Due Diligence

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Gestão de Riscos de Terceiros
Prof. Ranylson de Sá Barreto Neto
Gestão de Riscos de Terceiros - Objetivos
• Na aula de hoje vamos aprender sobre uma metodologia para a gestão 
de riscos de terceiros e como este modelo pode ser implementado e 
usado para mitigar eventos de risco na gestão de terceiros, no contexto 
dos processos de Due Diligence.
• Vamos lá?
O COSO ( The Comitee of Sponsoring 
Organizations ) é uma entidade sem 
fins lucrativos, dedicada à melhoria dos 
relatórios financeiros através da ética, 
efetividade dos controles internos e 
governança corporativa.
Gestão de Riscos de Terceiros – Modelo COSO
Analisar o 
Contexto
Planejamento 
da Gestão de 
Riscos
Identificação 
dos Riscos
Tipificação dos 
Riscos
Análise dos 
Riscos
Estratégia de 
Resposta aos 
Riscos
Definição dos 
Controles
Monitoramento 
dos Riscos
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Gestão de Riscos de Terceiros – Modelo COSO
Alinhamento da 
Estratégia com 
as políticas de 
enfretamento 
aos riscos
Identificar as 
estruturas de 
Governança 
Corporativa 
existentes
Definição das 
estruturas 
funcionais 
envolvidas
Aculturamento 
da Gestão de 
Riscos
Gestão de Riscos de Terceiros – Analisar o Contexto
Especificar com 
clareza o alcance da 
gestão de riscos 
(áreas, 
produtos/serviços, 
projetos, etc.)
Verificar potencial 
existente de Erros e 
Fraudes
Como a operação 
da empresa afeta a 
ocorrência dos 
riscos
Gestão de Riscos de Terceiros – Planejamento
Mapear a 
Causa dos 
Riscos
Identificar os 
Eventos de 
Risco
Avaliar o 
Impacto dos 
Riscos
Gestão de Riscos de Terceiros – Identificação
Risco de Crédito
Risco de 
Mercado
Risco de 
Liquidez
Risco de Taxa 
de Juros
Riscos Financeiros
Risco 
Operacional
Risco Legal
Risco 
Estratégico
Risco do 
Negócio
Riscos Não Financeiros
Gestão de Riscos de Terceiros – Tipificação
Risco
Controle
Exposição a Riscos Inaceitáveis
Ausência de Controles
Risco Controle
Controles Internos Eficientes
Controles Adequados
Risco
Controle
Exposição a Custos Excessivos
Controles em Excesso
Gestão de Riscos de Terceiros – Análise
TRANSFERIR
ACEITAR
EVITAR
MITIGAR
Baixa Alta
Baixo
Alto
Im
p
ac
to
Probabilidade
Gestão de Riscos de Terceiros – Resposta ao Risco
Riscos
Regulador
Concorrência
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Mercado
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ça
Assembleia de Sócios / 
Cotistas
Conselho de 
Administração
CEO
Diretoria Executiva
1ª Linha 
de Defesa
2ª Linha 
de Defesa
3ª Linha 
de Defesa
Gestão de Riscos de Terceiros – Controles
GESTÃO DE RISCOS | METODOLOGIA COSO | | Monitoramento dos Riscos
Auditoria 
Interna
Auditoria 
Externa
Melhoria 
Continua
Lições 
Aprendidas
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