Princípios Constitucionais Tributários

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:745788)
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Prova 51315802
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem 
observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o que a Constituição 
afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade. 
Sobre as leis ordinárias, assinale a alternativa CORRETA:
A Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos
votantes.
B Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa
previsão na Constituição.
C O Chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar
sobre qualquer matéria.
D São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão
importantes quanto a própria Constituição.
O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, 
devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos.
Sobre as leis ordinárias, assinale a alternativa CORRETA:
A Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos
votantes.
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B O Chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar
sobre qualquer matéria.
C São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão
importantes quanto a própria Constituição.
D Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa
previsão na Constituição.
Um dos direitos e garantias fundamentais previstos na CF é o da livre locomoção, ou seja, 
ninguém poderá ser impedido de entrar, permanecer ou sair no território nacional, em tempo de paz. 
Essa garantia é um princípio constitucional. Sobre a temática, analise as seguintes afirmativas:
I- O princípio descrito no enunciado é da liberdade de tráfego.
II- O princípio descrito no enunciado não proíbe a cobrança de pedágio para uso da via.
III- O princípio descrito no enunciado é da uniformidade geográfica.
IV- A Constituição proíbe que União, Estados ou municípios estabeleçam limitações ao tráfego de 
pessoas ou bens.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas III e IV estão corretas.
B As afirmativas I, II e IV estão corretas.
C Somente a afirmativa III está correta.
D Somente a afirmativa I está correta.
O Imposto de Exportação, assim como o de Importação, auxilia o Estado a regular a balança 
comercial. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do 
país, objetivando o lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das 
importações. O Imposto de Exportação possui características específicas agregadas à sua 
possibilidade legal de aplicação, na observância dos aspectos temporais e espaciais. Analise as 
afirmativas a seguir:
I- Considera-se devido ao IE por ocasião da expedição da guia de exportação ou documento 
equivalente.
II- Atualmente, a expedição da guia de exportação é feita através do Sistema Integrado de Comércio 
Exterior no ato de registro da importação.
III- No IE, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando 
que seja pessoa física ou jurídica.
IV- A saída de produto estrangeiro faz nascer a obrigação tributária.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
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B As afirmativas II e IV estão corretas.
C As afirmativas III e IV estão corretas.
D As afirmativas I e II estão corretas.
As leis tributárias ainda devem respeitar determinados princípios, os quais serão analisados com mais 
profundidade quando observarmos os limites constitucionais ao poder de tributar.
Acerca desses princípios, assinale a alternativa CORRETA:
A Anualidade e publicidade.
B Anualidade e razoabilidade.
C Anualidade e noventena.
D Anterioridade e noventena.
Dentre os princípios constitucionais que limitam o poder de tributar estão o do não confisco e 
liberdade de tráfego. Esses princípios servem para que o Estado tenha limites na hora de tributar, não 
onerando excessivamente os contribuintes. Sobre os princípios que limitam o poder de tributar, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A alíquota limite para que o tributo possa ser considerado como confisco é o equivalente a 70% 
(setenta por cento) do rendimento da pessoa.
( ) É permitido que a União, estados, Distrito Federal e municípios criem tributos que impeçam a 
locomoção das pessoas dentro do país.
( ) A Constituição Federal considera como atividade lícita a cobrança de pedágio.
( ) O princípio do não confisco objetiva que o Estado seja razoável na cobrança dos tributos, 
tornando possível seu cumprimento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - F.
B V - F - V - F.
C F - F - V - F.
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D F - F - V - V.
Sempre que uma mercadoria ou bagagem de viajante procedente do exterior entra no território 
nacional, incide sobre ele o imposto de importação. No caso de mercadorias estrangeiras, a base de 
cálculo é o valor aduaneiro e a alíquota está indicada na Tarifa Externa Comum (TEC). Com relação 
à bagagem, a base de cálculo é o valor dos bens que ultrapassem a cota de isenção e a alíquota é de 
cinquenta por cento. O Imposto de Importação (II) possui uma previsão legal, características e 
aspectos enquanto tributo constituído. Assinale a alternativa CORRETA:
A O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da anterioridade.
B O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da noventena.
C O Imposto de Importação não obedece ao princípio da legalidade quanto à fixação de suas
alíquotas.
D O Imposto de Importação é um imposto de função parafiscal.
Um dos princípios do direito tributário é o da legalidade, ou seja, os tributos somente podem ser 
criados através de lei. A Constituição Federal concedeu aos entes da federação o poder de criar 
tributos, que é, na verdade, a competência tributária de cada um. Sobre competência tributária, 
analise as afirmativas a seguir: 
I- Cabe também à Constituição Federal a criação de tributos, e não somente às pessoas políticas.
II- Uma vez que a competência para tributar é delegada a determinado ente, esse não pode delegá-la a 
outro ente federativo.
III- A incaducabilidade é uma das características da competência tributária.
IV- Embora o ente tenha recebido a competência para tributar, ele pode renunciá-la, nos casos de 
impossibilidade de cumprimento.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa I está correta.
B Somente a afirmativa IV está correta.
C As afirmativas I e IV estão corretas.
D As afirmativas II e III estão corretas.
Para que se possa circular tranquilamente com o automóvel nas vias públicas, é necessário que o 
pagamento dos impostos relativos à sua circulação estejam em dia. O principal imposto é o IPVA. 
Sobre o IPVA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Incide sobre veículo automotor terrestre, embarcações e aeronaves.
( ) A base de cálculo é o valor venal do veículo, ou o apresentado na nota fiscal.
( ) A competência para estabelecer as alíquotas é de exclusividade do município.
( ) Incide somente sobre veículos automotores terrestres, e o lançamento é de ofício.
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Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B F - F - V - V.
C V - V - V - F.
D V - F - F - F.
O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos 
municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicaçãopodem ser prestados de forma 
onerosa ou gratuita.
( ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade.
( ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte 
intermunicipal e interestadual. 
( ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B F - V - V - F.
C F - V - F - V.
D V - F - F - F.
(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS 
TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. 
POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO 
ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori 
Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 
1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento 
no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas 
sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste 
STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo 
para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos 
pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. 
Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de 
prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do 
pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
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3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, 
urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em 
temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 
543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei 
Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por 
homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. 
Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução 
STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o 
ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo 
STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do 
ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova 
(09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação 
Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-
escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já 
descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto 
aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte 
ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO 
DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO 
PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO 
SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche 
funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. 
Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, 
Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 
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22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 
13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 
816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de 
Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a 
verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, 
conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a 
parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável 
ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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