ESTACIO_CONT_TRIBUTÁRIA_2022 4_EAD_TESTE1

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
 
 
Aluno: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Matr.: XXXXXXXXXXXX 
Disc.: CONTABILIDADE TRIB 2022.4 EAD (GT) / EX 
 
 
 
 
 
 
 
03386INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE E A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAS 
 
1. 
 
 
Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder 
regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que 
tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos: 
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) 
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) 
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) 
Os impostos acima competem, respectivamente: 
 
 
aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União 
 
aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União 
 
à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal 
 
aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios 
 
à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios 
Data Resp.: 23/11/2022 11:06:50
 
Explicação: 
Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de competência 
da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o 
imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios. 
 
 
 
 
2. 
 
 
(CFC / Consulplan 2019 - adaptada). 
Segundo o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) _________________ do 
Imposto de Renda ocorre pela obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica 
de renda do fruto do trabalho e ou do capital, assim como da disponibilidade de 
proventos de qualquer natureza. Assinale a alternativa que completa 
corretamente a afirmativa anterior. 
 
 
compensação 
 
isenção 
 
 
fato gerador 
 
alíquota 
 
anistia 
Data Resp.: 23/11/2022 11:08:19
 
Explicação: 
O art. 43 do CTN dispõe sobre o fato gerador do imposto de renda e proventos de qualquer natureza, indicando ser a 
"aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica" de renda ou proventos. 
 
 
 
 
3. 
 
 
A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou 
modalidades tributárias. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, 
empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Relativamente aos tipos de 
Tributos e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2. 
Coluna 1 
1. Impostos. 
2. Taxas. 
3. Contribuições de Melhoria. 
4. Empréstimo Compulsório. 
 
Coluna 2 
( ) Tributo que é devido - caso já previsto em lei - independentemente de 
qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. 
( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade 
pública, de guerra externa ou sua iminência. 
( ) Tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal 
específica que justifique sua cobrança . 
( ) Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua 
cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que 
implique valorização dos imóveis próximos. 
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 
 
 
1 - 2 - 3 - 4. 
 
1 - 4 - 2 - 3 
 
3 - 4 - 1 - 2. 
 
2 - 3 - 4 - 1. 
 
4 - 3 - 2 - 1. 
Data Resp.: 23/11/2022 11:17:40
 
Explicação: 
Impostos é definido pela Constituição Federal, de 1988, como o Tributo que é devido ¿ caso já previsto em lei ¿ 
independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. Já as taxas são Tributo que pressupõem 
uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública 
que implique valorização dos imóveis próximos. Para Contribuições de Melhoria, pela Constituição Federal, de 1988, 
estabelece como tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa 
ou sua iminência. E por fim Empréstimo Compulsório é o tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma 
atividade estatal específica que justifique sua cobrança. 
 
 
 
 
 
 
03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO 
 
4. 
 
 
Maria, residente no interior do Estado da Bahia, adquire uma mercadoria para seu 
uso pessoal de uma empresa com sede na cidade do Rio de Janeiro (RJ). Acerca 
do ICMS devido nesta operação, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá: 
 
 
ao Estado de Rio de Janeiro a totalidade do ICMS devido. 
 
 
ao Estado da Bahia o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado da Bahia e a alíquota 
interestadual. 
 
aos Estados da Bahia e do Rio de Janeiro a partilha, em partes iguais, do ICMS. 
 
ao Estado da Bahia o ICMS correspondente ao total de sua alíquota interna. 
 
ao Estado de Rio de Janeiro o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado da Bahia e a 
alíquota interestadual. 
Data Resp.: 23/11/2022 11:19:52
 
Explicação: 
Nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado 
em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto 
correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual; 
 
 
 
 
5. 
 
 
A tributação das empresas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e
à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é feita em dois 
regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois 
regimes, considere: 
I. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não 
cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins. 
II. As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime 
cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins adotadas, são 0,65% e 3%, 
respectivamente 
III. O regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa. 
IV. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo 
são de 0,65% para o PIS e 3% para a Cofins. 
Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações: 
 
 
III. 
 
 
I e II. 
 
II. 
 
II e III. 
 
 
I e III. 
Data Resp.: 23/11/2022 11:23:24
 
Explicação: 
A apropriação de créditos deverá ser realizada no regime não cumulativo. 
 
 
 
 
 
 
03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO 
 
6. 
 
O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para 
substituir, na legislação brasileira, a Taxa Rodoviária Única (TRU), tributo de 
competência da União. 
Em relação ao tributo sobre o patrimônio, analise as afirmativas a seguir: 
I. O valor do IPVA é somado ao valor de aquisição do veículo, sendo parte 
 
integrante. 
II. O IPVA pode ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do 
custo do produto. 
III. O IPVA não deve ser reconhecido como uma despesa operacional. 
É possível afirmar que: 
 
 
Somente a afirmativa II está correta. 
 
Somente a afirmativa III está correta. 
 
Somente a afirmativa I está correta. 
 
As afirmativas II e III estão corretas. 
 
As afirmativas I e II estão corretas. 
Data Resp.: 23/11/2022 11:31:08
 
Explicação: 
O valor do IPVA não é reconhecido como parte da composição do custo de aquisição de um veículo. E o IPVA pode ser 
reconhecido como despesa ou custo, dependendo da utilização do veículo. 
 
 
 
 
7. 
 
 
O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se 
previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam 
que a competência tributária de instituição do tributo ser dos municípios da 
federação. Quanto ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU. É 
possível afirmar que: 
 
 
 
Possui natureza predominantemente fiscal e poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel. 
 
Na determinação da base de cálculo do IPTU, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter 
permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração,aformoseamento ou comodidade. 
 
A base do cálculo do IPTU é o valor de mercado do imóvel, atualizado anualmente seguindo o cenário econômico 
nacional. 
 
O contribuinte do IPTU é o proprietário do imóvel, e não o titular do seu domínio útil ou o possuidor. 
 
O fato gerador do IPTU ocorre, mensalmente, no primeiro dia de cada mês. 
Data Resp.: 23/11/2022 11:35:12
 
Explicação: 
Segundo 182, § 4º, inciso II, o IPTU poderá: 
I - ser progressivo em razão do valor do imóvel; e II - ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do 
imóvel. 
 
 
 
 
 
 
EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA 
 
8. 
 
 
O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos 
acionistas: 
 
 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
 
É mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL 
 
 
É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL 
Data Resp.: 23/11/2022 11:37:32
 
 
 
9. 
 
 
O limite de compensação de prejuízos por período no Regime de Lucro Real é de: 
 
 
40% 
 
 
20% 
 
10% 
 
 
30% 
 
50% 
Data Resp.: 23/11/2022 11:38:34
 
 
 
10. 
 
 
O ICMS é: 
 
 
Um imposto de competência exclusivamente municipal. 
 
Um imposto de competência exclusivamente federal. 
 
Um imposto de competência exclusivamente do Distrito Federal. 
 
Um imposto de competência exclusivamente estadual. 
 
Um imposto de competência de todos os entes tributários.