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UNIDADE IV - BSC - BALANCED SCORECARD Kaplan e Norton Prof. Ricardo Alves @ricardo_alves_pucminas E O QUE É O BSC, OU MELHOR, BALANCED SCORECARD? BALANCED SCORECARD - BSC Metodologia desenvolvida por Robert S. Kaplan e David P. Norton, professores da Harvard Business School. Esta metodologia é utilizada no desdobramento da estratégia. Traduz a estratégia e o direcionamento da empresa em objetivos específicos e em um conjunto de indicadores, sendo parte integral do processo de mudança das empresas. BALANCED SCORECARD Conjunto de indicadores financeiros e operacionais, balanceados segundo quatro perspectivas (financeira, mercadológica, processos internos, aprendizado e inovação), que proporciona à organização uma rápida e abrangente visão do negócio, atual e futura. Indicadores Financeiros Processos Internos Aprendizado e Inovação Satisfação dos Clientes O BSC – FOCO NOS FATORES QUE CRIAM VALOR A LONGO PRAZO ✓ OS RELATÓRIOS FINANCEIROS TRADICIONAIS OLHAM PARA TRÁS ✓ REFLETEM APENAS O PASSADO ✓ NÃO MEDEM A CRIAÇÃO NEM A DESTRUIÇÃO DE VALOR ECONÔMICO FUTURO ✓ O BSC IDENTIFICA OS FATORES QUE CRIAM VALORES DE LONGO PRAZO NUMA ORGANIZAÇÃO O BSC – FOCO NOS FATORES QUE CRIAM VALOR A LONGO PRAZO EXEMPLOS: ✓ FOCO FINANCEIRO: AUMENTAR A RENTABILIDADE E OS RESULTADOS FINANCEIROS; ✓ FOCO NO CLIENTE: SATISFAZER, RETER E CONQUISTAR CLIENTE; ✓ PROCESSOS DE NEGÓCIOS: ✓ OFERECER A PROPOSIÇÃO DE VALOR AOS CLIENTES-ALVO ✓ PRODUTOS E SERVIÇOS INOVADORES ✓ PROCESSOS OPERACIONAIS FLEXÍVEIS ✓ APRENDIZADO, INOVAÇÃO E CRESCIMENTO ORGANIZACIONAL: ✓ DESENVOLVER FUNCIONÁRIOS HÁBEIS E MOTIVADOS ✓ FORNECER ACESSO A INFORMAÇÕES ESTRATÉGICAS ✓ ALINHAR INDIVÍDUOS E EQUIPES COM OS OBJETIVOS DA UNIDADE DE NEGÓCIOS Perspectivas para medição de performance: Perspectiva Financeira Indicar se a estratégia da empresa está contribuindo para um melhor resultado financeiro e para maximização do valor da empresa Perspectiva Clientes Acompanhar a atuação da empresa no mercado segundo a perspectiva dos clientes Perspectiva Processos Internos Monitorar aspectos críticos nos quais a empresa deverá tocar. Perspectiva do Aprendizado e Inovação Monitorar inovações e propiciar treinamentos com vistas a suportar os processos BALANCED SCORECARD INTEGRANDO A ESTRATÉGIA Aprendizado e CrescimentoFinanceiros Processos Clientes BSC Para atingir nossa visão, como devemos ser percebidos pelos nossos clientes? Para satisfazer nossos clientes e acionistas, em que processos devemos ter um desempenho excelente? Para termos sucesso, que resultados financeiros deveremos demonstrar aos nossos acionistas? Para atingir nossa visão, que habilidades precisaremos mudar e melhorar? ENTÃO, O QUE É O BALANCED SCORECARD - BSC? A sigla BSC é traduzida como Indicadores Balanceados de Desempenho. O BSC Balanced Scorecard é um conjunto de objetivos que proporciona a todos os colaboradores uma visão rápida e abrangente da estratégia da empresa. Para Kaplan e Norton, existem três passos essenciais para construir uma boa gestão, sendo eles: descrição, medição e gerenciamento. Martins, Tomás Sparano; Guindani, Roberto Ari; Reis, Júlio Adriano Ferreira do; Cruz, June Alisson Westarb. Incrementando a Estratégia - Uma Abordagem do Balanced Scorecard. Editora Intersaberes, 2014, São Paulo. Disponível na Biblioteca Virtual. UNIDADE 04 – INDICADORES DE DESEMPENHO ESTRATÉGICO – BSC É através do BSC é possível esclarecer e explicar a missão e visão da organização; comunicar objetivos; associar mensurações estratégicas; estabelecer metas que uma vez atingidas permitem a evolução da empresa. Martins, Tomás Sparano; Guindani, Roberto Ari; Reis, Júlio Adriano Ferreira do; Cruz, June Alisson Westarb. Incrementando a Estratégia - Uma Abordagem do Balanced Scorecard. Editora Intersaberes, 2014, São Paulo. Disponível na Biblioteca Virtual. imagens shutterstock 1- Perspectiva financeira • A perspectiva financeira trata da forma como a empresa adiciona valor para os acionistas, isto é, indica se a implementação e execução da estratégia estão contribuindo para melhoria dos resultados financeiros.” Ela é o foco das outras três perspectivas, as quais deverão conter objetivos que, numa relação de causa e efeito, culminam com a melhoria do desempenho financeiro. 1 - Perspectiva financeira • Kaplan e norton (2004) identificam basicamente dois temas financeiros estratégicos que são adotados pelas empresas e geram retorno para o acionista: estratégia de crescimento e de produtividade. • “A estratégia de crescimento consiste na expansão de oportunidades de receitas, oriundas, por exemplo, de novos produtos, novas aplicações de produtos existentes, novos clientes, novos mercados, nova estratégia de preço” (toscano, 2008, p.24). 1 - Perspectiva financeira • Melhoria da estrutura de custos e aumento da eficiência de ativos físicos e financeiros compõem a estratégia de produtividade. A organização pode concentrar esforços para reduzir custos fixos e variáveis, bem como despesas diretas e indiretas, redução esta que permitirá a produção na mesma quantidade, porém gastando-se menos. Aumentar a eficiência de ativos significa segundo toscano (2008), por exemplo, reduzir o ciclo de caixa, eliminar defeitos em peças e reduzir gargalos operacionais. 2 - Perspectiva dos clientes • “A perspectiva do cliente permite que a empresa se volte para objetivos referentes a: satisfação, fidelidade, retenção e lucratividade dos clientes e mercados.” A correta identificação e a avaliação de indicadores possibilitam a segmentação de clientes e mercados no qual a empresa atuará, por exemplo, se o foco será dado a clientes mais sensíveis a preço ou àqueles que estão dispostos a pagar mais por um serviço melhor. 2 - Perspectiva dos clientes • Kaplan e Norton (2000) apresentam as proposições de valor similares ao modelo das três estratégias genéricas de porter (1986), que consistiam em liderança de custo, isto é, ser a empresa mais eficiente de forma a conseguir ofertar produtos com os preços mais baixos do mercado; diferenciação, ou seja, melhorar a imagem da marca, qualidade, tecnologia, com vistas a cobrar um preço mais alto por isso; e, por fim, a estratégia de enfoque, que nada mais é do que focalizar esforços sobre determinado grupo ou segmento, atendendo-o mais eficaz e eficientemente. 3 - Perspectiva dos processos internos • Kaplan e Norton (1997) identificaram três processos principais que compõem a cadeia de valor na perspectiva dos processos internos: operações, serviços de pós-venda e inovação. Essa perspectiva visa a identificar novos processos que são críticos para o alcance dos objetivos dos clientes e financeiros (novamente a relação de causa e efeito), que impulsionarão a estratégia. Posteriormente, kaplan e norton (2004) estabeleceram um quarto processo na cadeia de valor, relacionado aos aspectos regulatórios e sociais. 3 - Perspectiva dos processos internos Operações Os processos de gestão operacional são ligados à produção ou execução dos serviços oferecidos aos clientes presentes na cadeia produtiva. Assim, para ofertar preços mais baixos, é necessário alinhar a estratégia aos processos de operação da empresa, quais sejam: desenvolver e sustentar relacionamento com os fornecedores; produzir produtos e serviços; distribuir e entregar produtos aos clientes; e gerenciar riscos. 3 - Perspectiva dos processos internos Serviços de pós-venda A gestão de clientes amplia e aprofunda o relacionamento com clientes-alvo em quatro processos, de acordo com kaplan e norton (2004): seleção, conquista, retenção e aumento do número de negócios com os mesmos. Esses processos têm por objetivo agregar valor aos produtos e serviços que são colocados à disposição dos clientes. 3 - Perspectiva dosprocessos internos Inovação ◦ Os processos de inovação são responsáveis pelo desenvolvimento de novos produtos, criando condições para que a empresa esteja sempre à frente de seus concorrentes no mercado, pelo lançamento de produtos e serviços com funcionalidade superior. Segundo kaplan e norton (2004), a gestão da inovação consiste em identificar oportunidades para novos produtos e serviços, gerenciar o portfólio de pesquisa e desenvolvimento, desenhar e desenvolver novos produtos e serviços e lançar os novos produtos e serviços no mercado. 3 - Perspectiva dos processos internos Aspectos regulatórios e sociais Os processos regulatórios e sociais auxiliam as organizações a operar dentro da regulamentação nacional e local sobre meio ambiente, segurança e saúde, práticas trabalhistas e relacionamento com a comunidade.” (TOSCANO, 2008, p. 26) O bom desempenho na dimensão regulatória e social ajuda a empresa a reter empregados de alta qualidade, reduzir acidentes, atrair investidores e desfrutar de boa imagem com órgãos governamentais. 4 - Perspectiva do aprendizado e crescimento • Por fim, a quarta perspectiva é de aprendizado e crescimento que, assim como a anterior, também se volta para aspectos internos à empresa e seus ativos intangíveis. De acordo com kaplan e norton é improvável que as empresas sejam capazes de atingir metas de longo prazo para clientes e processos internos utilizando apenas as capacidades e tecnologias atuais. 4 - perspectiva do aprendizado e crescimento • Se todos os objetivos estratégicos colocados nas perspectivas superiores visam à melhora de seus produtos e processos oportunamente, então se torna vital a capacitação de pessoas, sistemas de informação e procedimentos organizacionais. 4 - perspectiva do aprendizado e crescimento • Kaplan e Norton (2004) chamam de prontidão do capital humano a disponibilidade de habilidades, talento e know-how dos empregados e que são necessários para sustentar a estratégia. Sob este aspecto, kaplan e norton (1997) ressaltam a importância de mensurar-se o nível de satisfação dos funcionários e o grau de retenção dos mesmos, especialmente os ocupantes de posições estratégicas. 4 - Perspectiva do aprendizado e crescimento • Para completar o alinhamento de competências e tecnologia com a estratégia da organização, destaca-se a importância de estabelecer indicadores relacionados ao capital organizacional, os quais medem a capacidade da organização de mobilizar e sustentar o processo de mudança imprescindível para executar a estratégia e compartilhar as melhores práticas (KAPLAN; NORTON, 2004). 4 - Perspectiva do aprendizado e crescimento • São imprescindíveis para as empresas, na era da informação, a elaboração e adoção de políticas que se preocupem com a motivação e a satisfação dos funcionários, pois despertarão os anseios necessários para transformar a companhia em uma organização voltada para a estratégia e produzir as mudanças culturais que o BSC exige para que sua implantação e seu uso sejam feitos com sucesso. Sequencia de desdobramento do BSC A) visão e missão; B) perspectivas ou dimensões ou vetores; C) objetivos estratégicos; D) estratégias ou temas estratégicos; E) indicadores de resultado; F) indicadores de tendência ou de rumo ou de direção. Indicadores do BSC • Indicador é um dado quantitativo e geralmente representado por um índice, correspondente ao aspecto ou característica de um dado objeto mensurável em quantidade, grandeza, intensidade, cumprimento, tempo etc. • Num contexto de gerenciamento de desempenho, é capaz de indicar se um esforço produzido para alcançar algum objetivo está sendo efetivo ou não. Indicadores do BSC • Esse tal esforço deve representar a implementação de alguma estratégia, que foi formulada exatamente para que, uma vez implementada, pudesse alcançar o objetivo. Logo, o gerenciamento genuíno de desempenho requer três elementos fundamentais (e nessa ordem): 1) O objetivo 2) A estratégia 3) O indicador UNIDADE 04 – INDICADORES DE DESEMPENHO ESTRATÉGICO – BSC NUM CONTEXTO DE GERENCIAMENTO DE DESEMPENHO ESTRATÉGICO DE UMA ORGANIZAÇÃO, O INDICADOR É CAPAZ DE APONTAR SE UM ESFORÇO PRODUZIDO PARA ALCANÇAR ALGUM OBJETIVO ESTÁ SENDO EFETIVO OU NÃO. A IMPORTÂNCIA DOS INDICADORES DO BSC Perspectivas Objetivos Indicadores Financeira Melhorar resultado Aumentar 15% do lucro Clientes Ampliar mercado Aumentar 20% das vendas Processos Produção otimizada Redução em 15% de tempo Aprendizado Ampliar competências Ampliar em 30% treinamento A IMPORTÂNCIA DOS INDICADORES DO BSC Martins, Tomás Sparano; Guindani, Roberto Ari; Reis, Júlio Adriano Ferreira do; Cruz, June Alisson Westarb. Incrementando a Estratégia - Uma Abordagem do Balanced Scorecard. Editora Intersaberes, 2014, São Paulo. Disponível na Biblioteca Virtual. O indicador é fundamental contanto que esteja relacionado com um objetivo e que esse objetivo esteja de fato sendo buscado a partir de esforços que estejam agrupados e orientados por uma estratégia e, finalmente, que o alcance desse objetivo, represente, de fato, o sucesso da organização. AS VANTAGENS E AS DIFICULDADES PARA SE IMPLEMENTAR O BSC NAS ORGANIZAÇÕES O que não é Balanced Scorecard ou os principais equívocos? ✓Um novo sistema de indicadores financeiros ✓Um sistema automático de informações ✓Um sistema de gestão operacional ✓Um criador de estratégias ✓Um projeto único e isolado na empresa KALLÁS, D.; RIBEIRO, F. Balanced Scorecard (BSC) – Conceitos Gerais. 2008, p. 2. Disponível em: http://www.kcd.com.br/downloads.htm, acesso em agosto de 2008. VANTAGENS E DIFICULDADES DE SE IMPLANTAR O BSC QUAL É O OBJETIVO DO BSC? POR QUE AS EMPRESAS IMPLEMENTAM O BSC? O PRINCIPAL DESAFIO DAS EMPRESAS É O SUCESSO NA CRIAÇÃO DE VALOR. PARA PLANEJAR COMO CRIAR VALOR AGREGADO, AS EMPRESAS DESENVOLVEM ESTRATÉGIAS, QUE NADA MAIS SÃO DO QUE ESCOLHAS OU UM POSICIONAMENTO ÚNICO DAS EMPRESAS NO MERCADO COM O OBJETIVO DE ATINGIR UMA SITUAÇÃO FUTURA. IMAGENS SHUTTERSTOCK KALLÁS, D.; RIBEIRO, F. Balanced Scorecard (BSC) – Conceitos Gerais. 2008, p. 2. Disponível em: http://www.kcd.com.br/downloads.htm, acesso em agosto de 2008. VANTAGENS E DIFICULDADES DE SE IMPLANTAR O BSC O BSC FOI CONCEBIDO COM O OBJETIVO DE SUPRIMIR ESTAS BARREIRAS. O PROCESSO DE CONSTRUÇÃO DE UM BSC ESTIMULA UM INTENSO DIÁLOGO DA ALTA DIREÇÃO DAS EMPRESAS, CRIANDO ALINHAMENTO AO REDOR DA ESTRATÉGIA, MAIOR TRANSPARÊNCIA E CONSENSO EM RELAÇÃO AO QUE É A ESTRATÉGIA E COMO ELA SERÁ ATINGIDA. IMAGENS SHUTTERSTOCK VANTAGENS E DIFICULDADES DE SE IMPLANTAR O BSC O BSC permite que as empresas descrevam e comuniquem a estratégia para toda a empresa de forma clara e como base para a ação; O BSC exige Foco: concentração dos esforços em prol da estratégia. Com o alinhamento entre objetivos, indicadores, metas e planos de ação promovidos pelo BSC, o foco é a estratégia; O BSC exige Organização: todas as pessoas mobilizadas para uma atuação estratégica. VANTAGENS E DIFICULDADES DE SE IMPLANTAR O BSC Implementar o BSC exige abraçar uma nova dinâmica de gestão que exige muito estudo e um mergulho de autoconhecimento por parte da organização. Por isso, são requisitos básicos para o sucesso do BSC o engajamento de absolutamente toda a empresa, do nível gerencial ao operacional, a disciplina organizacional e o apoio de uma assessoria empresarial que faça esse mergulho junto com a organização. BALANCED SCORECARD - BSC imagens shutterstock
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