Gerenciamento e planejamento tributário

Prévia do material em texto

A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
• 
Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a R$ 4.800.000. 
• 
Pode ser adotado somente por microempresas. 
• 
Pode ser adotado por empresas de qualquer porte. 
• 
Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte. 
• 
Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte. 
CORRETO 
Código da questão: 67468 
2) 
Em relação às ações judiciais tributárias, assinale a alternativa incorreta: 
 
Alternativas: 
• 
Representam um meio de ter uma nova decisão a respeito do que foi decidido 
por autoridades tributárias. 
• 
A liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito 
tributário. 
• 
Não têm fundamento na Constituição Federal. 
CORRETO 
• 
Podem impedir que o contribuinte seja autuado. 
• 
Podem ser promovidas para recuperar tributos pagos indevidamente no 
passado. 
Código da questão: 67481 
3) 
Acerca do benefício fiscal relativo ao incentivo à cultura, podemos afirmar: 
 
Alternativas: 
• 
Reduz o pagamento do IPTU. 
• 
Abrange tanto o IPTU quanto o ISS. 
• 
Permite redução do pagamento do IRPJ. 
CORRETO 
• 
É aprovado pelas prefeituras. 
• 
Implica postergação do pagamento do ISS. 
Código da questão: 67477 
4) 
Em relação à ação penal em virtude de crimes tributários, podemos afirmar: 
 
Alternativas: 
• 
No caso de crimes tributários formais, depende de comprovação dos resultados 
da ação do agente. 
• 
Depende do lançamento definitivo do tributo. 
• 
Sendo julgada a defesa administrativa do autuado improcedente, logo em 
seguida deve ser promovida a ação penal por crimes tributários. 
INCORRETO 
• 
Deve ser iniciada logo após a autuação fiscal. 
• 
Ocorrido o fato imponível, como a hipótese de incidência tributária, surge a 
obrigação tributária, que já é suficiente para fundamentar a ação judicial. 
Código da questão: 67465 
5) 
No regime do lucro presumido: 
 
Alternativas: 
• 
É o melhor regime em termos de planejamento tributário, se estiver dentro dos 
limites. 
• 
Permite que as empresas tomem créditos de PIS/COFINS. 
• 
É uma boa opção para empresas de serviços que tenha margem de lucro de 
10%. 
• 
O faturamento máximo permitido é de R$ 78.000.000 anuais. 
CORRETO 
• 
A presunção de lucro e um percentual que independe do ramo de atividade da 
empresa. 
Código da questão: 67474 
6) 
A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador: 
 
Alternativas: 
• 
O contribuinte deve pagar ambos os tributos. 
• 
A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob 
encomenda. 
• 
O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS, 
independentemente do tipo de software. 
CORRETO 
• 
Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do 
STF. 
• 
A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos 
impostos, por ser um direito autoral. 
Código da questão: 67479 
7) 
Acerca do regime do lucro real é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
• 
É a pior opção em termos de planejamento tributário. 
• 
Somente se aplica a empresas de grande porte, conforme definido em lei. 
• 
É recomendado para as empresas que tenha uma margem de lucro pequena. 
CORRETO 
• 
Uma vez feita a opção por este regime, somente pode ser alterada a opção no 
semestre seguinte 
• 
Somente empresas com faturamento acima de R$ 100.000.000 podem optar 
por este regime. 
Código da questão: 67473 
8) 
Acerca do uso da analogia na exigência de tributos não previstos em lei é correto 
afirmar: 
 
Alternativas: 
• 
O Princípio da Tipicidade Tributária fundamenta o uso da analogia para se exigir 
tributos não previstos em lei. 
• 
Não pode ser aplicada especificamente para os casos de empréstimos 
compulsórios e contribuições sociais. 
• 
Aplica-se somente no caso de impostos. 
• 
Tributos semelhantes devem acarretar carga tributária análoga, pelo Princípio 
da Igualdade. 
• 
A analogia não pode ser utilizada para se exigir tributos em geral não previstos 
em lei. 
CORRETO 
Código da questão: 67467 
9) 
No regime aduaneiro fiscal do drawback: 
 
Alternativas: 
• 
Há redução de tributos em razão da localidade em que a empresa estabelece 
suas instalações. 
• 
Abrange tributos municipais. 
• 
Refere-se à contribuição ao INSS. 
• 
Há incentivo à exportação mediante suspensão ou isenção de insumos 
importados. 
CORRETO 
• 
É estabelecida redução de base de cálculo do IPTU. 
Código da questão: 67475 
10) 
Acerca da criação de sanções às infrações tributárias é correto afirmar: 
 
Alternativas: 
• 
São instituídas por leis complementares baseadas em emendas constitucionais. 
INCORRETO 
• 
Somente podem ser criadas por lei em sentido estrito. 
• 
São aprovadas após deliberação de PEC – proposta de emenda constitucional. 
• 
Dependem de lei complementar. 
• 
Devido à autonomia dos estados, são publicadas por meio de decretos.