Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:766515)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 59159642
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 10/2
Nota 10,00
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Identificar possibilidades de redução de tributos.
B Manter os pagamentos de tributos regulares.
C Sonegar para pagar menos impostos.
D Escolher o melhor regime de tributação.
O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado 
mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas 
informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 12.034,00.
B R$ 11.022,05.
C R$ 1.011,95.
D R$ 1.480,55.
Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a 
alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher 
de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a 
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contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro 
Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
A D – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado). C – CSLL a pagar (passivo
circulante).
B D – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado). C – Tributos a Longo Prazo (passivo
não circulante).
C D – Caixa (ativo circulante). C – CSLL a recuperar (ativo não circulante).
D D – CSLL a recolher (passivo circulante). C – CSLL a recuperar (ativo circulante).
Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de 
determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. 
Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e 
administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com 
uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A Código Civil.
B Decreto Legislativo.
C Constituição Federal.
D Instrução Normativa.
As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário 
totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é 
reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais 
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marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos 
tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram 
efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica 
optante pelo Lucro Real:
I- D - Estoques (AC).
 C - Fornecedores( PC).
II- D - Estoques (AC).
 D - ICMS a Recuperar (AC).
 C - Fornecedores (PC).
III- D - Estoques (AC).
 D - ICMS a Recuperar (AC).
 D - PIS a Recuperar (AC).
 D - Cofins a Recuperar (AC).
 C - Fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a opção I está correta.
B Somente a opção III está correta.
C Somente a opção II está correta.
D As opções II e III estão corretas.
Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores 
de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da 
apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis 
saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
 
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo.
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar.
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos.
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver 
inadimplente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
A não cumulatividade do tributo é o que define a possibilidade de crédito fiscal pelo adquirente 
da mercadoria, e normalmente é definida pela operação subsequente. Mas somente a operação não é 
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suficiente para determinar se um tributo é cumulativo ou não cumulativo. Em situações diversas, a 
forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte é determinante para a definição do crédito 
fiscal. Sobre a possibilidade ou não de crédito fiscal, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Permite o crédito pela entrada.
II- Não permite o crédito pela entrada.
( ) O ISS na aquisição de serviço por empresa do Lucro Real.
( ) O ICMS na aquisição de mercadoria por empresas do Simples Nacional.
( ) O IPI na aquisição de insumos por empresa do Lucro Presumido.
( ) O PIS e a COFINS na aquisição de insumos por empresa do Lucro Real.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - I - II.
B I - II - I - II.
C I - I - II - II.
D II - II - I - I.
A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a 
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar 
e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro 
Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro 
Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no 
faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B V - V - F - F.
C F - V - F - V.
D F - F - V - F.
Cada esfera do governo possui autonomia para instituir e administrar os tributos de sua 
competência, respeitando, todavia, aslimitações impostas pela legislação. Não é permitida a 
interferência de uma esfera do governo na competência de outra. A exemplo, o Estado não pode 
legislar sobre tributos que competem ao município. Considerando a competência tributária de cada 
ente federado, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- União.
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II- Estado.
III- Município.
( ) Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços.
( ) Imposto sobre produtos industrializados.
( ) Imposto sobre a prestação de serviços.
( ) Imposto sobre a territorialidade e propriedade urbana.
( ) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
( ) Imposto sobre a renda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - III - III - III - I.
B I - I - II - I - II - III.
C II - I - III - III - II - I.
D II - II - II - III - II - I.
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e 
que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 
1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação 
de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% 
mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 13.710,00.
B R$ 13.690,00.
C R$ 12.790,00.
D R$ 11.826,00.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a 
seguir:
 
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Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é 
de:
A R$ 82.000,00
B R$ 102.000,00
C R$ 72.000,00
D R$ 92.000,00
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