Controle interno e auditoria em entidades públicas

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28/06/2023, 09:46 AVA
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826613)
Peso da Avaliação
1,50
Prova
65846770
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
10/0
Nota
10,00
O controle interno de qualquer organização é peça-chave para sua gestão, seja pública ou privada, ainda mais quando se tratar das 
entidades públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione bem, deve existir a aplicação de 
mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: sistemas de controle para o recurso humano, procedimentos 
para as políticas organizacionais, e a aplicação de relatórios internos. Sobre esses mecanismos e procedimentos, analise as sentenças a 
seguir:
I- Uma questão fundamental à implementação de sistemas de controle para as organizações é o quadro de pessoal previsto para todos os 
profissionais, sejam estes da própria entidade pública ou terceirizados.
II- Toda política organizacional deve ser específica e comunicada amplamente através de uma publicação própria. Estas políticas devem ser 
geradas em conformidade com as normas aplicáveis do caso.
III- Normas e estratégias de gestão devem ser amplamente divulgadas, considerando controles de qualidade e sistemas de avaliação tanto da 
eficiência como da eficácia da administração pública.
IV- Todo relatório interno deve ser definido de maneira expressa, sendo relativo para cada agente ou setor, devendo ser divulgada por meio 
de manuais internos.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças II e IV estão corretas.
Na gestão de controle da administração governamental, existem alguns órgãos relacionados à auditoria e ao controle das entidades 
públicas. Sem estes órgãos, ficaria bem mais difícil auditar as diversas atividades dos serviços públicos e funções específicas dos três 
poderes do Estado. Sobre os órgãos que são relacionados às auditorias das entidades públicas, assinale a alternativa CORRETA:
A
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Instituto
dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
B
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Secretaria
de Comércio Exterior (SECEX), Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos
Regionais de Contabilidade (CRC).
C
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Conselho
Monetário Nacional (CMN), Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos
Regionais de Contabilidade (CRC).
D
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Conselho
Monetário Nacional (CMN), Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos
Regionais de Contabilidade (CRC).
Grande parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos 
gastos respectivos na sua execução. Para que este controle interno seja realizado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil 
como operacional. Sobre os controles operacionais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
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( ) Faz parte destes controles toda a análise de geração de gasto por linha de produção.
( ) Devem ser desenvolvidos sistemas de controle de qualidade, objetivando manter sob controle a qualidade dos serviços.
( ) Deve-se ter o planejamento dos programas de capacitação do pessoal das entidades economicamente ativas.
( ) Deve-se fazer estudos e análises, visando a manter o controle do aumento da eficiência produtiva das entidades.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B F - V - V - F.
C F - F - F - V.
D V - V - F - F.
As técnicas de auditoria são procedimentos e técnicas que estão considerados na Normativa 01/2001, porém existem mais outras 
técnicas e procedimentos que podem se adotar, sempre e quando possuam vínculo ao objetivo proposto na auditoria. Sobre alguns desses 
procedimentos adotados, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Conciliação.
II- Rastreamento.
III- Estudo de caso.
( ) Por meio deste procedimento desenvolvem-se técnicas que permitem conhecer e analisar situações complexas, isto é feito por meio da 
compreensão ampla da situação em foco.
( ) Por meio deste procedimento pode-se conferir a compatibilidade dos dados a serem analisados desde diferentes fontes, confrontando-se 
o saldo de contas e registros mantidos pela entidade.
( ) Por meio deste procedimento se faz uma seleção de documentação criada quando aconteceram as transações, seguida pela 
identificação de informações que já foram achadas em função dos registros das atividades contábeis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III.
B III - I - II.
C II - III - I.
D III - II - I.
Em uma organização pública ou privada, o fluxo de atividades precisa de controles internos, visando controlar o uso efetivo de recursos 
e o controle de uma gestão eficiente. Para poder atingir isso, o controle interno precisa de métodos, ferramentas e relatórios de análise, 
devendo possuir algumas características. Sobre essas características, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Processo planejado.
II- Segurança razoável.
III- Confiabilidade dos relatórios financeiros.
( ) Esta característica foca na realização das metas, pensando em garantir com a menor margem de erro que os objetivos delineados possam 
ser atingidos.
( ) Esta característica aborda a questão de ter informações acreditáveis da efetividade e eficiência das operações e execução das atividades 
conforme as leis e regulamentos respectivos.
( ) Esta característica serve para manter o sucesso dos programas delineados, definidos pelos responsáveis tanto da alta gerência como do 
nível de coordenadores de área.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II.
B II - I - III.
C III - I - II.
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D II - III - I.
O momento do controle das atividades da gestão pública é peça determinante para poder achar procedimentos ilegais ou que sejam 
contrários ao interesse público. Esse momento do controle é classificado como prévio, concomitante e posterior. Considerando essa 
classificação, assinale a alternativa CORRETA:
A
Considera-se controle prévio aquele que é preventivo, visando se antecipar aos atos ilegais, ou seja, o gestor público se antecipa aos
atos de corrupção e não precisa aguardar aprovação e autorização para execução.
B
Considera-se controle posterior aquele que é executado antes, durante ou depois de ter acontecido o ato; assim, caso haja
irregularidade, deve-se revogar ou corrigir.
C Considera-se controle concomitante, sendo executado antes e durante o ato administrativo, ou seja, está sujeito ao controle.
D
Considera-se controle posterior aqueleque é executado logo após ter acontecido o ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar
ou corrigir.
Para que os três poderes do Estado possam operar, é necessário estruturar a administração pública, a qual está prevista no artigo 37 da 
Constituição Federal de 1988. Nessa estrutura de gestão está contemplada a administração direta e a indireta. Nesse contexto, assinale a 
alternativa CORRETA:
A
Pode-se dizer que a administração direta de qualquer dos poderes da União é centralizada no Poder Executivo, pois ele executa a
gestão pública.
B Pode-se dizer que a administração indireta é uma gestão estruturada por entidades que possuem personalidade jurídica própria.
C
Pode-se dizer que a administração direta de qualquer dos poderes da União é centralizada por áreas de gestão pública federal, estadual
e municipal.
D
Pode-se dizer que a administração indireta é uma gestão centralizada por áreas de atuação e estruturada por entidades que possuem
personalidade jurídica própria.
Parte de uma gestão eficiente e eficaz é ter controles internos, ainda mais quando se tratar das organizações públicas que mexem com 
recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione corretamente, deve existir o uso de mecanismos e procedimentos. Entre 
esses mecanismos e procedimentos temos: os manuais de procedimentos, as rotinas internas e a integração do sistema. Sobre esses 
mecanismos e procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Os manuais de procedimentos devem ser feitos da maneira mais completa possível, considerando todas as complexidades da gestão 
pública, pois quanto maior o nível de detalhamento mais eficiente será a gestão.
II- Os manuais de procedimentos devem ser feitos de maneira simples, devendo conter as informações inerentes às ações mais econômicas e 
eficientes, expondo as datas de quando as revisões serão feitas.
III- As rotinas internas podem ser feitas por meio de formulários tanto internos como externos, considerando: instruções para o correto 
preenchimento, sistemas de autorização das transações e operações, entre outros.
IV- Ao igual que os manuais de procedimentos a integração do sistema deve considerar atividades e ações simples de acompanhar para assim 
poder desenvolver sistemas integrados que demandam de uma alta complexidade de gestão de dados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
Para conseguir uma auditoria com resultados eficazes, é necessário ter procedimentos de controles internos bem definidos. Nesse 
sentido, foi desenvolvida a Instrução Normativa nº 1, de 6 de abril de 2001, por meio da qual se definem as diretrizes, os princípios e as 
normas técnicas para ter as ferramentas técnicas de controle interno. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
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I- Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de observância, por meio destes é observado o funcionamento e o cumprimento 
dos processos.
II- Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de avaliação, por meio destes é avaliado o correto funcionamento e cumprimento 
das atividades.
III- Um dos procedimentos são os testes substantivos; por meio destes, analisam-se as evidências, a suficiência e a validação de dados 
gerados.
IV- Um dos procedimentos são os testes qualificativos; por meio destes, avalia-se a eficácia das atividades em função dos objetivos 
almejados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
Tanto nas entidades públicas como no setor privado, a gestão de auditoria deve levar em consideração os processos. Mais ainda quando 
se aplica métodos de auditoria, os quais possuem uma estrutura sistemática de atividades a serem aplicadas no momento de auditar as 
operações de uma organização. Levando isso em consideração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Todo auditor em concordância com os responsáveis da gestão de uma organização podem aplicar métodos de controle para aprimorar os 
processos de produção, visando a evitar no futuro fraudes.
( ) O auditor nem sempre possui a certeza da integridade da informação, apesar de ter aplicado todos os testes das demonstrações 
contábeis que são exigidas nos pareceres de auditoria.
( ) Quando o auditor aplica todos os testes nas demonstrações contábeis exigidas nos pareceres de auditoria, ele pode ter a certeza da 
integridade da informação.
( ) O auditor, depois de ter aplicado todos os procedimentos de auditoria e ter atestado a integridade da informação por meio do relatório, 
poderá apresentar seu parecer da exatidão das demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F - V.
B V - F - F - F.
C F - F - V - V.
D V - V - F - V.
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