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Prof. Alexandre Saramelli Contabilidade Data: 06/08/12 Disciplina Contabilidade Professora Alexandre Saramelli Tema da Aula Unidade I Tipo de Aula AO VIVO Data 06/08/2012 Método das Partidas Dobradas Imagem: Selos dos governos da Itália e de Sri Lanka de 1994, mencionando os 500 anos da publicação da Summa de Arithmetica Geometria Propotioni et Proportionalitá, onde o Frei Luca Pacioli descreveu o método das partidas dobradas. Olá Alunos Na atividade de hoje, iremos exercitar o método das partidas dobradas, um método cuja origem se perde na história da humanidade e foi descrito há mais de 500 anos pelo Frei Luca Pacioli. Hoje os mais modernos sistemas de contabilidade nos mais sofisticados sistemas informatizados usam o método exatamente da mesma forma como era feito há 500 anos atrás. A primeira fase do trabalho é realizar um lançamento contábil no Livro diário, com a seguinte estrutura: DATA LOCAL Prof. Alexandre Saramelli Contabilidade Data: 06/08/12 HISTÓRICO Beeeeeeeeeeeeem detalhado, com informações relevantes sobre a operação. D - CONTA CONTÀBIL VALOR C – CONTA CONTÁBIL VALOR Um exemplo, em alusão a um fato histórico para a pecuária brasileira: 1962, Uberaba Importação do excepcional Touro da raça Zebu, “Kavardi”, da Índia, que recebeu o título de campeão nacional da Índia e da Ásia em 1961, selecionado pelo Sr. José da Silva, o “Dico”, devidamente integrado ao rebanho do Sr. Torres Homem Rodrigues da Cunha para aperfeiçoamento genético, conforme declaração de importação XXXX. D – Matrizes e Reprodutores Cr$ 1,00 C – Banco Conta Movimento Cr$ 1,00 O valor do touro Kavardi e os gastos de importação não correspondem a Cr$ 1,00 estão sendo usados aqui apenas pro forma. Para saber mais, conheça a “saga” do gado Zebu no Brasil, do “Dico”, na ABCZ, disponível em: http://www.abcz.org.br/site/produtos/revista/10/mat43.php3 O SEU EXERCÍCIO: São 10:00 da manhã do dia 20/09/X1 – Brooklin Novo – São Paulo SP. A presidente da Delícia Laticínios S.A., a Sra Adriana Ambi-Ciosa, estava reunida com seus executivos de publicidade e propaganda em um momento particularmente muito alegre para a empresa. Estavam assinando contratos de patrocínio com dois atletas olímpicos brasileiros muito conhecidos, o Norimar, que também é integrante da seleção brasileira de futebol e jogador em um conhecido time europeu e o César Celeste, um nadador olímpico que está obtendo resultados formidáveis. Os atletas irão receber, cada um, uma verba de patrocínio de R$ 200.000,00 mensais, sendo que a primeira parcela já foi depositada na conta corrente de cada um deles. Os atletas irão estampar o logotipo da Delícia Laticínios S.A. em seus uniformes e em Prof. Alexandre Saramelli Contabilidade Data: 06/08/12 boné, que deverá ser usado em toda e qualquer entrevista concedida a órgãos de imprensa. A concessão de patrocínio aos dois excepcionais atletas faz parte de uma ação estratégica da Delícia laticínios que irá lançar dois meses antes da Copa do Mundo no Brasil o “Atletinha”, um iogurte cientificamente fortificado, para atividades esportivas infantis. O produto selará a entrada da Delícia Laticínios S.A. no concorridíssimo mercado de laticínios infantis. O contrato recebeu o número 12527/20X1 No período da manhã, o Sr. Rogério Cassius Amerallis, diretor industrial da Delicia S.A., comprou um jogo de equipamentos completos para pasteurização da Starka S.A, uma empresa sueca que atualmente produz os mais sofisticados equipamentos para laticínios. Os equipamentos, que já estão sendo instalados, em dois anos estarão prontos para formar a linha de produção do “Atletinha”, sendo que ao total serão desembolsados R$ 16.000.000,00 a serem pagos diretamente para a Starka na Suécia com um prazo para pagamento em 20 anos, com desembolsos mensais. O contrato recebeu o número 12528/20X1 No departamento administrativo, a Sra. Helena Ramos embalava em uma caixa de correio expresso a documentação necessária para o envio de um relatório para a ANVISA em Brasília, a agência governamental brasileira que cuida da liberação de medicamentos, sendo que o “Atletinha” necessita de uma autorização especial para ser vendido. O relatório foi emitido pelo responsável técnico, o engenheiro de alimentos Ferreira Guedes, que recebeu (na data de hoje, em sua conta bancária) pela elaboração desse trabalho a quantia de R$ 20.000,00 conforme estava disposto no contrato 11989/20X1. Finalizando o dia, a Sra. Albertina de Mendes efetuou a venda de 10 toneladas de queijos em formato de fatia de melancia, para o Hotel Uniqui, que hospeda frequentemente integrantes de comissões esportivas de vários países. Emitiu-se a nota fiscal de saída número 5345 série 2 com o valor de R$ 80.000,00. O Hotel depositou o valor na conta bancária da Delicia S.A. O líder do almoxarifado Mário de Andrade Quintana, deu saída do estoque de queijos acabados, sendo que o CPV foi calculado pelo sistema da Delícia em R$ 48.000,00. Encerrou-se esse dia histórico na Delícia Latícinios. Você será o(a) contador)a) da Delícia Latícínios. Elaborar os seguintes lançamentos no livro diário, sendo que você deve usar o plano de contas em anexo. Não precisa abrir razonetes! Poste o resultado de um ou mais lançamentos contábeis para o professor. a) (Registro dos patrocínios esportivos) 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: ______________________________________________________________________ ____________ Prof. Alexandre Saramelli Contabilidade Data: 06/08/12 ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ____________________________________ D - ___________________________ Valor R$ _______________ C - ___________________________ Valor R$ _______________ b) (Registro da compra dos equipamentos de pasteurização): 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: ______________________________________________________________________ ____________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ____________________________________ D - ___________________________ Valor R$ _______________ C - ___________________________ Valor R$ _______________ c) (Registro dos gastos com elaboração do relatório para a ANVISA): 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: ______________________________________________________________________ ____________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ____________________________________ D - ___________________________ Valor R$ _______________ C - ___________________________ Valor R$ _______________ d) (Venda de queijos): 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: ______________________________________________________________________ ____________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ____________________________________ D - ___________________________ Valor R$ _______________ C - ___________________________Valor R$ _______________ e) (Baixa do estoque de queijos da Delícia Laticínios por causa da venda): 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: ______________________________________________________________________ ____________ Prof. Alexandre Saramelli Contabilidade Data: 06/08/12 ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ____________________________________ D - ___________________________ Valor R$ _______________ C - ___________________________ Valor R$ _______________ ANEXO: Plano de Contas Simplificado: CAIXA VEICULOS RECEITA DE VENDAS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS LEASING A PAGAR FORNECEDORES ESTOQUES EMPRÉSTIMOS DESPESAS LEGAIS DESPESAS COM SALÁRIOS DESPESAS COM PATROCÍNIOS ESPORTIVOS DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA DESPESAS COM CORREIOS DESPESAS COM ALIMENTAÇÃO DESPESAS COM MATERIAL DE PAPELARIA CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS CONTAS A PAGAR BANCO CONTA MOVIMENTO APLICAÇÕES FINANCEIRAS GABARITO: a) 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: Pagamento de uma parcela de patrocínio aos atletas Norimar e César Celeste, dentro do projeto “ Atletinha”, conforme contrato 12527/20X1, tendo sido depositado o valor na conta bancária dos atletas nesta data D - Despesas com patrocínios Esportivos 400.000,00 C - Banco Conta Movimento 400.000,00 b) 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: Prof. Alexandre Saramelli Contabilidade Data: 06/08/12 Compra de equipamentos de pasteurização para a linha de produção do “Atletinha” da empresa Starka S.A. com prazo de pagamento a longo prazo, em 20 anos. D – Máquinas e Equipamentos 16.000.000,00 C – Fornecedores 16.000.000,00 c) : 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: Pagamento de serviços de análise ao profissional engenheiro de alimentos, Sr. Ferreira Guedes, para elaboração do relatório para aprovação do produto “Atletinha” junto à Anvisa, sendo que o valor foi depositado em conta bancária nesta data, conforme contrato 11989/20X1. D - Despesas Legais 20.000,00 C – Banco Conta Movimento 20.000,00 d) 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: Venda de um lote de queijos em formato exclusivo ao nosso cliente Hotel Uniqui, conforme NF de Saída 5345 Série 2. D - Banco Conta Movimento R$ 80.000,00 C - Receita de Vendas R$ 80.000,00 e) 20/09/X1 Brooklin Novo – São Paulo – SP Histórico: Baixa do estoque de produtos acabados de queijos, em ocasião da venda realizada para o Hotel Unique, conforme NF 5.345 Série 2. D – Custo dos Produtos Vendidos R$ 48.000,00 C – Estoques R$ 48.000,00
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