ordem tributária1

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TRIBUTAÇÃO E ORÇAMENTO
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TRIBUTOS 
IMPOSTOS 
TAXAS (a base de cálculo não pode ser a mesma dos impostos)
CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA 
EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS 
CONTRIBUIÇÕES 
PARAFISCAIS 
ESPECIAIS 
SOCIAIS 
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FATO GERADOR 
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência (art. 114)
Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal (art. 115) 
BASE DE CÁLCULO
 O valor sobre o qual aplica-se a alíquota 
ALÍQUOTA 
Percentual que incide sobre a alíquota e determina o valor do tributo
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OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 
É a obrigação de prestar o tributo ao ente tributante
Divide-se em principal e acessória (art. 113)
PRINCIPAL 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
ACESSÓRIA 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
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SUJEITO ATIVO 
Art. 119. Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento.
Art. 120. Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, subroga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
Sujeito ativo é o credor do tributo, tal como definido na Constituição Federal, ao cuidar as competências tributárias. 
À União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios compete arrecadar os tributos enumerados na sua competência tributária 
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SUJEITO PASSIVO	
É o devedor do tributo 
Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se:
I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador;
II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
Art. 122. Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto.
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COMPETÊNCIA DOS ESTADOS E DF (art. 155)
ICMS (**) 
IPVA 
Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação 
(**) imposto não cumulativo; abate-se na operação subsequente o que foi pago na anterior
 COMPETÊNCIA DOS MUNICÍPIOS (art. 156)
ISS 
ITU e IPTU 
Imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis
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COMPETÊNCIA
UNIÃO (ART. 148)
FATO GERADOR: 
Calamidade pública
Guerra externa ou iminência 
Investimento público urgente e relevante 
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União (art. 149)
Custeio de benefícios (art. 195) 
Contribuição Previdenciária 
COFINS
CSSL
CPMF – EC-12/96 (Saúde) 
 
De intervenção no domínio econômico 
CIDE – Lei 10.366/01 (derivados do petróleo, gás natural, álcool e combustíveis) 
 
De interesse das categorias profissionais ou econômicas (art. 8º, IV)
 
Estados (art. 149, § 1º)
Custeio de benefícios de servidores
 
Municípios 
Custeio de benefícios de servidores (art. 149, § 1º) 
COSIP (art. 149-A, adicionado p/ EC-39/02)
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Limitações ao poder de tributar (art. 150-152) 
Pessoalidade (art. 145, § 1º) 
Capacidade contributiva (art. 145, § 1º)
Legalidade (art. 150, I)
Igualdade, ou isonomia (art. 150, II) 
Uniformidade (art. 151, I) 
Irretroatividade (art. 150, III, a)
Anterioridade 
Anual (art. 150, III, b)
Nonagesimal (art. 150, III, c)
Não confisco, ou da proporcionalidade razoável (art. 150, IV)
Não limitação ao tráfego de pessoas e bens (art. 150, V)
Imunidades (art. 150, VI)
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Recíproca (art. 150, VI, a)
(patrimônio, renda e serviços) 
Religiosa (art. 150, VI, b)
(templos) 
Partidária, fundacional, educacional e assistencial
(patrimônio, renda e serviços) (art. 150, VI, d)
Cultural (art. 150, VI, d)
(livros, jornais, periódicos, papel p/ sua confecção) 
extensão às autarquias e fundações mantidas pelo poder público, desde que vinculadas às suas finalidades essenciais ou dela decorrentes 
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Limites de gastos com pessoal (art. 20, LC 101/2000 – LRF)