LEGISLAÇÃO FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 13

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LEGISLAÇÃO FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 
 
Lupa 
 
 
 DGT0145_202205167933_TEMAS 
 
 
Aluno: Matr.: 
Disc.: LEGISLAÇÃO FISCAL, 2023.2 EAD (GT) / EX 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu EXERCÍCIO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá 
ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da 
mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV 
e AVS. 
 
 
 
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 
 
1. 
 
 
No que tange à obrigação tributária: 
 
 
É de quatro espécies: principal, acessória, derivada e extintiva. 
 
É de quatro espécies: principal, acessória, pendular e derivada. 
 
É de duas espécies: principal e acessória, tendo a obrigação principal, por objeto, o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
 
É de três espécies: principal, acessória e pendular, decorrendo a pendular da 
legislação tributária e tendo por objeto as prestações. 
 
É de uma única espécie, ou seja, acessória, porque decorrem da norma 
constitucional todos os principais tributos, sendo garantida sua cobrança, na prática, 
por leis infraconstitucionais. 
Data Resp.: 13/07/2023 13:47:45
 
Explicação: 
A resposta correta é: É de duas espécies: principal e acessória, tendo a obrigação principal, 
por objeto, o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com o disposto no Código Tributário Nacional, o 
fato gerador da obrigação principal é definido como o(a): 
 
 
Ato previsto em leis, tratados ou convenções internacionais, decretos ou normas 
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas 
a eles pertinentes. 
 
 
Fato decorrente da legislação tributária, tendo por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
 
Pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
 
 
Situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
 
Lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades. 
Data Resp.: 13/07/2023 13:47:48
 
Explicação: 
A resposta correta é: Situação definida em lei como necessária e suficiente à sua 
ocorrência. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sobre a hipótese de incidência, é correto afirmar que: 
 
 
A norma que descreve os casos de não incidência tributária tem natureza de isenção 
quando se tratar de lei ordinária, mas tem natureza de imunidade quando se tratar de 
lei complementar. 
 
A não incidência tributária é hipótese de imunidade qualificada pela interpretação, a 
contrário sensu da hipótese de incidência. 
 
A não incidência não se confunde com a imunidade, pois esta é ausência expressa 
em norma constitucional de competência, enquanto aquela é um fato que não está 
descrito em norma como fato gerador de tributo. 
 
Trata-se da descrição abstrata de fato que, se acontecer por meio do lançamento, faz 
surgir o crédito tributário. 
 
A mesma norma que descreve a hipótese de incidência deve descrever, 
objetivamente, as hipóteses de não incidência tributária. 
Data Resp.: 13/07/2023 13:47:51
 
Explicação: 
A resposta correta é: A não incidência não se confunde com a imunidade, pois esta é 
ausência expressa em norma constitucional de competência, enquanto aquela é um fato 
que não está descrito em norma como fato gerador de tributo. 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com o CTN, a obrigação que surge com a 
ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de 
penalidade pecuniária é denominada: 
 
 
 
Principal 
 
Punitiva 
 
 
Secundária 
 
Acessória 
 
Indireta 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:03
 
Explicação: 
A resposta correta é: Principal 
 
 
 
 
5. 
 
 
Um dos efeitos da definição do fato gerador dos tributos, em 
geral, é o de estabelecer os conceitos de incidência, não 
incidência, imunidade e isenção. Sobre elas, é incorreto 
afirmar-se que: 
 
 
A imunidade é uma hipótese de não incidência constitucionalmente qualificada. 
 
Há incidência de tributo quando determinado fato, por enquadrar-se no modelo 
abstratamente previsto pela lei, faz nascer a obrigação de recolher tributo. 
 
A isenção equivale ao sentido de imunidade por não exigir o pagamento dos tributos. 
 
A isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições não 
pode ser revogada nem reduzida. 
 
A não incidência caracteriza-se pela não previsão do fato na hipótese de incidência. 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:10
 
Explicação: 
A resposta correta é: A isenção equivale ao sentido de imunidade por não exigir o 
pagamento dos tributos. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto afirmar-se 
que: 
 
 
 
Tem por objeto prestações sempre positivas previstas na legislação tributária. 
 
Objetiva dar meios à fiscalização tributária para a investigação e o controle do 
recolhimento de tributos. 
 
Realizar matrícula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar 
declarações ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos. 
 
Sua inobservância converte-se em obrigação principal, relativamente a penalidade 
pecuniária. 
 
Tal como a obrigação principal, supõe, para o seu surgimento, a ocorrência de fato 
gerador. 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:14
 
Explicação: 
A resposta correta é: Tem por objeto prestações sempre positivas previstas na legislação 
tributária. 
 
 
 
 
7. 
 
 
(CESPE-CEBRASPE/2022 - Adaptada) 
A Constituição Federal dispõe de diversas normas acerca do 
sistema tributário nacional. Nesse sentido, a regra tributária 
segunda a qual são vedadas a instituição e a cobrança de 
impostos sobre a venda de livros é uma hipótese de: 
 
 
Remissão 
 
Isenção 
 
 
Anistia 
 
Não incidência 
 
 
Imunidade 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:20
 
Explicação: 
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: VI - instituir impostos sobre: d) livros, 
jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
 
 
 
 
8. 
 
 
(INSTITUO ACCESS/2022) 
O ITBI é imposto municipal que incide sobre a transmissão, por 
ato oneroso, de bens imóveis intervivos. No entanto, há 
municípios que não editaram lei para instituir o ITBI. 
No caso para esses municípios, o imposto é objeto de: 
 
 
Imunidade 
 
 
Anistia 
 
Alíquota zero 
 
 
Não incidência 
 
Isenção 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:24
 
Explicação: 
Na essência, a não incidência é a simples situação de inexistência de previsão legal de 
qualquer hipótese tributante. Entretanto, a não incidência tributária pode se dar por três 
motivos e circunstâncias diferentes, a saber: I) Não incidência constitucional, chamada de 
imunidade. II) Não incidência pura e simples, por não existir lei prevendo a hipótese de 
incidência. III) Não incidência legal, em que a lei diz que não incide 
 
 
 
 
9. 
 
 
(UNIOESTE/2022 - Adaptada) 
 
As limitações ao poder de tributar foram instituídas na 
Constituição Federal de 1988. Sobre o tema, analise os itens 
abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta: 
 
I. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios instituir impostos sobre os templos de qualquer 
culto. Essa vedação corresponde a uma isenção. 
II. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
III. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou 
serviços, uns dos outros. Essa vedação corresponde a uma 
imunidade. 
 
Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): 
 
 
II e III 
 
I 
 
I e III 
 
III 
 
I e II 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:31
 
Explicação: 
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte,é vedado à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
VI - instituir impostos sobre: 
b) templos de qualquer culto. 
Trata-se de imunidade, e não isenção, por isso o item I está errado. 
Item II: O art. 150, inciso I, da Constituição Federal, dispõe que, sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas aos contribuintes, é vedado aos entes tributantes exigir ou aumentar 
tributo sem lei que o estabeleça. 
Item III: correto. imunidades são encontradas no art. 150, inciso VI da CF de 1988: o 
patrimônio, a renda ou os serviços dos entes tributantes entre si, inclusive os de suas 
autarquias e fundações (art. 150, § 2°, CF), desde que vinculados às suas finalidades 
essenciais ou delas decorrentes (imunidade recíproca). 
 
 
 
 
10. 
 
 
(INSTITUTO CONSULPLAN/2022 - Adaptada) 
Com a finalidade de manter o equilíbrio entre os entes 
federativos, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal 
e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, a renda 
e os serviços uns dos outros. Essa previsão abrange: 
 
 
 
A fundação instituída ou mantida pelo Poder Público 
 
Sociedade limitada que explore atividade econômica em sistema de concorrência 
 
A empresa pública que explore atividade econômica em sistema de concorrência 
 
A organização não governamental para promoção do desenvolvimento econômico 
local 
 
A sociedade de economia mista de capital aberto 
Data Resp.: 13/07/2023 13:48:35
 
Explicação: 
Ainda que com vários casos espalhados em todo o corpo constitucional, as grandes 
imunidades são encontradas no art. 150, inciso VI da CF de 1988: o patrimônio, a renda ou 
os serviços dos entes tributantes entre si, inclusive os de suas autarquias e fundações (art. 
150, § 2°, CF), desde que vinculados às suas finalidades essenciais ou delas decorrentes 
(imunidade recíproca). 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada