EXERCÍCIOS_PIS,_COFINS_E_IPI

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LEGISLAÇÃO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2 
 
Exercício 1 
 
A empresa Cabeleira Ltda., que trabalha no ramo de comércio e indústria de 
perucas e calçados, adquiriu matéria prima (cabelo) num montante de R$ 47.000,00 
para a fabricação de perucas, e também R$ 84.000,00 em matéria prima (couro), 
ambos com IPI de acordo com a TIPI. No mesmo mês, realizou a venda de 50% do 
seu estoque sob a forma de produtos acabados, sendo R$ 93.000,00 em perucas e 
R$ 164.000,00 sob a forma de Sapatos acabados. Sabe-se ainda que foi necessária 
a aquisição de R$ 1.800,00 em pregos, R$ 2.900,00 em palmilhas, R$ 2.000,00 em 
cadarços, R$ 9.000,00 em solas de couro e também R$ 17.000,00 em outros custos 
gerais de fabricação. Há que se verificar o valor do IPI das matérias primas 
adquiridas, bem como calcular o IPI sobre a venda, fazendo a compensação com o 
IPI da compra. Pede-se ainda que seja calculado o valor do CMV e RCM referentes 
às transações realizadas. 
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Exercício 2 
 
A Empresa dos Sonhos Ltda. Obteve o seguinte Faturamento no ano de 2013: 
MÊS/ANO FATURAMENTO PIS COFINS
jan/13 124.256,50 
fev/13 131.525,36 
mar/13 132.958,96 
abr/13 135.569,35 
mai/13 135.659,78 
jun/13 136.666,25 
jul/13 136.698,98 
ago/13 137.001,58 
set/13 137.205,45 
out/13 139.658,89 
nov/13 139.989,97 
dez/13 140.689,76 
TOTAL 1.627.880,83 
 
Realizou compras mensais, em 2013, da ordem de: 
MÊS/ANO FATURAMENTO PIS COFINS
jan/13 59.643,12 
fev/13 63.132,17 
mar/13 63.820,30 
abr/13 65.073,29 
mai/13 65.116,69 
jun/13 65.599,80 
jul/13 65.615,51 
ago/13 65.760,76 
set/13 65.858,62 
out/13 67.036,27 
nov/13 67.195,19 
dez/13 67.531,08 
TOTAL 781.382,80 
Calcule o PIS e a COFINS, sabendo que a empresa o Lucro Real como forma de 
apuração dos Tributos, não sendo beneficiada por nenhum regime especial. 
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Exercício 3 
 
Dados os valores abaixo, calcular e demonstrar os cálculos dos tributos pelo Lucro 
Real mensal e pelo Lucro Presumido. 
 
Para o encerramento do resultado do exercício de 2013, deve-se efetuar os ajustes 
a seguir: 
 
• Pagamento de serviços de Auditoria no valor de R$ 7.500,00, em 12/2013. 
• Pagamento do salário do pessoal no valor de $19.007,77, com a seguinte 
composição mensal, 
FUNCIONÁRIO SALÁRIO Nº DEPENDENTES INSS IRRF FGTS PROV.FÉRIAS 1/3 FÉRIAS 13º SALÁRIO
Funcionário 1 4.752,00 2
Funcionário 2 1.925,51 3
Funcionário 3 1.747,00 2
Funcionário 4 3.259,50 3
Funcionário 5 2.259,66 3
Funcionário 6 1.189,55 1
Funcionário 7 747,00 1
Funcionário 8 3.127,55 2
TOTAL 19.007,77 
• Gastos com Despesas Administrativas mensais, em geral, no valor de $12.000,00 
• A depreciação do período anual foi de: máquinas de escritório $2.500,00; veículos 
à disposição dos sócios $5.000,00; equipamentos de informática $3.200,00. 
• O estoque no início do período era de $ 24.000,00. As compras totais de 
mercadorias de revenda foram de $ 226.610,951. Apurou-se um estoque final de $ 
26.000,00. 
MÊS/ANO FATURAMENTO PIS COFINS
jan/13 21.821,75 
fev/13 16.058,28 
mar/13 18.233,64 
abr/13 16.969,02 
mai/13 15.160,18 
jun/13 21.150,42 
jul/13 18.611,89 
ago/13 17.441,12 
set/13 19.720,35 
out/13 20.038,41 
nov/13 16.100,27 
dez/13 25.305,64 
TOTAL 226.610,95 
• O ICMS sobre as compras foi de 12%, e sobre as vendas de 18%. 
• Pagou-se de despesas financeiras $150,00, e obteve-se descontos nas compras 
de $200,00, em 12.2013. 
• As vendas no período somaram $596.344,60. 
 
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 Incluídos ICMS, Pis e Cofins, sobre compras. 
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MÊS/ANO FATURAMENTO PIS COFINS
jan/13 57.425,66 
fev/13 42.258,63 
mar/13 47.983,25 
abr/13 44.655,31 
mai/13 39.895,21 
jun/13 55.658,99 
jul/13 48.978,65 
ago/13 45.897,69 
set/13 51.895,65 
out/13 52.732,65 
nov/13 42.369,12 
dez/13 66.593,79 
TOTAL 596.344,60 
• Pagou-se Pis e Cofins. 
• Encontra-se em aberto na Contabilidade, um crédito sem garantia real com o 
cliente A no valor de $250,00 vencido em maio/2013, e com o cliente B no valor 
de $4.100,00, vencido desde 1º.04.2013. 
• O saldo de prejuízos fiscais é de $2.500,00. 
• O saldo da Base de Cálculo Negativa da Contribuição Social é de R$ 4.500,00 
• Pagamento vale transporte no valor de $3.500,00 descontando $700,00 em folha. 
• Pagamento de 100 refeições a empregados pelo PAT, no valor total de $1.500,00 
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Exercício 4 
 
Determinar as alíquotas de IPI sobre: 
Milho e Sorgo de Grão 90%
Óleo de girassol 0%
Melaços de Cana 5%
Óleos para isolamento elétrico 8%
Produtos de Maquilagem para os lábios 22%
Copolímeros de propileno 5%
Peles de ovinos 10%
Madeira compensada de bambu 5%
Papel carbono e semelhantes 15%
Encerados e toldos de fibras sintéticas 5%
Guarda-sóis de jardins e artigos semelhantes 5%
Tijolos sílico-aluminosos 8%
Diamantes 12%
Esponjas, esfregões e luvas 10%
Maçaricos de uso manual 5%
Veículos para se deslocar sobre a neve 45%
Armações de plástico para óculos 5%
Pistolas de sinalização 30%
Móveis de madeira para escritório 5%