Controladoria Financeira

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CONTROLADORIA FINANCEIRA
A controladoria é responsável pela coordenação da gestão econômica da empresa com base na ciência contábil e do sistema de informação de controladoria. Podemos afirmar que:
· A controladoria tem como objetivo usar as informações atuais para uma visão de futuro apenas.
· Para a coordenação da gestão econômica, a controladoria depende somente de fatores externos, como legislação e impostos.
· A controladoria utiliza as técnicas gerenciais e o sistema de informações contábeis. Seu funcionamento é o de um órgão administrativo que tem missão e funções baseadas em princípios definidos no modelo de gestão do sistema da empresa.
· O sistema de informação deve ser totalmente eletrônico e de fácil acesso.
· Toda informação deve ser gerenciada pela controladoria, independentemente de tipo, origem e destino.
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A controladoria tem o dever de fornecer informações verdadeiras e atualizadas, sendo, em geral, dados armazenados de anos anteriores junto às áreas da organização e pautados nos conhecimentos de economia, contabilidade, custos, sistemas de informação, finanças, meio ambiente, entre outras. Qual a importância da informação
verdadeira e atualizada?
· A controladoria é o sistema de armazenamento de todas as informações gerenciais.
· Uma informação equivocada pode trazer transtornos, retrabalho e gerar custos para a organização.
· Quem insere e publica essas informações é a alta direção, portanto as informações devem ser verdadeiras e atualizadas.
· A controladoria funciona como uma auditoria interna, buscando evidências e processos.
· O objetivo da controladoria é auxiliar o financeiro a reduzir os custos e facilitar a contabilidade nos lançamentos.
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Uma empresa que possui controladoria obtém algumas informações importantes e estratégicas:
· Informações de novas tecnologias voltadas à segurança de informações.
· Missão, visão e valores.
· Rotatividade e absenteísmo de funcionários.
· • Origens de cada recurso • Destino de cada saída • Se as receitas e despesas estão dentro dos valores e limites esperados • Identificar, de pronto, desvios nesses parâmetros • Se os SICs (Sistemas Internos de Comunicação) suprem as necessidades para tomadas de decisão.
· Estudo de mercado e pesquisa de novos produtos.
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Para obter uma informação real, é preciso ter uma visão sistêmica da empresa. É preciso interagir com todas as áreas e conhecer as atividades e os resultados desejados. Isso significa que:
· para interagir com as outras áreas, é necessário que se tenham treinamentos e dinâmicas em que as pessoas possam se encontrar.
· visão sistêmica significa entender os processos da organização; é saber onde começa e onde termina cada processo.
· quem tem a visão sistêmica é apenas a diretoria e os sócios da organização.
· conhecer os resultados é entender sobre os lucros, capitais e investimentos da organização.
· visão sistêmica é olhar para o futuro.
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A importância da controladoria na atualidade se dá pelo seu papel, fundamental para que a empresa sobreviva e tenha margem de lucro, garantindo, assim, sua sustentabilidade. A partir dessa informação, podemos entender que:
· Vivemos na era da informação, em que tudo é muito rápido; quanto mais flexibilidade e rapidez nas informações, mais competitiva fica a organização.
· O mercado está estável e com poucos concorrentes.
· A tecnologia não é confiável.
· Somente empresas multinacionais têm controladoria.
· O mercado está desequilibrado mundialmente em relação à economia.
De acordo com Mosimann, Alves e Fisch (199, a controladoria pode ser entendida de duas formas:
· 1. Órgão administrativo. 2. Área responsável apenas pelos lucros.
· 1. Órgão administrativo. 2. Área do conhecimento humano.
· 1. Órgão administrativo. 2. Área de captação de capital humano.
· 1. Departamento financeiro. 2. Área do conhecimento humano.
· 1. Órgão de auditoria interna. 2. Área do conhecimento específico.
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Os princípios que norteiam o trabalho do controller são:
· Dinamismo, visão econômica, imparcialidade, síntese, visão para o futuro, oportunidade, persuasão, liderança e ética.
· Iniciativa, visão de mercado, imparcialidade, síntese, visão para o futuro, oportunidade, persuasão, liderança e ética.
· Iniciativa, visão econômica, parcialidade, síntese, visão para o futuro, oportunidade, persuasão, liderança e ética.
· Iniciativa, visão econômica, imparcialidade, síntese, visão para o futuro, oportunidade, persuasão, liderança e ética.
· Iniciativa, visão econômica, parcialidade, síntese, visão para o futuro, oportunidade, persuasão, bondade e ética.
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De forma geral, as atividades e responsabilidades básicas do controller incluem:
· Planejamento, pagamento, informação e contabilidade.
· Planejamento, controle, compras, negociação e contabilidade.
· Planejamento, controle, informação e fechamento.
· Planejamento, controle, qualidade de produto e contabilidade.
· Planejamento, controle, informação e contabilidade.
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Sabemos da importância da função do controller na empresa. Entre as características necessárias ao sucesso da carreira dos profissionais de controladoria, podemos citar:
· • Ética. • Bom nível social. • Capacidade empreendedora. • Bom nível de comunicação oral e escrita.
· • Ética. • Cultura. • Gostar de correr riscos. • Bom nível de comunicação oral e escrita.
· • Atitudes éticas. • Bom nível cultural. • Capacidade empreendedora. • Bom nível de negociação.
· • Atitudes éticas. • Bom nível cultural. • Capacidade para trabalhos manuais. • Boa comunicação.
· • Atitudes éticas. • Bom nível cultural. • Capacidade empreendedora. • Bom nível de comunicação oral e escrita.
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A necessidade de criar a controladoria surgiu de uma série de fatores, tais como:
· - A busca por mercados internacionais.
· - A complexidade das organizações empresariais atuais. - A interferência governamental nesses ambientes. - A busca crescente por diferentes fontes de financiamento. - O dever de observar padrões éticos e melhores práticas de gestão nos negócios.
· - A instabilidade de mercado em relação à economia.
· - A busca pela qualidade dos produtos. - Credibilidade no mercado.
· - A complexidade da globalização. - A interferência governamental nos impostos.
Os tipos de contabilidade que se aplicam à controladoria são: contabilidade financeira, contabilidade de custos, contabilidade tributária e contabilidade gerencial. Algumas das principais características da contabilidade gerencial são:
· ênfase nos custos, planejamento e controle de legislação tributária.
· ênfase na missão, visão e valores e melhor destaque em precisão.
· ênfase no objetivo de mercado, relevância e flexibilidade.
· ênfase no futuro, relevância e flexibilidade, menor destaque em precisão, planejamento e controle de atividades e auxílio no processo de tomada de decisão.
· ênfase no passado, planejamento e controle de atividades de produção.
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O sistema contábil é extremamente importante para gerar informação de apoio à tomada de decisão. Para isso, utiliza várias ferramentas e técnicas. Podemos afirmar que:
· a contabilidade funciona como um instrumento de planejamento e controle que possibilita a interpretação dos resultados.
· a contabilidade funciona como um instrumento de planejamento e controle que possibilita a previsão e a interpretação dos resultados.
· a contabilidade funciona como uma ferramenta de controle de sustentabilidade que possibilita a previsão e a interpretação dos resultados futuros.
· a contabilidade obtém dados de mercado externo, transforma em informações e disponibiliza no sistema para a tomada de decisão.
· a contabilidade fornece informações que auxiliam na produção de escala, reduzindo, assim, os custos.
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O sistema formado pela contabilidade é um mecanismo em forma de processamento das transações diárias da empresa. Esse sistema registra os fatos contábeis baseado no plano de contas, e as informações produzidas são financeiras e não financeiras. Podemos concluir que os objetivos do sistema contábil são:
· apenas capturar dados e transformá-los em informações de uso público.
· capturardados, armazená-los, organizá-los e arquivá-los para possíveis fiscalizações no futuro.
· capturar dados, enviar esses dados aos interessados e depois transformar os dados em conhecimento.
· resgatar dados passados, analisá-los e organizá-los para transformar em relatórios de decisões estratégicas.
· coletar dados, armazenar, organizar e transformar os dados em conhecimento.
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A informação tradicional financeira/monetária refere-se a:
· satisfação do cliente e satisfação dos empregados.
· qualidade do produto ou serviço e lançamento de novos produtos ou serviços.
· retorno sobre as vendas, nível de pedidos e número de pedidos.
· balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício, demonstração do fluxo de caixa, custos dos serviços e margem de lucro.
· unidades em estoque e horas orçadas.
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Gerada para centros específicos da empresa, a contabilidade gerencial recebe informações de todas as outras áreas da organização. Essas informações podem ser financeiras e não financeiras. Podemos afirmar que:
· financeira: expressa em termos reais pela contabilidade de uma empresa (rotatividade de funcionários, mão de obra, ativos totais, custos de marketing).
· financeira: expressa em moedas internacionais, produzida pela contabilidade de uma empresa (materiais importados e exportados).
· financeira: expressa em termos reais ou em outras moedas, produzida pela contabilidade de uma empresa (receita de vendas, estoques, ativos totais, custos dos produtos ou dos serviços vendidos); não financeira: a informação não financeira produzida pela contabilidade de uma empresa (número de unidades de materiais ou de produtos disponíveis no estoque, horas orçadas para produzir um produto ou serviço, nível de atividade necessária para atingir o ponto de equilíbrio e tempo necessário para atender o cliente.
· a informação não financeira não é produzida pela contabilidade de uma empresa.
· financeira: produzida pela contabilidade de uma empresa sobre as contas bancárias.
Na atualidade, com o mercado em constante desequilíbrio, a decisão sobre investimentos deve ser bastante criteriosa. O que é importante saber para tomar a decisão de investir ou não?
· A escolaridade dos funcionários.
· Quantos sócios tem ou terá a empresa.
· O resultado da balança comercial do Brasil.
· Ter bem definida a ideia do projeto e saber da sua aceitação e dos custos.
· Qual foi o retorno de investimento de projetos anteriores.
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Uma das ferramentas para análise de novos investimentos é o plano de negócio. Podemos afirmar que o plano de negócio serve para:
· identificar quem serão os sócios ou gerentes do negócio.
· propor a criação de um novo negócio ou propor mudanças em negócio já em operação por meio de análises das informações inseridas.
· identificar e informar as atualidades do mercado e suas tendências.
· mostrar os riscos de mercado por meio da análise do macroambiente.
· garantir que o projeto não corra riscos e tenha absoluto sucesso.
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Um plano de negócios geralmente é dividido nos seguintes aspectos: assuntos legais de constituição do negócio, empresarial, engenharia e mercado econômico-financeiro. O aspecto mercado econômico e financeiro diz respeito a:
· projeção de receitas e custos, fluxo de caixa e indicadores para análise de viabilidade.
· projeção de receitas de vendas e retorno de investimentos.
· fluxo de conta corrente dos últimos anos e indicador de patrimônio da empresa.
· análise da macroeconomia e economia internacional.
· contrato social e planejamento estratégico.
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Fluxo de caixa pode ser definido como a previsão de entradas e saídas de recursos financeiros em um determinado período de tempo. Qual a finalidade do fluxo de caixa?
· Fornecer à contabilidade e aos sócios informações sobre planejamento e despesas de marketing.
· Criar uma disciplina financeira na empresa.
· Disponibilizar recursos financeiros para os gastos necessários.
· Fornecer informações de entrada e saída de receitas e avaliar as necessidades de capital de giro para o nível das atividades do empreendimento.
· Fazer todo o levantamento de recursos, incluindo o ativo fixo da empresa.
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Os indicadores financeiros para a análise da viabilidade são compostos por: Valor Presente Líquido (VPL), Taxa Interna de Retorno (TIR), payback e ponto de equilíbrio. O payback consiste em:
· analisar os fornecedores e concorrentes do mercado.
· informar sobre os pagamentos anteriores, como diz a tradução: pay = pagamento, back = voltar.
· indicar os melhores resultados de mercado em empresas do mesmo segmento.
· pagar com antecedência para evitar congestionar o fluxo de caixa.
· informar qual o prazo de retorno do investimento em tempo (dias, meses ou anos).
Os requisitos necessários para que um sistema de informação forneça os dados necessários para que as operações empresariais e os eventos ambientais sejam integrados são os seguintes:
I – Ser elaborado após a formalização de todos os outros subsistemas, conforme mencionado.
II – Ser supridor das necessidades decisórias dos gestores, gerando informações relevantes, tempestivas e confiáveis.
III – Ser formalizado e integrado ao processo de gestão.
IV – Evidenciar os impactos das variáveis internas e externas.
V – Permitir avaliações de desempenho global e analítico.
· As afirmações I e V são verdadeiras; II, III e IV são falsas.
· Todas as afirmações são verdadeiras.
· Apenas a afirmação V é verdadeira.
· As afirmações II, III e V são falsas; I e IV são verdadeiras.
· As afirmações II e IV são verdadeiras; I, III e V são falsas.
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A empresa é um organismo vivo que precisa manter o equilíbrio, renovar-se constantemente e adaptar-se à realidade para garantir sua continuidade e sustentabilidade no mercado. Objetiva lucros e crescimento mediante transações entre dois mercados, que são:
· fornecedor e consumidor.
· mercados aberto e fechado.
· mercados de capitais e investimentos.
· mercados nacional e internacional.
· mercados negro e paralelo.
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Os subsistemas que compõem o sistema empresarial são: institucional, administrativo, organizacional, físico e social. Podemos afirmar que o subsistema organizacional é:
· relacionado às crenças e aos valores dos proprietários da empresa, elementos que devem ser assimilados por todos os seus integrantes.
· representado pela estrutura da empresa e pela autoridade e delegação de responsabilidades dentro de seu ambiente.
· relacionado ao sistema de planejamento e controle da empresa, bem como à área de gerenciamento.
· relacionado aos elementos materiais da empresa, tais como veículos, edifícios e móveis.
· relacionado aos elementos humanos da organização, incluindo as características pessoais do grupo que a integra.
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O conhecimento é uma necessidade básica para que a empresa estabeleça seus planos estratégicos táticos e operacionais. As informações devem ter objetivo empresarial e, sendo assim, podem ser classificadas como:
· coloquiais e indiretas.
· abertas ou criptografadas.
· verdadeiras ou falsas.
· seletivas, obrigatórias ou legais, confidenciais, complementares, arquivadas.
· subjetivas e informais.
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Com a _________________ e o avanço da tecnologia, todos os países passaram a ________________de forma rápida e eficiente, fazendo surgir, assim, muitos benefícios não só para o país, mas também para as ____________.
Marque a alternativa que completa corretamente as lacunas da afirmação.
· internet, comprar, lojas.
· Globalização, comunicar, pessoas.
· informação, enxergar, empresas.
· qualidade, enfrentar, empresas.
· globalização, interagir, empresas.
O planejamento estratégico é a forma mais básica de todas as funções gerenciais, e o modo como é desenvolvido pode determinar:
· O custo do produto.
· A quantidade de produtos ou serviços a serem produzidos.
· A motivação dos colaboradores.
· O comissionamento da equipe de vendas e os impostos a pagar.
· O sucesso da empresa.
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O planejamento da controladoria envolve a participação ativa do controller nas _______________ e ______________, juntamente com os gestores das demais áreas da empresa. Qual alternativa completaas lacunas da afirmação?
· Diretrizes; decisões estratégicas.
· Despesas; custos.
· Inovações; desenvolvimento de produtos.
· Urgências; redução de custos.
· Visão; missão.
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O planejamento estratégico é um processo pelo qual as empresas se preparam para o futuro, de maneira que consigam garantir a continuidade do negócio. A finalidade do planejamento estratégico é:
· Produzir com mais qualidade e alcançar novos mercados.
· Auxiliar a gestão da empresa a controlar os gastos com viagens.
· Medir a satisfação dos colaboradores durante os últimos anos.
· Tornar a gestão da empresa mais fácil e estabelecer os objetivos que podem ser alcançados.
· Elaborar e traçar novas viagens dos executivos a longo prazo.
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A área de finanças da empresa tem grande importância e participação no planejamento estratégico. Por quê?
· Porque os diretores e sócios estão envolvidos com os resultados financeiros, e as outras áreas não despertam interesse.
· Porque é ela que se responsabiliza pelo fornecimento e pela gestão dos recursos necessários à execução do planejamento estratégico.
· Porque a constante instabilidade do mercado econômico deixa grandes margens de riscos e incertezas.
· Porque a empresa nunca tem dinheiro pra investir em planejamento estratégico.
· Porque é a área mais importante da empresa.
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O planejamento estratégico pode ser dividido em cinco diferentes etapas:
1 – Estabelecimento dos objetivos da organização.
2 – Avaliação do cenário atual.
3 – Análise de seus recursos.
4 – Determinação da estratégia.
5 – Delimitação de metas a serem alcançadas nos programas de curto e longo prazos.
Podemos afirmar que a análise dos recursos é:
· Projeção de como a empresa ficará.
· Solução para que a gestão tenha um maior controle sobre seus recursos, como os escassos, por exemplo.
· Atingir os objetivos estabelecidos.
· Utilização de recursos, como o orçamento.
· Onde a empresa quer chegar.
Quais são as etapas da projeção financeira?
· Macroambiente/microambiente/análises.
· Ativo/passivo/patrimônio líquido.
· Primeiramente, como orçamento/transformação das informações = análises financeiras.
· Despesas/gastos/contas correntes.
· Orçamento/investimentos/resultados.
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Quanto aos orçamentos de primeiro (operacional) e segundo planos (financeiro), pode-se fazer a seguinte afirmação:
· O balanço patrimonial faz parte do orçamento operacional.
· Orçamento de despesas departamentais faz parte do orçamento financeiro.
· O orçamento de vendas faz parte do orçamento financeiro.
· O orçamento de custos indiretos de fabricação faz parte do orçamento operacional.
· Orçamento de caixa faz parte do orçamento operacional.
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Assinale a alternativa correta.
A) O orçamento busca relacionar, de forma lógica, tudo o que foi determinado pelos gestores estratégicos com o que foi apresentado pelos gestores operacionais, ou seja,
B) o que foi visualizado e o que pode efetivamente ser colocado em prática.
· Ambas são falsas.
· A afirmativa A é falsa e a B é verdadeira.
· Ambas são verdadeiras, mas B não complementa A.
· A afirmativa A é verdadeira e a B é falsa.
· As afirmativas A e B são verdadeiras, e a B complementa a A.
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A projeção do balanço patrimonial deve ser apresentada a partir da _____________ com os exercícios encerrados no ano anterior e com o que foi _____________.
Assinale a alternativa que completa a afirmação.
· Auditoria/apurado.
· Interpretação/finalizado.
· Projeção/efetuado.
· Informação/elaborado.
· Comparação/orçado.
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A projeção da demonstração do resultado do exercício (DRE) deve ser elaborada com base em orçamentos auxiliares. Quais são eles?
· Orçamento de comunicação e de mão de obra terceirizada.
· Orçamentos a longo e curto prazos.
· Orçamento de novos investimentos, de manutenções e de equipamentos.
· Orçamento de vendas, de fabricação e de despesas departamentais.
· Orçamento de eventos e de qualidade.
O plano de implementação da controladoria é composto por duas etapas. Quais são elas?
· Planejamento a curto prazo e planejamento a médio e longo prazos.
· Análise de custos e análise de DRE.
· Ações corretivas e ações preventivas.
· Análise de estrutura e análise de recursos.
· Ações imediatas e ações a médio e longo prazos.
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A implantação de uma controladoria exige alguns questionamentos, tais como:
I – O que mudará na empresa assim que esse modelo de controladoria for aplicado?
II – O que a organização vai ganhar ou perder com a implantação?
III – Qual é a metodologia e quais são os recursos necessários para a implantação da controladoria? Para que servem esses questionamentos?
· Eliminar riscos financeiros.
· Para definir os papéis da controladoria, da contabilidade e do financeiro.
· Mudar o organograma da empresa, inserindo o departamento de controladoria.
· Para a sensibilização e definição do melhor modelo de controladoria.
· Utilizar essas informações para melhorar a imagem e credibilidade da empresa.
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A teoria da decisão baseada no modelo de controladoria adotada visa a estabelecer um modelo lógico, sistêmico e científico de apoio ao processo decisório, influenciando o administrador na escolha do curso da ação. As decisões podem ser tomadas em ambientes de:
· apreensão e perturbação.
· certezas e incertezas.
· tranquilidade e harmonia.
· descontração e lazer.
· tecnologia e suporte.
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O diagnóstico sobre as atividades da empresa, levando em conta os departamentos e o fluxo de informações, entre outros elementos, é importante na definição do modelo de controladoria, porque:
· mede a concorrência no mercado.
· faz o levantamento de recursos necessários ao andamento da empresa.
· o diagnóstico serve para identificar atividades, fluxo de informações e sistemas para realizar o modelo de controladoria da empresa.
· aponta as falhas do processo de produção.
· muda o layout da empresa e diminui custos.
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Se a atribuição de valor e a excelência nos resultados são os principais focos da controladoria, a organização deve estar em perfeita sinergia e integração com as áreas envolvidas em seu planejamento estratégico e utilizar de eficiência e eficácia. Podemos, então, fazer a seguinte afirmação:
· A eficiência está ligada à missão; a eficácia, à visão da empresa.
· Eficiência é o resultado obtido dos processos da empresa.
· Eficiência é o método; eficácia é a ferramenta utilizada nos processos.
· Eficiência é obter lucros; eficácia é trabalhar com menos recursos naturais.
· Eficiência é o meio, processo, método, caminho e o sistema para alcançar a eficácia, a qual é objetivo, meta e resultado.