Responsabilidade Tributária e Obrigações Acessórias

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Prova 8 - Responsabilidade Tributária e Obrigações Acessórias
Introdução
Responsabilidade tributária e obrigações acessórias são pilares na relação entre contribuintes e o fisco. Esta prova aborda situações que envolvem a sujeição passiva, deveres administrativos e solidariedade no cumprimento das normas tributárias.
Questões
1. A responsabilidade tributária por substituição ocorre quando:
a) Um contribuinte deixa de cumprir suas obrigações
b) Um terceiro é legalmente designado para recolher o tributo em lugar do contribuinte
c) O pagamento é feito diretamente pelo responsável solidário
d) O tributo é transferido para outro ente federativo
e) O contribuinte solicita a substituição do responsável pelo pagamento
2. A responsabilidade solidária implica que:
a) Apenas o contribuinte principal deve cumprir a obrigação
b) O pagamento do tributo por um dos solidários extingue a obrigação de todos os outros
c) O crédito tributário pode ser fracionado entre os solidários
d) A responsabilidade solidária é sempre voluntária
e) Apenas pessoas jurídicas podem ser responsáveis solidários
3. As obrigações acessórias no direito tributário referem-se a:
a) Pagamento direto de tributos devidos
b) Declarações e documentos exigidos para controle e fiscalização tributária
c) Parcelamento de débitos fiscais
d) Atos administrativos de renúncia fiscal
e) Isenções previstas em lei específica
4. O responsável tributário é:
a) Sempre a mesma pessoa que realizou o fato gerador
b) Aquele que possui relação direta e pessoal com a obrigação tributária principal
c) Designado por lei para cumprir a obrigação no lugar do contribuinte
d) O ente público responsável pela fiscalização tributária
e) O sujeito ativo do tributo
5. O descumprimento de uma obrigação acessória gera:
a) A nulidade da obrigação tributária principal
b) Multas ou penalidades, sem afetar a obrigação principal
c) Isenção do pagamento de tributos
d) A perda do direito de recorrer administrativamente
e) A exclusão do contribuinte do cadastro fiscal
6. O contribuinte de fato é aquele que:
a) Realiza o fato gerador da obrigação tributária
b) Arca com o ônus econômico do tributo, sem ser o responsável legal pelo recolhimento
c) É isento da responsabilidade pelo pagamento do tributo
d) Apresenta declarações fiscais no lugar do responsável legal
e) Está dispensado de cumprir obrigações acessórias
7. A denúncia espontânea exclui a aplicação de penalidades desde que:
a) Seja feita após o início do procedimento fiscal
b) O contribuinte confesse a dívida e apresente recurso administrativo
c) O pagamento do débito seja realizado juntamente com os juros de mora
d) Não envolva tributos retidos na fonte
e) A autoridade tributária aceite formalmente o pedido
8. A figura do sujeito passivo da obrigação tributária acessória inclui:
a) Apenas o contribuinte
b) Qualquer pessoa obrigada por lei a realizar atos em prol da administração tributária
c) Exclusivamente o responsável legal pelo tributo principal
d) O auditor fiscal designado para o caso
e) Apenas pessoas jurídicas com atividade econômica
9. O lançamento por homologação ocorre quando:
a) O fisco realiza diretamente o cálculo e a cobrança do tributo
b) O contribuinte calcula e paga o tributo, sujeitando-se à revisão da autoridade fiscal
c) Não há necessidade de pagamento do tributo antes da homologação
d) O tributo é devido por declaração espontânea do contribuinte
e) A administração tributária homologa automaticamente as declarações fiscais
10. A transferência de responsabilidade tributária para o adquirente de um bem ocorre:
a) Apenas quando há acordo formal entre as partes
b) Quando o adquirente é informado pelo fisco
c) Nos casos expressamente previstos em lei
d) Em qualquer venda de bens móveis
e) Apenas se o adquirente for pessoa jurídica
Gabarito e Justificativas
1. b) Um terceiro é legalmente designado para recolher o tributo em lugar do contribuinte
Na substituição tributária, um terceiro assume a responsabilidade pelo recolhimento.
2. b) O pagamento do tributo por um dos solidários extingue a obrigação de todos os outros
A solidariedade implica responsabilidade conjunta, mas uma quitação extingue a dívida.
3. b) Declarações e documentos exigidos para controle e fiscalização tributária
Obrigações acessórias incluem registros, declarações e relatórios exigidos pelo fisco.
4. c) Designado por lei para cumprir a obrigação no lugar do contribuinte
A lei pode nomear um responsável tributário diferente do contribuinte.
5. b) Multas ou penalidades, sem afetar a obrigação principal
O descumprimento de obrigações acessórias gera penalidades, mas não extingue a principal.
6. b) Arca com o ônus econômico do tributo, sem ser o responsável legal pelo recolhimento
O contribuinte de fato é quem suporta o custo do tributo na prática.
7. c) O pagamento do débito seja realizado juntamente com os juros de mora
A denúncia espontânea protege contra penalidades desde que o débito seja quitado.
8. b) Qualquer pessoa obrigada por lei a realizar atos em prol da administração tributária
Sujeito passivo da obrigação acessória inclui todos os obrigados por lei.
9. b) O contribuinte calcula e paga o tributo, sujeitando-se à revisão da autoridade fiscal
No lançamento por homologação, o pagamento ocorre antes da análise do fisco.
10. c) Nos casos expressamente previstos em lei
A transferência de responsabilidade só ocorre quando prevista na legislação.