Código da questão: 69896
Quanto ao processo administrativo de consulta tributária – também chamado de consulta fiscal ou, simplesmente, processo de consulta –,
analise as afirmativas a seguir:
I. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito federal são julgados, via de regra, em instância única.
II. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito estadual são julgados, via de regra, em instância única.
III. A decisão ao final da consulta fiscal tem efeito vinculativo somente em relação à Administração Pública.
IV. A instauração de processo administrativo de consulta tributária suspende o prazo para recolhimento de tributos.
V. O processo administrativo de consulta fiscal tem caráter de contraditório, ainda que não necessariamente seja contencioso.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.
Alternativas:
I, III e V, apenas.
II, IV e V, apenas.
II, III e IV, apenas.  INCORRETO
III, IV e V, apenas.
I, II e IV, apenas.
Código da questão: 69893
Comparado ao processo de âmbito judicial, o processo administrativo fiscal tem um número muito menor de normas que o regulamentam.
Devido a isso, mostra-se ainda mais relevante o estudo dos princípios que a ele se aplicam, já que são úteis para solucionar dúvidas sobre
como agir perante situações em que a lei não é clara ou é até omissa.
Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as colunas que se referem a três destes princípios:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.
Alternativas:
I – A; II – C; III – B.
I – B; II – C; III – A.  CORRETO
I – C; II – B; III – A.
I – C; II – A; III – B.
I – B; II – A; III – C.
lançamento indevido de tributo, se tiver conhecimento disto.
Quinta afirmativa: problemas formais relacionados a um lançamento de tributo podem ser discutidos tanto em âmbito de processo
judicial quanto administrativo, havendo renúncia com relação à via administrativa só se for acionada primeiro a via judicial,
conforme o art. 38 da Lei de Execução Fiscal.
Resolução comentada:
A afirmativa II é incorreta, pois não há tal regra para casos envolvendo tributos de âmbito estadual, e os arts. 48 e 56 do Decreto nº
70.235/1972 até mencionam a multiplicidade de instâncias e possibilidade de recurso. A afirmativa IV também é incorreta, pois não
ocorre a mencionada suspensão, como deixa claro o art. 49 da Lei nº 9.430/1996.
A afirmativa I é correta, em conformidade com o art. 48 da mesma lei. A afirmativa III é correta, pois, ao contrário da Administração, o
administrado ainda pode recorrer à via judicial. E, finalmente, a afirmativa V é correta, pois há contraditório, já que há duas partes em
posições formalmente opostas, mas, na prática, não necessariamente haverá contencioso, pois elas podem estar de acordo com relação
a todos os fatos alegados e teorias formuladas, já que o processo se desenvolve em torno de mera dúvida legal tributária; não, por
exemplo, acusações.
Resolução comentada:
14/01/2025, 10:05 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3279736/10621863 4/6
9)
10)
Código da questão: 69892
Embora o Código Tributário Nacional preveja três casos em que a importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo
_________, dois destes casos – de _________ ou subordinação ao pagamento de outro tributo ou penalidade, ou cumprimento de obrigação
acessório; e de subordinação de recebimento ao cumprimento de exigência administrativa sem fundamento legal – são de ocorrência
relativamente incomum. Assim, a ação de consignação em pagamento tende a ser mais utilizada para o terceiro caso, de exigência de tributo
_________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Sujeito passivo; recusa de recebimento; sobre fato gerador similar, por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito privado.
Sujeito passivo; recebimento impróprio; por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito privado.
Sujeito ativo; recusa de recebimento; similar, sobre fato gerador distinto, por mais de uma pessoa de direito público.
Sujeito passivo; recusa de recebimento; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma pessoa de direito público. 
CORRETO
Sujeito ativo; recebimento indevido; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma pessoa de direito público.
Código da questão: 69895
Embora o direito processual tributário possua características únicas com relação ao direito processual civil em geral, não deixa de estar
fundamentado neste, já que não possui codificação específica em separado – somente leis esparsas. Assim, o estudo de uma matéria e da
outra frequentemente se assemelha, especialmente quanto ao tema das tutelas provisórias.
Sobre a possibilidade de concessão de tutelas provisórias diversas, analise as afirmativas a seguir:
I. A concessão de tutela de urgência de cunho cautelar pode ocorrer de forma antecedente ou incidental.
II. Para a concessão de tutela de urgência antecipatória, exige-se a presença da chamada “fumaça do bom direito”.
III. A concessão de tutela de urgência cautelar será negada se houver o chamado “perigo de irreversibilidade da medida”.
IV. A concessão de tutela de evidência, via de regra, se dá de forma incidental, só podendo ser concedida liminarmente em casos específicos.
V. Para a concessão de tutela de evidência, é necessário que se demonstre o chamado “perigo de dano”.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.
Alternativas:
I, II e IV, apenas.  CORRETO
II, III e V, apenas.
I, II e III, apenas.
III, IV e V, apenas.
O princípio da moralidade exige a conduta conforme a ética e a boa-fé em todas as ações da Administração. O princípio da
razoabilidade demanda que a Administração aja com sensatez, evitando situações absurdas. E o princípio da proporcionalidade alerta
para que não sejam aplicadas sanções excessivas.
Resolução comentada:
No caso da primeira lacuna, quem consigna pagamento de tributo é quem tem o dever de pagá-lo, ou seja, o sujeito passivo da
obrigação tributária, não o sujeito ativo – Fisco. Já com relação à segunda lacuna, trata-se de recusa de recebimento, pois é a
impossibilidade ou não de interesse em pagar que gera a necessidade de consignar o valor. Finalmente, com relação à última lacuna,
trata-se de caso de exigência de tributo idêntico, sobre mesmo fator gerador, pois não há problema na cobrança de tributo “similar”
sobre fato gerador distinto e inexiste cobrança de tributo por pessoa de direito privado – o máximo que pode haver é a arrecadação ou
fiscalização, conforme art. 7º da Lei nº 5.172/1966.
14/01/2025, 10:05 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3279736/10621863 5/6
I, IV e V, apenas.
Código da questão: 69903
Resolução comentada:
A afirmativa I é correta, pois é o que está determinado no parágrafo único do art. 294 do CPC. A afirmativa II é correta, pois refere-se à
ideia de “probabilidade do direito” expressa no art. 300 do CPC. A afirmativa III é incorreta, pois o caso mencionado é referente à tutela
de urgência antecipada, conforme o §3º do art. 300 do CPC, não à cautelar. A afirmativa IV é correta, pois é o entendimento que se faz
da leitura do parágrafo único do art. 311 do CPC. A afirmativa V é incorreta, pois contraria o que está expresso no art. 311 do CPC.
Arquivos e Links
14/01/2025, 10:05 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3279736/10621863 6/6