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1 2 AULA 3 – DETERMINAR O ORÇAMENTO 3 INTRODUÇÃO 3 CONTEÚDO 3 DETERMINAR O ORÇAMENTO 3 FERRAMENTAS E TÉCNICAS 8 ATIVIDADE PROPOSTA 11 EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO 12 REFERÊNCIAS 19 BIBLIOGRAFIA BÁSICA 19 BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR 19 CHAVES DE RESPOSTA 20 AULA 3 20 ATIVIDADE PROPOSTA 20 EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO 21 3 Introdução Com base no escopo e cronograma previamente estabelecidos do projeto, a orçamentação possui como objetivo a agregação dos custos estimados das atividades para estabelecer uma linha de base dos custos, tornando possível definir uma referência que sirva de acompanhamento durante o desenvolvimento do projeto. Objetivos 1. Definir o processo de determinar orçamento e conhecer os termos utilizados; 2. Conhecer as entradas, ferramentas e técnicas utilizadas na “orçamentação”; 3. Compreender as saídas resultantes do processo de determinar orçamento. Conteúdo Determinar o orçamento À guisa de entendimento das etapas desse processo, observe a figura a seguir: 4 Fonte: Guia PMBOK 5ª Edição Contextualizando os termos utilizados nesse processo: Orçar, segundo o dicionário Aurélio de língua portuguesa, significa: calcular, avaliar, fazer a estimativa ou o orçamento de. / Andar por cerca de, aproximar-se. / Chegar a, atingir. / Marinha: Voltar à frente do navio para o lado do vento, servindo-se do leme. Este último significado remete a etimologia da palavra: origem italiana orzare – andar a orça. “Determinar o orçamento” ou “orçamentação” (neologismo para budget ou budgeting): permeia a utilização de métodos de previsão dos recursos necessários à execução dos serviços inseridos em um projeto, respeitando o escopo e tempo estabelecidos. No orçamento, ocorre a agregação dos custos estimados de atividades individuais ou pacotes de trabalho, visando o estabelecimento de uma linha de base dos custos, que foi autorizada ao longo do cronograma do projeto. Importante ressaltar que o desempenho dos custos do projeto será medido em relação ao orçamento autorizado. Entradas 5 Fonte: http://www.pmisp.org.br/enews/edicao1002/artigo_01.asp As entradas serão elencadas a seguir: Estimativas de custos da atividade As estimativas de custos para cada atividade, dentro de um pacote de trabalho, são agregadas para obter uma estimativa de custos para cada pacote. Bases das estimativas O valor e o tipo de detalhamento adicional que apoiam a estimativa dos custos variam em função da área de aplicação. Toda a documentação de apoio deve apresentar, de forma clara e plena, uma explicação sobre como a estimativa de custos foi gerada. Ressalta-se que quaisquer premissas básicas de inclusão ou exclusão de custos indiretos no orçamento do projeto são especificadas na base das estimativas. Alguns exemplos práticos de detalhes de apoio para estimativas de custos de atividades podem incluir os seguintes aspectos: - Documentação das bases para a estimativa (por exemplo, como foi desenvolvida); - Documentação de todas as premissas adotadas; 6 - Documentação de quaisquer restrições conhecidas; - Indicação da faixa das estimativas possíveis, como, por exemplo, $10.000 (±10%), para indicar uma expectativa de que o custo do item esteja dentro de uma faixa de valores; - Indicação do nível de confiança da estimativa final. Linha de base do escopo Declaração do escopo: Delimitações formais por lapso temporal ou período para a execução de recursos financeiros do projeto podem ser exigidas pela organização, por força contratual ou por exigência governamental. Tais restrições compõem a declaração do escopo do projeto; Estrutura analítica do Projeto (EAP) (NOTA): Dispõe o relacionamento existente entre todas as entregas do projeto e seus vários componentes; Dicionário da Estrutura Analítica do Projeto: Junto com as declarações de trabalho detalhadas, identifica as entregas e descreve o trabalho em cada componente da Estrutura Analítica do Projeto, utilizado para resultar em cada entrega. Cronograma do Projeto Possui a indicação do início e término das atividades planejadas e informações sobre as cláusulas contratuais. Ressalta-se que é um documento utilizado para agrupar custos e todos os contratos relacionados ao projeto, sendo considerado como fonte de referência para a preparação do documento orçamentário. Calendário dos recursos Responde as seguintes perguntas: - QUAIS são os recursos destinados para o projeto? - QUANDO os mesmos são alocados? Tais respostas indicarão os custos dos recursos durante o projeto. Contratos 7 Informações contratuais importantes e custos relacionados a produtos e serviços que foram obtidos deverão ser cogitados durante a determinação do orçamento. Ativos de processos organizacionais Em sede de rol exemplificativo, citam-se os seguintes ativos de processos organizacionais: - Políticas, procedimentos e diretrizes existentes que permeiam o orçamento de custos; - Ferramentas utilizadas para “orçamentação”. Exemplos: PLANILHA DE SERVIÇOS E QUANTIDADES ORÇAMENTO ANALÍTICO Projeto: Data: Item Discriminação Unidade Quantidade Custo Unitário Serviço PLANILHA DE RESUMO DO ORÇAMENTO ORÇAMENTO SINTÉTICO Projeto: Custo % Código Serviço/Atividade R$ R$ R$ R$ Total R$ 8 - Métodos de elaboração de relatório. Ferramentas e técnicas Serão descritas abaixo as ferramentas e técnicas que podem ser usadas para determinar o orçamento: Agregação de custos Conforme a EAP, as estimativas de custos são agregadas por pacote de trabalho. Os níveis de componentes mais altos da EAP percebem a agregação das estimativas de custos do pacote de trabalho e, por conseguinte, de todo o projeto. Análise das reservas Reserva de contingências: Indica provisões (fundo, orçamento ou tempo necessário), além da estimativa, para mitigar o risco de ultrapassar um patamar do projeto estabelecido pela organização. Reserva de gerenciamento: Não faz parte da linha de base de custos ou orçamento-base do projeto. Por conseguinte, tais despesas não são distribuídas como um orçamento e não devem fazer parte do cálculo do valor agregado (importante saber que o cálculo do valor agregado será visto na próxima aula). 9 As reservas não fazem parte da linha de base de custos do projeto, mas podem ser incluídas no orçamento total do mesmo. Opinião especializada: Emitida com fulcro na especialização em área de conhecimento específica, setor econômico e área de atuação, adequando-se à atividade que será realizada e que deve ser usada durante a determinação do orçamento. Essa especialização pode ser oferecida por qualquer grupo ou pessoa com a formação demandada. Exemplos de fontes de opinião especializada: Outras unidades dentro da organização executora; Consultores; Clientes; Associações profissionais; Setores econômicos. Relações históricas: São oriundas de estimativas paramétricas ou análogas que utilizam características de projetos pregressos no desenvolvimento de modelos matemáticos para prever o custo total do projeto. Tais modelos são mais confiáveis quando: 10 Grau de acurácia das informações históricas; Os parâmetrossão facilmente quantificáveis; Podem ser ajustados quanto a sua escala, funcionando para projetos grandes e pequenos e em diferentes fases. Reconciliação do limite de recursos financeiros: Consiste no nivelamento das taxas de gastos em virtude do reagendamento do trabalho causado pela variação entre os limites de recursos e os gastos planejados. SAÍDAS As saídas do processo são: Linha de base do desempenho de custos: Denominado orçamento-base ou linha de base de custos, consiste em um orçamento do projeto segregado por fases, sendo uma referência para medir, controlar e monitorar o desenvolvimento dos desembolsos do projeto. Comumente o projeto possui mais de um orçamento-base, em especial projetos de grande custo; A linha de base de custos também possibilita mensurar e prever o desempenho do projeto, calculando quanto o projeto está despendendo e em qual pacote de trabalho; Normalmente, a linha de base de custos é representada graficamente por meio de uma curva “S”. 11 Fonte: Guia PMBOK 5ª Edição Requisitos dos recursos financeiros do projeto: são oriundos do orçamento-base e do fluxo de caixa aguardado do projeto. A política de endividamento da empresa possui importante influência neste último. 1. As parcelas do financiamento são despendidas em etapas, conforme a figura acima; 2. Os recursos totais necessários estão na linha de base de custos, acrescidas às reservas de gerenciamento. Atualizações dos documentos do projeto: Exemplos de documentos componentes de um projeto que seguem fluxo de atualizações: Registro dos riscos; Estimativa de custos; Cronograma do projeto. Atividade proposta Você é o gerente de projeto da empresa AUTOLAR, organização especializada em automação de residências. Atualmente, você está trabalhando em um 12 projeto de uma casa que inclui a “internet das coisas”, ou seja, conexões com a internet em cada ambiente, eletrodomésticos e aparelhos eletrônicos. O diretor de finanças da AUTOLAR incumbiu a você a tarefa de mapear o orçamento do projeto, o que academicamente vem a ser o processo “determinar o orçamento”. Elabore um relatório, com no máximo duas laudas, sobre os principais aspectos ínsitos nas técnicas e instrumentos a serem abordados por você na condução da tarefa determinada pelo diretor. Exercícios de fixação Questão 1 No PMBOK, o processo de determinar orçamento é dividido em __________________; _______________ e _________________; e __________________, de modo que seja possível terminar o projeto dentro do orçamento aprovado. ( ) Entradas; processos e procedimentos; e saídas. ( ) Linha de base de custo; orçamento e base; e financiamentos. ( ) Entradas; ferramentas e técnicas; e saídas. ( ) Planejamento; estimativa e orçamentação; e controle de custos. ( ) Controle integrado de mudanças; planejamento e sequenciamento das atividades; e orçamentação. 13 Questão 2 Assinale a alternativa CORRETA referente à origem e ao significado da palavra orçamento. ( ) Orçamentação significa registrar fatos contábeis de um projeto. ( ) Orçamento pode ser entendido como o alcance de metas estratégicas de uma organização por meio de desenvolvimento de projetos apoiados pelo gerenciamento de custos. ( ) Budget ou budgeting são termos em alemão que são utilizados como sinônimos de monitoramento e controle de gastos de um projeto. ( ) Orzare possui origem italiana que é revestida de significado marinheiro: andar a orça. ( ) Todas as alternativas estão CORRETAS. Questão 3 É correto afirmar que o desempenho dos custos do projeto pode ser medido: ( ) Em relação ao orçamento autorizado. ( ) Com base no levantamento sintético. ( ) Considerando as experiências passadas pelo gestor de custos do projeto. ( ) Em relação ao levantamento analítico. ( ) Considerando o controle do cronograma do projeto. Questão 4 Sobre o processo “determinar o orçamento”, é correto afirmar que: ( ) O orçamento autorizado não se configura como parâmetro. ( ) “Orçamentação” permeia a utilização de métodos de previsão dos recursos necessários à execução dos serviços ínsitos em um projeto, respeitando o escopo e tempo estabelecidos. ( ) O orçamento analítico pode ser interpretado como custo afundado. 14 ( ) Determinar o orçamento não é um processo de gerenciamento de custos em projeto. ( ) O controle do cronograma do projeto não se relaciona com o orçamento. Questão 5 NÃO se constitui como entrada do processo “determinar o orçamento”: ( ) Estimativas de custos das atividades ( ) Bases das estimativas ( ) Linha de base do escopo ( ) Contratos ( ) Atualização dos documentos do projeto Questão 6 NÃO compõem as entradas do processo “determinar o orçamento”: ( ) Valor residual ( ) Contratos ( ) Cronograma do projeto ( ) Calendário dos recursos ( ) Bases de estimativas 15 Questão 7 As técnicas e ferramentas utilizadas no processo de determinar o orçamento são: ( ) Linha de base do desempenho de custos; requisitos de recursos financeiros do projeto; atualizações dos documentos do projeto. ( ) Estimativas de custos das atividades; bases de estimativas; linha de base do escopo; cronograma do projeto; calendários dos recursos; contratos; ativos de processos organizacionais. ( ) Agregação de custos; análise de reservas; opinião especializada; relações históricas; contratos; ativos de processos organizacionais. ( ) Plano de gerenciamento de projetos; requisitos de recursos financeiros do projeto; informações sobre o desempenho do projeto; ativos de processos organizacionais. ( ) Agregação de custos; análise de reservas; opinião especializada; relações históricas; reconciliação dos limites de recursos financeiros. Questão 8 Considerando a ferramenta de análise de reservas, é correto afirmar que: ( ) Existem as reservas de contingências e reservas de gestão. ( ) A reserva de gerenciamento faz parte da linha de base de custos ou orçamento-base do projeto. ( ) As reservas não fazem parte da linha de base de custos do projeto, mas podem ser incluídas no orçamento total do mesmo. ( ) A reserva de contingências também pode ser chamada de reserva de gerenciamento. ( ) Todas as alternativas estão corretas. 16 Questão 9 Considerando o conceito sobre a Estrutura Analítica do Projeto (EAP), é correto afirmar que: ( ) É uma decomposição hierárquica orientada às entregas do trabalho a ser executado pela equipe para atingir os objetivos do projeto e criar as entregas requisitadas. ( ) Cada nível descendente da EAP não representa uma definição gradualmente mais detalhada da definição do trabalho do projeto. ( ) A EAP não define o escopo total e representa o trabalho especificado na atual declaração aprovada do escopo do projeto. ( ) A EAP não é utilizada no gerenciamento de custos em projetos. ( ) Todas as alternativas estão corretas. Questão 10 Não se constitui como exemplos de ativos de processos organizacionais: ( ) Políticas existentes que permeiam o orçamento de custos. ( ) Ferramentas utilizadas para “orçamentação”. ( ) Procedimentos relacionados à orçamentação. ( ) Diretrizes aplicadas ao processo “determinar o orçamento”. ( ) Reserva de Contingências.17 Questão 11 Assinale a opção que preencha a lacuna abaixo: ________________________ consiste em um orçamento do projeto segregado por fases, sendo uma referência para medir, controlar e monitorar o desenvolvimento dos desembolsos do projeto. ( ) Cronograma ( ) Linha de base de custos ( ) Orçamento ( ) Plano de contas ( ) Controle de custos Questão 12 Com base no Guia PMBOK 5ª edição, assinale a opção que corresponde a uma saída do processo “determinar o orçamento”. 1. ( ) Fatores ambientais da empresa 2. ( ) Termo de abertura do projeto 3. ( ) Atualizações dos documentos do projeto 4. ( ) Contabilidade de custos 5. ( ) Estimativa de custos 18 Questão 13 Referente à linha de base de custos, é correto afirmar que: a) ( ) Não existe representação gráfica pertinente para a linha de base de custos. b) ( ) As reservas de gestão estão adicionadas à linha de base de custos. c) ( ) Impossibilita mensurar e prever o desempenho do projeto. d) ( ) É representada graficamente por meio de uma curva “S”. e) ( ) Possui formato de “dente de serra”. Questão 14: É uma saída do processo “determinar o orçamento”: a) ( ) Requisitos de recursos financeiros do projeto b) ( ) Linha de base da receita c) ( ) Atualizações dos processos do projeto d) ( ) Agregação de custos e) ( ) Opinião especializada Questão 15: Referente à atualização dos documentos do projeto, a opção abaixo que se configura como exemplo de documento atualizado: a) ( ) Representação gráfica pertinente b) ( ) Estimativa de custos c) ( ) Contratos d) ( ) Ativos intangíveis e) ( ) Atividades 19 Referências Bibliografia básica PROJECT MANAGEMENT INSTITUTE (PMI). A Guide to the Project Management Body of Knowledge (PMBOK Guide). 5ª Ed., 2013. Capítulos 1, 2, 3, 7 e Anexo A1. Bibliografia complementar PROJECT MANAGEMENT INSTITUTE. Um Guia do Conhecimento em Gerenciamento de Projetos (Guia PMBOK). 4ª ed. [S.l.]: PROJECT MANAGEMENT INSTITUTE, 2009. 20 Aula 3 Atividade proposta Resposta: O aluno deverá discorrer sobre as técnicas e instrumentos elencados nesta aula e utilizados no processo de determinar orçamento, citando pelo menos um dos seguintes aspectos: Agregação de custos De acordo com a EAP, as estimativas de custos são agregadas por pacotes de trabalho. Os níveis de componentes mais altos da EAP percebem a agregação das estimativas de custos do pacote de trabalho e, por conseguinte, de todo o projeto. Análise das reservas Reserva de contingências: Indica provisões (fundo, orçamento ou tempo necessário), além da estimativa, para mitigar o risco de ultrapassar um patamar do projeto estabelecido pela organização. Reserva de gerenciamento: Não faz parte da linha de base de custos ou orçamento-base do projeto. Por conseguinte, tais despesas não são distribuídas como um orçamento e não devem fazer parte dos cálculos do valor agregado. As reservas não fazem parte da linha de base de custos do projeto, mas podem ser incluídas no orçamento total do mesmo. Opinião especializada: emitida com fulcro na especialização em área de conhecimento específica, setor econômico e área de atuação, adequando-se à atividade que será realizada e que deve ser usada durante a determinação do orçamento. Essa especialização pode ser oferecida por qualquer grupo ou pessoa com a formação demandada. 21 Exemplos de fontes de opinião especializada: Outras unidades dentro da organização executora; Consultores; Clientes; Associações profissionais; Setores econômicos. Relações históricas: São oriundas de estimativas paramétricas ou análogas que utilizam características de projetos pregressos no desenvolvimento de modelos matemáticos para prever o custo total do projeto. Tais modelos são mais confiáveis quando: Grau de acurácia das informações históricas; Os parâmetros são facilmente quantificáveis; Os modelos podem ser ajustados quanto a sua escala, funcionando para projetos grandes e pequenos e em diferentes fases. Reconciliação do limite de recursos financeiros: Consiste no nivelamento das taxas de gastos, em virtude do reagendamento do trabalho causado pela variação entre os limites de recursos e os gastos planejados. Exercícios de fixação Questão 1 - C Justificativa: Conforme o Guia PMBOK 5ª edição, o processo “determinar orçamento” é dividido em entradas, ferramentas e técnicas e saídas. Questão 2 - D Justificativa: A pesquisa etimológica da palavra orçamento remonta a sua origem na língua italiana orzare. 22 Questão 3 - A Justificativa: O desempenho dos custos do projeto será medido em relação ao orçamento autorizado. Questão 4 - B Justificativa: Determinar o orçamento ou “orçamentação” (neologismo para budget ou budgeting): Permeia a utilização de métodos de previsão dos recursos necessários à execução dos serviços ínsitos em um projeto, respeitando o escopo e tempo estabelecidos. Questão 5 - E Justificativa: Questão 6 - A Justificativa: Segundo o Guia PMBOK, as seguintes entradas compõem o processo “determinar orçamento”: estimativas de custos das atividades; bases de estimativas; linha de base do escopo; cronograma do projeto; calendários dos recursos; contratos; ativos de processos organizacionais. Questão 7 - E Justificativa: De acordo com o Guia PMBOK, as técnicas e instrumentos são: agregação de custos; análise de reservas; opinião especializada; relações históricas; reconciliação dos limites de recursos financeiros. Questão 8 - C 23 Justificativa: Análise das reservas Reserva de contingências: Indica provisões (fundo, orçamento ou tempo necessário), além da estimativa, para mitigar o risco de ultrapassar um patamar do projeto estabelecido pela organização. Reserva de gerenciamento: Não faz parte da linha de base de custos ou orçamento-base do projeto. Por conseguinte, tais despesas não são distribuídas como um orçamento e não devem fazer parte dos cálculos do valor agregado. As reservas não fazem parte da linha de base de custos do projeto, mas podem ser incluídas no orçamento total do mesmo. Questão 9 - A Justificativa: Estrutura Analítica do Projeto (EAP): É uma decomposição hierárquica orientada às entregas do trabalho a ser executado pela equipe para atingir os objetivos do projeto e criar as entregas requisitadas, sendo que cada nível descendente da EAP representa uma definição gradualmente mais detalhada da definição do trabalho do projeto. A EAP organiza e define o escopo total, além de representar o trabalho especificado na atual declaração do escopo do projeto aprovada - Guia PMBOK, 5ª Edição (PMI, 2013). Questão 10 - E Justificativa: Ativos de processos organizacionais Em sede de rol exemplificativo, citam-se os seguintes ativos de processos organizacionais: - Políticas, procedimentos e diretrizes existentes que permeiam o orçamento de custos; - Ferramentas utilizadas para “orçamentação”. Questão 11 - B 24 Justificativa: Linha de base do desempenho de custos (orçamento-base ou linha de base de custos) consiste em um orçamento do projeto segregado por fases, sendo uma referência para medir, controlar e monitorar o desenvolvimento dos desembolsos do projeto. Questão 12 - C Justificativa: Saídas:linha de base do desempenho de custos; requisitos de recursos financeiros do projeto; atualizações dos documentos do projeto. Questão 13 - D Justificativa: Linha de base do desempenho de custos (orçamento-base ou linha de base de custos) consiste em um orçamento do projeto segregado por fases, sendo uma referência para medir, controlar e monitorar o desenvolvimento dos desembolsos do projeto. Comumente o projeto possui mais de um orçamento-base, em especial projetos de grandes custos; A linha de base de custos também possibilita mensurar e prever o desempenho do projeto, calculando quanto o projeto está despendendo e em qual pacote de trabalho; Normalmente, a linha base de custos é representada graficamente por meio de uma curva “S”. Questão 14 - A Justificativa: 25 Questão 15 - B Justificativa: Atualizações dos documentos do projeto: Exemplos de documentos componentes de um projeto que seguem fluxo de atualizações: Registro dos riscos; Estimativa de custos; Cronograma do projeto.
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