Exercício lucro presumido

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Universidade Federal de Uberlândia 
GCC033/I – Legislação e Contabilidade Tributária 1 
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Lucro Presumido e Arbitrado 
1- Não tem respaldo legal o arbitramento do lucro da pessoa jurídica, pela autoridade tributária, com base 
no valor: 
a) do aluguel das instalações; 
b) do ativo; 
c) do patrimônio líquido; 
d) das compras; 
e) do passivo circulante. 
 
2. Uma companhia obrigada ao lucro real não manteve escrituração comercial regular nem 
tampouco mantinha registro de seu faturamento. Ao sofrer um procedimento de fiscalização da 
Receita Federal, a única informação obtida pela autoridade fiscal foi o valor dos aluguéis pagos (o 
coeficiente é de 0,9) pela empresa no trimestre, que montaram a $ 120.000,00. Inexistindo 
qualquer outro acréscimo e informação, a base de cálculo do lucro arbitrado será: 
a) 120.000,00 
b) 108.000,00 
c) 96.000,00 
d) 60.000,00 
 e) 48.000,00 
 
 
3.A empresa ESTRATÉGIA E CIA, prestadora de serviços, optou pelo regime de apuração do lucro presumido. 
Ao final do primeiro trimestre de 2010 obteve receita bruta de R$ 400.000,00, rendimentos financeiros de 
renda fixa de R$ 20.000,00 e ganho de capital de R$ 15.000,00. A partir dessas informações encontre o lucro 
presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o caso, e da contribuição social devidos. 
(Presunção de 32%) 
 
 
 
 
 
 
 
4. A empresa Andrade, prestadora de serviços em informática, não optou por nenhum dos regimes 
de tributação do imposto de renda e da contribuição social. A fiscalização exigiu de ofício os 
impostos devidos e arbitrou o lucro. Considerando uma receita bruta anual de R$ 900.000,00, 
calcule o lucro arbitrado e o imposto de renda, e adicional se necessário, e a contribuição social 
devidos (a presunção é de 32%). 
 
 
 
 
 
 
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5. A empresa Carvalho S/A, prestadora de serviços de transporte de passageiros (presunção de 16%), optou 
pelo regime de apuração do lucro presumido. Ao final do primeiro trimestre de 2015 obteve receita bruta de 
R$ 200.000,00, rendimentos financeiros de renda fixa de R$ 10.000,00 e ganho de capital de R$ 10.000,00. A 
partir dessas informações encontre o lucro presumido, o valor do imposto de renda e do adicional, se for o 
caso, e da contribuição social devidos 
 
 
6.Comente as diferenças entre a tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base no lucro real e no lucro presumido. Analise o caso 
da Cia. ABC, cujos dados contábeis para o 1º trimestre de 2016 estão fornecidos a seguir: 
DADOS CONTÁBEIS 
 1. Receita bruta da venda de mercadorias R$ 1.000.000,00 
 2. Custo das Mercadorias Vendidas R$ 600.000,00 
 3. Despesas Operacionais, sem computar o IRPJ e a CSLL R$ 20.000,00 
 Lucro Contábil 380.000,00 
Sabendo-se que a companhia não está obrigada à tributação pelo lucro real, qual dos dois tipos de 
tributação seria melhor para ela? Justifique sua resposta numericamente. Calcule tanto o IRPJ quanto a CSLL. 
Informações adicionais: 
a) coeficiente do lucro presumido para a atividade de revenda de mercadorias: IRPJ e CSLL 8% 
b) alíquotas de 15% IRPJ e adicional de 10% e ainda 9% CSLL 
 
 
 
 
 
 
 
7. Não poderá optar pelo regime tributário Lucro Presumido as empresas que: 
a) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios fiscais relativos à isenção ou redução 
do imposto (empresas geralmente sediadas nas áreas da SUDENE e SUDAM). 
b) Que, no decorrer do ano-calendário, não tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de 
estimativa. 
c) Que, tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos de operações nacionais. 
d) Cuja receita no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00. 
 
8.Uma empresa prestadora de serviços, Serve Tudo Ltda., optante pelo regime de tributação pelo lucro 
presumido, faturou no primeiro trimestre de 2013 o montante de R$ 2.170.000,00, sendo R$ 
800.000,00 em janeiro, R$ 700.000,00 em fevereiro e R$ 670.000,00 em março. Presunção de 32%. 
Calcule o valor da contribuição social devida no trimestre: 
a) 60.450,00. 
b) 62.496,00. 
c) 66.760,00. 
d) 77.200,00. 
e) 78.496,00. 
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9. A Cia. Arco-Íris optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no 
lucro real anual, no período de apuração, referente ao ano- calendário de 2009. Os seguintes dados foram 
extraídos de sua Declaração de Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas de 2010, em R$: 
 
 
 
Sabe-se que: 
I. o coeficiente de presunção de lucro da Cia. Arco Íris é de 8%. 
II. as vendas brutas foram idênticas e iguais a R$ 100.000,00, por trimestre. 
III. O único tipo de receita auferida pela Companhia nesse ano foi a proveniente das vendas. 
IV. Não há prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores. 
Se a Cia. tivesse optado, no início do ano calendário de 2009, pela tributação com base no lucro presumido, 
ela teria 
a) uma base de cálculo menor em R$ 7.000,00 do que a utilizada em 2009 
b) pago $ 150 a mais de IRPJ 
c) obtido uma economia de IRPJ no valor de R$ 450,00. 
d) pago o mesmo valor de IRPJ 
e) uma base de cálculo maior em $2.000 do que a utilizada em 2009 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10. O imposto de renda pode ser calculado sobre o lucro real, presumido ou arbitrado, sendo vedada a 
compensação de prejuízos fiscais para empresas optantes do regime de lucro presumido. 
( ) certo ( ) errado 
O arbitramento do lucro para fins de cálculo do imposto de renda pode ser feito pela autoridade fiscal ou 
pela própria empresa, sendo, nessa última situação, denominado autoarbitramento. 
( ) certo ( ) errado