prova do imposto sobre o consumo

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29/01/2025 20:46 Cosmos · Cosmos
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Tributação sobre o consumo e o lucro
Professor(a): João Paulo Carniato Genta (Mestrado acadêmico)
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A apuração e o pagamento do IRPJ podem variar de acordo com o regime de tributação
no qual a empresa contribuinte está enquadrada. Diante disso, analise as assertivas a seguir
e identifique as verdadeiras:
I. As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, com apuração mensal, devem efetuar o
pagamento do DARF até o último dia útil do mês seguinte ao da apuração da respectiva
base de cálculo.
II. As pessoas jurídicas no regime do lucro real trimestral e presumido devem recolher o
IRPJ via DARF a cada trimestre.
III. No caso do Simples Nacional, o pagamento é trimestral, sendo devido no dia 20 do mês
subsequente ao período de apuração de referência.
IV. No lucro real, presumido ou arbitrado, o IRPJ é recolhido por meio do Documento de
Arrecadação da Receita Federal (DARF), junto com os demais tributos abarcados pelo
regime de tributação Simples Nacional.
São verdadeiras:
Alternativas:
II e III, apenas.
I e II, apenas.  CORRETO
I e III, apenas.
I, II e IV, apenas.
II e IV, apenas.
Código da questão: 68545
A regra matriz compreende dois momentos: o antecedente, que descreve o fato jurídico-
tributário por meio dos critérios material, temporal e quantitativo; e o consequente, que
descreve a obrigação tributária e o responsável pelo seu cumprimento.
Diante disso, leia e associe as duas colunas corretamente, realizando a regra matriz de
incidência tributária.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-E; II-D; III-C; IV-A; V-B.
I-C; II-D; III-B; IV-A; V-E.
Resolução comentada:
III é incorreta, porque o pagamento do IRPJ, no caso do simples nacional, é mensal e
ocorre todo dia 20 do mês subsequente ao mês de referência.
IV é incorreta, pois no lucro real, presumido ou arbitrado, o IRPJ é recolhido por meio
do Documento de Arrecadação da Receita Federal (DARF), mas não juntamente com
os demais tributos abarcados pelo regime de tributação Simples Nacional.
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4)
I-B; II-D; III-C; IV-A; V-E.  CORRETO
I-B; II-A; III-C; IV-D; V-E.
I-B; II-C; III-D; IV-A; V-E.
Código da questão: 67956
O ISS é um tributo de competência dos Municípios e do Distrito Federal, de acordo com
o art. 156, inciso III, da Constituição Federal. Sobre o referido tributo, marque a alternativa
incorreta:
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília:
Presidência da República, 1988.
Alternativas:
Os serviços tributados pelo ISS encontram-se definidos na LC 116/2003 e, em regra,
podem coincidir com os que são onerados pelo ICMS.  CORRETO
Referido tributo é regulamentado, de maneira geral, pela Lei Complementar 116/2003 (e
alterações trazidas pela Lei Complementar 157/2016).
O ISS incide sobre os serviços prestados por empresas ou por profissionais autônomos e
quando tais serviços não forem objeto da tributação estadual.
No Brasil, o a tributação dos serviços teve início em 1912, mas foi a Constituição de 1967
que instituiu o ISS nos moldes atuais.
Na Constituição Federal de 1988, o ISS passou a ser de competência dos Municípios e do
Distrito Federal.
Código da questão: 67958
Além de indiretos e direitos, vinculados ou não vinculados, cumulativos ou não
cumulativos, os tributos também podem ser classificados como regressivos e progressivos.
Diante disso, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo regressivo, cujas
alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce.
Os tributos progressivos possuem alíquotas que aumentam conforme crescem os valores
tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que possuem maior capacidade
contributiva.
Os tributos regressivos incidem sobre o consumo e, assim, acabam por atingir, de forma
diversa, a população geral, uma vez que nem todos consomem produtos ou serviços.
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo progressivo,
cujas alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce.  CORRETO
Resolução comentada:
Resolução comentada:
A alternativa que indica a opção incorreta é a “Os serviços tributados pelo ISS
encontram-se definidos na LC 116/2003 e, em regra, podem coincidir com os que
são onerados pelo ICMS.”, uma vez que, em regra, serviços que são tributados pelo
ISS não podem coincidir com os que são onerados pelo ICMS.
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5)
6)
Os tributos progressivos possuem alíquotas que diminuem conforme crescem os valores
tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que possuem maior capacidade
contributiva.
Código da questão: 67946
Sabe-se que o ICMS é um imposto com características múltiplas e cujo estudo é
considerado complexo diante das diversas hipóteses de incidência e da forma de apuração.
Diante disso, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
É não cumulativo, pois o imposto pago em uma etapa anterior gera um crédito a ser
compensado na etapa mercantil seguinte.
Possui alíquotas menores, conforme a essencialidade do bem/serviço sobre o qual
incide; portanto, é seletivo.
O ICMS é um imposto indireto, porque seu valor é acrescido ao preço da
mercadoria/serviço e recolhido pelo consumidor final.
Tem como base de cálculo o bem/serviço e considera as condições de seu contribuinte
em sua apuração; assim, é classificado como real.  CORRETO
O ICMS é considerado plurifásico, porque incide nas várias etapas ou operações
realizadas até chegar ao consumidor final.
Código da questão: 67960
A Constituição Federal, no art. 150, inc. I, dispõe que é vedado à União exigir ou
aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Diante disso, com relação ao IPI, marque a
alternativa correta:
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília:
Presidência da República, 1988.
Alternativas:
Com relação ao IPI, o princípio da legalidade não foi mitigado ou relativizado pela
própria Constituição Federal ao permitir decretos do Poder Executivo.
O Poder Executivo não pode alterar, por decreto, as alíquotas dos impostos sobre
importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras.
O § 1º art. 153 da Constituição Federal impede que o Poder Executivo, observados as
condições e os limites estabelecidos em lei, altere as alíquotas do IPI.
O § 1º do art. 153 da Constituição Federal permite que o Poder Executivo, observados as
condições e os limites estabelecidos em lei, altere as alíquotas do IPI por decreto. 
CORRETO
O Poder Executivo pode alterar, por instrução normativa, as alíquotas dos impostos
sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras.
Resolução comentada:
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo progressivo,
porque suas alíquotas são maiores para aqueles que possuem maior renda e
patrimônio.
Resolução comentada:
O ICMS é considerado real, pois tem como base de cálculo o bem/serviço,
independentemente das condições de seu contribuinte.
Resolução comentada:
A alternativa correta é a “O § 1º do art. 153 da Constituição Federal permite que o
Poder Executivo, observados as condições e os limites estabelecidos em lei, altere as
alíquotas do IPI por decreto”, porque a Constituição Federal contrariou um
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7)
8)
Código da questão: 67951
Atualmente, qual a alíquota aplicável sobre a base de cálculo de valor superior a R$
4.664,68 para determinar o imposto de renda devido pela pessoa física em cada período-
base:
Alternativas:
27%.  CORRETO
15%.
32%.
9%.
22,5%.
Código da questão: 68547
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, analise as afirmativas a seguir e
assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) O IPI tem como base legal o art. 153, inciso IV, da Constituição Federal, que concede à
União a criação do referido tributo.
( ) Atualmente, a cobrança, a fiscalização, a arrecadação e a administração do IPI são
regulamentadas pelo Decreto n. 7.212/2010.
( ) O IPI é um tributo imposto indireto, regressivo, cumulativo e não vinculado.
( ) O IPI incide sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros e alcança todos os
produtos com alíquota, ainda que zero.
( ) Os produtos com alíquota zero sofrem a incidência do IPI; contudo, têm suas alíquotas
zeradas em virtude de injustiça fiscal.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília:
Presidência da República, 1988.
Alternativas:
V – F – F – V – F.
F – V – F – V – F.
V – V – F – F – F.
V – V – F – V – F.  CORRETO
F – V – F – V – V.
dispositivo anterior para permitir que a alteração das alíquotas do IPI se dê por
decreto, e não por lei. Assim, considera-se mitigado ou relativizado o princípio da
legalidade.
Resolução comentada:
Para valores superiores a R$ 4.664,68, a alíquota utilizada para a apuração do IRPF no
período-base corresponde a 27%.
Resolução comentada:
A primeira, a segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Terceira – O IPI é um tributo imposto indireto, regressivo, não cumulativo e não
vinculado.
Quinta – Os produtos com alíquota zero sofrem a incidência do IPI; contudo, têm
suas alíquotas zeradas em virtude de incentivo fiscal.
29/01/2025 20:46 Cosmos · Cosmos
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9)
10)
Código da questão: 67948
No que se refere às alíquotas aplicadas para a apuração do ICMS, temos as
interestaduais, determinadas por Resolução do Senado Federal, e as internas, fixadas pelos
Estados em legislação própria. Sobre o tema, relacione corretamente as colunas.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-D; II-C; III-B; IV-A.  CORRETO
I-C; II-A; III-B; IV-A.
I-D; II-C; III-A; IV-B.
I-D; II-B; III-C; IV-A.
I-A; II-C; III-B; IV-D.
Código da questão: 67963
A Constituição Federal disciplina que o ICMS, que é _____________, será não ____________.
Isso significa dizer que o imposto pago em uma etapa __________ de circulação de
mercadoria ou de prestação dos serviços por ele tributados gera um crédito que pode ser
compensado na etapa ____________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
Plurifásico; cumulativo; posterior; anterior.
Plurifásico; cumulativo; anterior; seguinte.  CORRETO
Plurifásico; cumulativo; posterior; seguinte.
Monofásico; vinculado; posterior; seguinte.
Plurifásico; vinculado; posterior; seguinte.
Resolução comentada:
Resolução comentada:
A Constituição Federal disciplina que o ICMS, que é plurifásico (incide em várias
etapas), será não cumulativo. Isso significa dizer que o imposto pago em uma etapa
anterior de circulação de mercadoria ou de prestação dos serviços por ele
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Código da questão: 67961
tributados gera um crédito que pode ser compensado na etapa seguinte.
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