UNIVERSIDADE ANHANGUER 5

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA 
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS EAD.
Faculdade Anhanguera de Belo Horizonte.MG.
ALESSANDRA APARECIDA SANTOS TEIXEIRA.
RA:8982199133.
TUTOR(A): Profª Tutora Eionyr Barbosa.
DISCIPLINAS: 
CCO –CONTABILIDADE GERAL.
CCO –MATEMÁTICA APLICATIVA.
DESAFIO PROFISSIONAL.
TÍTULO DA ATIVIDADE:
Marcelo e Adriana são amigos desde os tempos de faculdade e sempre em
suas conversas informais demonstravam o sonho de terem seu próprio negócio. Após 
diversas conversas os dois resolveram estudar o assunto com mais propriedade e 
realizaram diversas pesquisas sobre o mercado em que queriam atuar, fizeram visitas 
em eventos do ramo de cosméticos, visitaram empresas do ramo e com todos os 
dados em mãos decidiram transformar o sonho em realidade.
 INTRODUÇÃO:
Amigos desde os tempos de faculdade, sempre demonstraram em suas conversas o sonho de terem seu próprio negócio. Em suas pesquisas descobriram que embora os cosméticos não sejam classificados tão essenciais para a sobrevivência humana como o beber e ou o comer, tem crescido muito no mundo, tornando as empresas cada vez mais competitivas e dessa maneira precisam traçar seus planos e estratégias, para assim atingirem os objetivos desejados ou mesmo contornar situações, que possam comprometer a organização da mesma, sendo sempre inovadora para manter-se no mercado, tornando- a assim uma organização de sucesso. Dando inicio a uma organização , em cima deste contexto vamos mostrar as primeira conferencias do patrimonio da empresa e assim dar andamento no negócio montado pelos dois empreendedores visando sempre os dados fornecidos , pois é de extema importancia para empresa registar tais dados e fazer o balancete de verificação , como o nome já diz “ balancete de verificação” é um demonstrativo contábil que reúne todas as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos (saldos de débito/saldos devedores e saldos de crédito/saldos credores).
Através do balancete é possível chegar a vários resultados importantes para a Contabilidade de uma empresa ainda no inicio num dado período de tempo, bem como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes , e com seus resultado traçar novas metas .
Passo 1:
A)Lançamentos na razão;
Exemplo: Débito/Crédito.
Aplicação/Origem.
Capital Social: Débito & Crédito:
20.000 R$=. Em dinheiro.
05.000 R$= Móveis e utensílios.
25.000 R$= Máquinas e Equipamentos.
50.000 R$= Em dinheiro.
Total: 100.000 R$ 
Caixa: Débito & Crédito.
20.000 R$. (Marcelo).
50.000 R$. (Adriana).
Total: 70.000 R$.
Móveis e Utensílios. 
05.000 R$. (Marcelo).
Total: 05.000 R$
Máquinas e Equipamentos
25.000 R$. (Marcelo).
Total: 25.000 R$
 
B) BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo
Caixa R$ 70.000,00 
Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 
Capital Integralizado R$ 100.000,00
Total R$ R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
PASSO 2:
Planilha de controle de estoques:
Data Histórico Entradas Saídas Saldo.
Qtde Vlr.Unit. Vlr.Total Qtde Vlr.Unit. Vlr.Total Qtde Vlr.Unit. Vlr.Total
06/01/2014 Fornecedor1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00.
07/01/2014 Fornecedor2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00.
08/01/2014 Fornecedor3 300 5,80 1.740,00 1.000 5,73 5.730,00.
Passo 3:
Conforme os quatro fatos contábeis detalhados no enunciado, realize os lançamentos em formato Razão e após Balancete:
a) Formato Razão: (lembrem-se que devem contabilizar a entrada de estoque)
D- BANCO BETA – R$ 65.000,00.
C- CAIXA – R$ 65.000,00.
D- ESTOQUE DE FRASCOS DA FRAG. AURORA PLUS – R$ 2.750,00
C-BANCO ALFA– R$2.750,00.
D- ESTOQUE DE FRASCOS DA FRAG. AURORA PLUS – R$ 1.240,00
C- BANCO ALFA– R$ 1.240,00.
D- ESTOQUE DE FRASCOS DA FRAG. AURORA PLUS – R$ 1.740,00
C- FORNECEDORES A RECEBER– R$ 1.740,00
b) Formato Balancete de Verificação:
Balancete de Verificação
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo
Caixa R$ 5.000,00 
Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 
Capital Integralizado R$ 100.000,00
Bancos (Alfa + Beta) R$ 61.010,00 
Estoque de Frascos de Frag. R$ 5.730.00 
Fornecedores a Pagar R$ 1.740,00
Total R$ R$ 101.740,00 R$ 101.740,00
PASSO 4:
Data Histórico Entradas Saídas Saldo
Qtde Vlr.Unit. Vlr.Total QtdeVlr.Unit. Vlr.Total Qtde Vlr.Unit. Vlr.Total
06/01/2014 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00
07/01/2014 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,703.990,00
08/01/2014 Fornecedor 3 300 5,80 1.740,00 1.000 5,73 5.730,00
Venda 600 5,73 3.438,00 400 5,73 2.292,00
a) Lançamento no Razão;
ESTOQUE CMV RECEITA DE VENDAS
1. 3.438 1. 3.438 2. 7.500 
BANCO ALFA DUPLICATAS A PAGAR
2. 7.500 3. 1.740 3. 1.740 
1.
D- CUSTO DE MERCADORIA VENDIDA – R$ 3.438,00
C- ESTOQUE – R$ 3.438,00
2.
D- BANCO ALFA – R$ 7.500,00 
C- RECEITA DE VENDAS – R$ 7.500,00
3.
D- DUPLICATAS A PAGAR – R$ 1.740,00 
C- BANCO ALFA – R$ 1.740,00
b) Balancete de Verificação:
Balancete de Verificação
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo
Caixa R$ 5.000,00 
Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 
Capital Integralizado R$ 100.000,00
Receita de Vendas R$ 7.500,00
Custo de Mercadoria Vendida R$ 3.438,00 
Banco Beta R$ 1.770,00 
Banco Alfa R$ 65.000,00 
Estoque de Frascos de Frag. R$ 2.292.00 
Fornecedores a Pagar 
Total R$ R$ 107.500,00 R$ 107.500,00
c) Balanço Patrimonial 
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 74.062,00 PASSIVO CIRCULANTE R$ - 
Caixa R$ 5.000,00 Fornecedores a Pagar CP R$ - 
Banco Alfa R$ 65.000,00 Financiamentos CP R$ - 
Banco Beta R$ 1.770,00 Impostos a Pagar R$ - 
Estoque R$ 2.292,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 30.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$- 
Realizável a Longo Prazo R$ - Fornecedores a Pagar LP R$ - 
Duplicatas a Receber a LP R$ - 
Investimentos R$ - PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 104.062,00 
Imobilizado R$ 30.000,00 Capital Social R$ 100.000,00 
Lucro do Exercício/Vendas R$ 4.062,00 
Móveis e Utensílios R$ 5.000,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 25.000,00 Intangível R$ - 
TOTAL DO ATIVO R$ 104.062,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 104.062,00 
PASSO 5:
A empresa de Cosméticos Glamour, foi aberta pelos 02 Sócios Marcelo e Adriana, que integralizaram o capital de R$ 50.000,00 cada um. Com este capital, adquiriram Móveis e Utensílios no Valor de R$ 5.000,00, Máquinas e Equipamentos no Valor de R$ 25.000,00 e um Caixa de R$ 70.000,00.
Com este Caixa abriram uma Conta no Banco Alfa no Valor de R$ 65.000,00 e fizeram 03 compras de Frascos da Fragrância Aurora Plus de 03 fornecedores diferentes, uma compra com o fornecedor 1 de 500 frascos a um custo de R$ 2.750,00 total, outra compra com o fornecedor 2 de 200 frascos a um custo total de R$ 1.240,00 total e uma compra com o fornecedor 3 de 300 frascos a um custo total de R$ 1.740,00.
Após comprarem os Frascos necessários venderam 600 Frascos da Fragrância Aurora Plus, deixando um saldo de 400 unidades de Frascos da Fragrância Aurora Plus no Estoque a um Valor de Estoque de R$ 2.292,00. 
Esta venda foi realizada a R$ 7.500,00, gerando um lucro na empresa em sua primeira venda de R$ 4.062,00. Para melhor poder controlar e gerir o patrimônio da companhia, uniformizar, padronizar e confeccionar os relatórios contábeis e gerar análises e informações para a tomada de decisão, Marcelo e Adriana resolveram criar um plano de conta para a Glamour:
Plano de Contas Glamour:
1 ATIVO1.1 CIRCULANTE
1.1.1 Disponível
1.1.1.1 Caixa
1.1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.1.1.02 Caixa Outros
1.1.1.2 Bancos
1.1.1.2.01 Banco Alfa
1.1.1.2.02 Banco Beta
1.1.1.2.03 Banco Gama
1.1.1.2.04 Banco Outros
1.1.2 Aplicações Financeiras
1.1.2.1 Aplicações Financeiras
1.1.2.1.01 Aplicações Financeiras - Banco Alfa
1.1.2.1.02 Aplicações Financeiras - Banco Beta
1.1.2.1.03 Aplicações Financeiras - Banco Gama
1.1.2.1.04 Aplicações Financeiras - Banco Outros1.1.3 Créditos
1.1.3.1 Clientes
1.1.3.1.01 Cliente 1
1.1.3.1.02 Cliente 2
1.1.3.1.03 Cliente 3
1.1.3.1.04 Cliente Outros
1.1.3.4 Outros Créditos
1.1.3.4.01 Adiantamento a Funcionários
1.1.3.4.02 Adiantamento de Fornecedores
1.1.4 Estoques
1.1.4.1 Estoques
1.1.4.1.01 Matéria Prima
1.1.4.1.02 Produtos em Elaboração
1.1.4.1.03 Produtos Acabados Produzidos
1.1.4.1.04 Mercadorias
1.1.4.1.05 Embalagens
1.1.4.1.06 Frascos
1.1.4.1.06 Estoque Outros
1.1.4.2 Despesas Antecipadas
1.1.4.2.01 Material Promocional
1.1.4.2.02 Encartes
1.1.4.2.03 Prêmios
1.1.4.2.04 Despesas Antecipadas Outras
1.1.4.3 Almoxarifado
1.1.4.3.01 Materiais de Escritório
1.1.4.3.02 Materiais de Limpeza
1.1.4.3.03 Materiais de Marketing
1.1.4.3.04 Materiais de Jardinagem
1.1.4.3.05 Materiais de Segurança
1.1.4.3.06 Materiais Outros
1.1.5 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.5.1 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.5.1.01 Seguros a Vencer
1.1.5.1.02 Aluguéis a Vencer
1.1.5.1.03 Assinaturas de jornais, revistas a Vencer
1.1.5.1.04 Despesas do Exercício Seguinte Outras
2 PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.1 Fornecedores
2.1.1.1Fornecedores
2.1.1.1.01 Fornecedor A
2.1.1.1.02 Fornecedor B
2.1.1.1.03 Fornecedor C
2.1.1.1.04 Fornecedor Outros
2.1.2 Salários e Encargos a Pagar
2.1.2.1 Salários eEncargos a Pagar - MOD
2.1.2.1.01 Salários a Pagar - MOD
2.1.2.1.02 Encargos Sociais a Recolher - - -Diretoria
2.1.2.4.03 Impostos a Recolher -Diretoria
2.1.3 Obrigações Fiscais
2.1.3.1 Tributos e Contribuições a Recolher
2.1.3.1.01 ICMS a Recolher
2.1.3.1.02 IR a Recolher
2.1.3.1.03 CS a Recolher
2.1.3.1.04 Pis a Recolher
2.1.3.1.05 Cofins a Recolher
2.1.3.1.06 IPI a Recolher
2.1.3.1.07 ICMS-ST a Recolher
2.1.3.1.08 IS a Recolher
2.1.3.1.09 II a Recolher
2.1.3.1.10 Tributos e Contribuições Outras
2.1.4 Obrigações Financeiras
2.1.4.1 Empréstimos e Financiamentos
2.1.4.1.01 Banco Alfa
2.1.4.1.02 Banco Beta
2.1.4.1.03 Banco Gama
2.1.4.1.04 Banco Outros
2.1.5 Outras Obrigações
2.1.5.1 Outras Contas a Pagar
2.1.5.1.01 Comissões a Pagar
2.1.6 Provisões
2.1.6.1 Provisões Trabalhistas e Fiscais
2.1.6.1.01 Provisão de Férias - MOD
2.1.5.1.02 Provisão de 13º Salário - MOD
2.1.6.1.03 Provisão de Férias - MOI
2.1.5.1.04 Provisão de13º Salário - MOI
2.1.6.1.05 Provisão de Férias - MOA
2.1.5.1.06 Provisão de 13º Salário - MOA
2.1.6.1.07 Provisão de Férias - Diretoria
2.1.5.1.08 Provisão de 13º Salário - Diretoria
2.1.5.1.09 Provisão de IR
2.1.5.1.10 Provisão de cs
2.1.5.1.11 Provisão Outras
3 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
3.1 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
3.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1.01 Venda de Mercadorias
3.1.1.1.02 Venda de Produtos
3.1.1.1.03 Prestação de Serviço
4.1.5.1.02 Provisões para Contribuição Social
4.1.5.1.03 Provisões para Impostos Indiretos
4.1.5.1.04 Provisões paraImpostos Outros
4.1.6 Participações no Resultado
4.1.6.1 Participações no Resultado
4.1.6.1.01 Participações no Resultado Funcionários Diretos
4.1.6.1.02 Participações noResultado Funcionários ADM
4.1.6.1.03 Participações no Resultado Diretoria
4.1.6.1.04 Participações no Resultado Outros
5 CONTA TRANSITÓRIA
5.1 RESULTADO DO EXERCÍCIO
5.1.1 Resultado do Exercício
5.1.1.1. Resultado do Exercício
5.1.1.1.01 Resultado do Exercício
5.1.1.1.02 Resultado do Exercício Outros
Conclusão:
Creio que um rápido Desafio Profissional não apresente o espaço e tempo suficiente para demonstrarmos toda a complexidade e importância da Contabilidade Geral (e nem tenha este intuito) muito menos da Ciência do controle e gestão do patrimônio, a Ciência Contábil, porém creio que nas breves páginas a cima tivemos a oportunidade de visualizar, mesmo que de uma forma bastante rápida e superficial, como são as atividades básicas de um contabilista em uma companhia, visualizando uma integralização de capital, lançamentos contábeis, balancetes de verificação, controle de inventario, revalorização a custo médio e até mesmo a confecção de um pequeno Balanço Patrimonial.
Logicamente ainda temos muito para visualizar e nos desenvolver junto com nossos tutores, mesmo porque estamos no inicio de nossa formação, porém creio que já fica claro neste desafio como a gestão do patrimônio, dos recursos, do capital, dos bens, dos direitos e das obrigações é imprescindíveis para o sucesso e para a sobrevivência de uma empresa e que em um cenário tão complexo como o da contabilidade brasileira, uma boa formação, que capacite o profissional a ter uma analise crítica da situação, se faz necessário para todos que almejem galgar posições no mercado de trabalho.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS:
CARBONARI, Maria E. E.; SILVA, Gibson Z. (orgs.); PEREIRA, Adriana C. (orgs.) et al. Sustentabilidade na Prática : Fundamentos, Experiências e Habilidades. 1ª ed. Valinhos: Anhanguera Publicações, 2011.
CORAL, Elisa. Modelo de Planejamento Estratégico para a Sustentabilidade Empresarial. Florianópolis: UFSC, 2002.
DRUCKER, P. Sociedade Pós-Capitalista. São Paulo: Pioneira, 2001.
SACHS, Ignacy. Desenvolvimento Includente, Sustentável e Sustentado. Rio de Janeiro: Garamond, 2006.
Atitudes Sustentáveis (Site). Disponível em: http://www.atitudessustentaveis.com.br>. Acesso em Setembro, 2013.
Câmara Brasileira da Indústria da Construção Civil (CBIC). Disponível em: . Acesso em Setembro, 2013.
Instituto Carbono Brasil (Site). Disponível em: . Acesso em Setembro, 2013.
www.abrhrs.com.br/content/artigo_download.php?id, acessado em 29 de novembro de 2013.
http://www.mma.gov.br/cidades-sustentaveis/urbanismo-sustentavel, acessado em 29 de novembro de 2013
http://www.uff.br/sg/index.php/sg/article/viewFile/V6N3A10/V6N3A10, acessado em 7 de dezembro de 2013.
	  CONSIDERAÇÕES FINAIS:
ENTREGA DO TRABALHO:
Data FINAL de entrega;	QUINTA-FEIRA,DIA 16/04/2015,23,55.
Avenida dos Andradas, 436 - Centro
Belo Horizonte – MG.
	 FIM  QUINTA-FEIRA;16/04/2015.