SIMULADO DE DIREITO TRIBUTÁRIO

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UNIVERSIDADE [NOME DA INSTITUIÇÃO]
FACULDADE DE DIREITO
SIMULADO DE DIREITO TRIBUTÁRIO
Professor [Nome do Professor]
Data: [Data de Aplicação]
Instruções:
Responda todas as questões, marcando a alternativa correta.
Assinale a alternativa que você considera mais apropriada de acordo com a legislação vigente
e as instruções do enunciado.
Questões:
Pergunta 1
O ITBI, um imposto de competência dos Municípios, está definido no art. 156, II, da CF 88, e incide
sobre as transmissões inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza
ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de
direitos à sua aquisição. A respeito do ITBI, julgue as afirmativas que seguem e marque a alternativa
correta:
1. É devido no Município da situação do bem.
2. O fato gerador ocorre com a transmissão causa mortis.
3. A base de cálculo é o valor venal dos bens imóveis transmitidos ou direitos cedidos.
4. O fato gerador dar-se-á com o Registro Imobiliário do imóvel.
É correto o que se afirma apenas em:
a) I e III
b) I, III e IV
c) II e IV
d) II e III
Resposta Selecionada: Correta
I, III e IV.
Pergunta 2
O produto da arrecadação do ISSQN relativo ao serviço de arrendamento mercantil (leasing) de
quaisquer bens (15.09), cujo período de apuração se dê até o último dia do exercício financeiro de
2022, será partilhado entre o Município do local do estabelecimento prestador e o Município do
domicílio do tomador desses serviços, conforme Lei Complementar nº 175/2020. Considere que,
em jan/2021, a empresa Arrenda Mais Ltda tenha auferido receita com a prestação de serviços de
leasing com tomadores residentes em municípios diferentes do qual a prestadora está localizada
no valor de R$100.000,00. A partir das novas determinações da Lei Complementar nº 175/2020 e o
caso da Arrenda Mais Ltda, quanto será recolhido, no total, aos municípios tomadores do serviço,
considerando uma alíquota de 5% de ISSQN?
a) R$2.000,00
b) R$3.325,00
c) R$5.000,00
d) R$6.000,00
Resposta Selecionada: Correta
R$3.325,00.
Pergunta 3
A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de
publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN
(Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e
recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
a) O ISSQN incide sobre todos os serviços prestados pela empresa, independentemente da sua
localização.
b) O ISSQN incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
c) O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
d) O ISSQN não incide sobre a prestação de serviços no Brasil.
Resposta Selecionada: Correta
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
Pergunta 4
O ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos) incide sobre a transmissão de bens imóveis ou
direitos a eles relativos decorrentes de:
1. Transmissões de imóveis por permuta.
2. Fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica.
3. Partilha onerosa de bens em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão.
4. Transmissão onerosa de bens a cônjuge.
5. Transmissões de imóveis por usucapião.
É correto o que se afirma apenas em:
a) I e III
b) II e IV
c) I, III e IV
d) II, III e V
Resposta Selecionada: Correta
I, III e IV.
Pergunta 5
Suponha que uma pessoa jurídica brasileira seja detentora de um imóvel e queira transferi-lo com a
máxima economia tributária. Tal patrimônio será capitalizado em uma offshore, um tipo de
empresa domiciliada em um território exterior onde, licitamente, é possível obter economia
tributária. O poder acionário ficará com a antiga proprietária do bem brasileiro. Com base na
operação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
1. Como já se pode depreender, nessa transferência patrimonial não há incidência do Imposto
sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) de competência municipal.
PORQUE
2. Nessa modalidade de operação não há tributação em face da imunidade prevista em casos
que bens imóveis são transmitidos para fins de integralização de capital, conforme o art. 156, §
2°, I da Constituição Federal.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
a) A asserção I é falsa e a II é verdadeira.
b) A asserção I é verdadeira e a II é falsa.
c) Ambas as asserções são verdadeiras, mas a II não justifica a I.
d) Ambas as asserções são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Resposta Selecionada: Incorreta
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Pergunta 6
Francisco Borges, residente e domiciliado no estado do Tocantins, faleceu em 1º de janeiro de
2021, deixando como patrimônio os seguintes bens, avaliados nesta data, para a esposa e o único
filho (23 anos):
Terreno em área rural no valor venal de R$80.000,00;
Depósito em conta corrente em moeda nacional, já líquido de dívidas, no valor de R$5.000,00;
Seguro de Vida, no valor de R$100.000,00;
Uma casa em área urbana, avaliada em R$150.000,00, em que a esposa e o filho residem.
Para cálculo do ITCMD, o Código Tributário do Tocantins dispõe das seguintes informações:
O imposto é isento se o herdeiro ou legatário receber quinhão ou legado cujo valor seja igual
ou inferior a R$25.000,00 e na transmissão de seguro de vida (art. 55, I e VI).
A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos, ou o valor dos títulos ou
créditos, transmitidos ou doados; considera-se valor venal o valor do bem na data da avaliação
(art. 60).
A base de cálculo é reduzida em 50% quando há a transmissão de direito real de habitação
(art. 60).
No art. 61 são definidas as alíquotas, de acordo com a base de cálculo:
I – 2%, quando superior a R$25.000,00 e até R$100.000,00;
II – 4%, quando superior a R$100.000,00 e até R$500.000,00;
III – 6%, quando superior a R$500.000,00 e até R$2.000.000,00; e
IV – 8%, quando superior a R$2.000.000,00.
Considerando somente essas informações, o valor do ITCMD a ser recolhido nesta operação para o
Estado do Tocantins será de:
a) R$5.000,00
b) R$6.400,00
c) R$7.500,00
d) R$8.000,00
Resposta Selecionada: Correta
R$6.400,00.
Pergunta 7
A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mortis e Doação) é
dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988. Contudo, antes da CF de
1988, o imposto causa mortis e o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a mesma
competência de modo conjunto e aglutinado. Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve
uma bipartição da competência.
A respeito, é correto afirmar que:
a) Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e
aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens
imóveis.
b) Aos Estados coube a competência sobre a transmissão onerosa de bens móveis e imóveis, e aos
Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter não oneroso.
c) A competência para o ITCMD permanece com os Municípios, independentemente da natureza
da transmissão.
d) A competência sobre a transmissão de bens móveis e imóveis não onerosa é dos Municípios.
Resposta Selecionada: Correta
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão onerosa de bens móveis e imóveis, e aos
Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter não oneroso.