5 04 LUCRO REAL - Contabilização

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Regime de tributação – Lucro Tributável 
Lucro Real - Contabilização
• Compreender como calcular a contabilização do Lucro Real.
• Compreender a diferença de Lucro Real e Lucro Tributável.
Objetivos da Aula
Lucro Real - Exercício (Contabilização)
No encerramento do exercício - contabilização
Apuração: Lucro Líquido
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)
(-) Exclusões (Receitas não tributáveis)
(=) Lucro Real antes da compensação de prejuízos
(-) Compensação de prejuízos
(limitada a 30% do Lucro)
Lucro Real - Exercício (Contabilização)
No encerramento do exercício - contabilização
(=) Lucro Real
(x) Alíquota de 15% + adicional de 10% (=) IRPJ
(x) Alíquota de 9% (=) CSLL
D – Provisão Imposto de Renda (RD) D – Provisão CSLL (RD)
C – IRPJ a Recolher (PC) C – CSLL a Recolher (PC
Lucro Real – Opção da Empresa
Se a empresa optou por Lucro Real anual, fará o pagamento por estimativa mensal (presumido);
quando isso ocorrer, a empresa deve contabilizar da seguinte forma:
No mês da estimativa:
D – IRPJ antecipado por Estimativa (AC) D – CSLL antecipado por Estimativa (AC)
C – Disponibilidades (AC) C – Disponibilidades (AC)
Exercício - Encerramento
No encerramento do exercício:
D – IRPJ a Recolher (PC) D – CSLL a Re- colher (PC)
C – IRPJ antecipado por Estimativa (AC) C – CSLL antecipado por Estimativa (AC)
Lucro Real e Lucro Tributável
Expressão “Lucro Real”:
• significa o próprio Lucro Tributável;
• distingue-se do Lucro Líquido apurado contabilmente.
Lucro Real e Lucro Tributável - Art. 258 do RIR/2018
Lucro real é o Lucro Líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Nesta aula, você compreendeu como calcular a contabilização do Lucro Real e a diferença de
Lucro Real e Lucro Tributável.
Fechamento da Aula
BRASIL. Lei nº 8.981, de 20 de janeiro de 1995. Altera a legislação tributária Federal e dá outras
providências. Diária Oficial da União. Brasília, 23 de jan. 1995. Disponível em:
. Acesso em: 12 fev. 2021.
______. Decreto nº 9.580, de 22 de novembro de 2018. Regulamenta a tributação, a fiscalização, a
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Diário Oficial da
União. Brasília, 23 nov. 2018. Disponível em: . Acesso em: 12 fev. 2021.
Referências
Créditos
Conteudista: Janio Blera de Andrade
Designer Instrucional: Simone Anjerosa de Almeida Camargo
Analista EaD: Amanda Oliveira