ED PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

1- (B) O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº 123, de 2006, aplicável às Microempresa s e às Em presas de Pequeno Porte, a partir de 01.07.2007, e estabelece normas gerais no âmbito dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, logo conclui-se que não só a união como os estados, distrito federal e os municípios também são detentores do simples nacional.
2-(D) RECEITA BRUTA R$ 20.000,00 Média R$ 20.000,0 0 x 12 = R$ 24 0.000,00 alíquota 8,21% Simples nacional ($ 20.000 x 8,21 % %) = R$ 1.642,00
3-(A) JAN/12 Atividade de comércio Faturamento do mês R$ 50.000,00 Média ( 50.000 x 12 ) = R$ 600.000,00 Alíquota 7,54 % Simples Nacional (R$ 50.000 X 7,54 % ) = R$ 3.770,00 FEV/12 Faturamento do mês R$ 35.000,00 Média ( 50.000 x 12 ) = R$ 600.000,00 Alíquota 7,54 % Simples Nacional (R$ 35.000 x 7,54 % )= R$ 2.639,00 MAR/12 Faturamento do mês R$ 45.000,00 Média (R$ 50.000,00 + R$ 35.000,00/2)x12= R$ 510.000,00 Alíquota 6,84 % Simples Nacional ( R$ 45.000 x 6,84 % ) = 
 R$ 3.078,00 ABR/12 Faturamento do mês R$ 95.000,00 Média (R$ 50.000 + R$ 35.000 + R$ 45.000/3) x 12 = R$ 520.000,00 Alíquota 6,84 % Simples Nacional (R$ 95.000 X 6,84 %) = R$ 6.498,00 MAI/12 Faturamento do Mês R$75.000,00 Média ( R$ 50.000 + R$ 35.000 R$45.000 + R$ 95.000 /4 x12 = R$ 675.000,00 Alíquota 7,54 % Simples Nacional ( R$ 75.000 x 7,54 % ) = R$5.655,00 JUN/12 Faturamento do mês R$ 85.000,00 Média ( R$ 50.000 + R$ 35.000+ R$ 45.000+R$95.000+R$75.000)/5x12= R$720.000,00 Alíquota 7,54 % Simples Nacional (R$ 85.000 X 7,54 % ) = R$ 6.409,00 JUL/12 Faturamento do mês R$ 120.000,00 Média(R$50.000+R$35.000+R$45.000+R$95.000+R$75.000+R$85.000)/6x12= R$ 770.000,00 Alíquota 7,60 Simples Nacional (R$ 120.000 x 7,60 % ) = R$ 9.120,00 
4-(B) ALÍQUOTA 9.03 % FAT.DO MÊS R$ 40. 000,00 ISS 3.50 % ALÍQUOTA (9.03% + 3.50%)= 12.53 % SIMPLES NACIONAL (40.000 X 12.53 %) = R$ 5.012 ,00 
5-(E) Atividade - Indústria Receita bruta acumuladas dos últimos 12 meses R$ 1.880.000,00 Faturamento do mês R$ 280.000,00 Alíquota 10,45 % Simples Nacional (R$ 280.000 x 10,4 5 %)= R$ 29.260,00
6- ((Não achei))
7-(C) Receita comércio 
 R$ 2.000.000,00 
 8% 
 R$ 160.000,00 
 
 Receita de serviço 
 R$ 400.000,00 
 32% 
 R$ 128.000,00 
 
 (+) Demais Receitas 
 
 
 R$ 50.000,00 
 
 (=) B.C Lucro Presumido 
 
 
 R$ 338.000,00 
Alíquota (338.000,00 x 15 %) 
 
 
 R$ 50.700,00 
 
 Adicional (338.000 -60.000) 
 x 10% 
 
 R$ 27.800,00 
 
 (=) IRPJ 
 
 
 R$ 78.500,00
8- (B) Receita comércio 
 R$ 2.000.000,00 
 12% 
 R$ 240.000,00 
 
 Receita de serviço 
 R$ 400.000,00 
 32% 
 R$ 128.000,00 
 
 (+) Demais Receitas 
 
 R$ 50.000,00 
 (=) B.C 
 
 
 R$ 418.000,00 
 
 (=) CSLL Devido (418 .000 x 9 %) 
 
 
 R$ 37.620,00
9-(C) Receita comércio R$ 850.000,00 12% R$ 102.000,00 (+) Demais Receitas R$ 80.000,00 (+) Ganho de capita l R$ 90.000,00 
 (=) Base de cálculo R$ 272.000,00 CSLL devida (272.00 0 x 9 %) R$ 24.480,00
10-(D) Faturamento R$ 1.650.000,00 8% R$ 132.000,00 (=)Base de cálculo R$ 132.000,00 Alíquota (R$ 132.000,00x 15 %) R$ 19.800,00 Adicional (R$132.000-R$ 60.000) 10 % = R$ 7.200,00 (=) IRPJ DEVIDO R$ 27.000,00 *CSLL Faturamento R$ 1.650.000,00 12% R$ 198.000,00 CSLL (R$ 198.000,00 x 9 % ) R$ 17.820,00 E $ 17.820,00 e $ 17 .820,00
11-(B) Assertiva B está correta , pois a sistemática é utilizada para presumir o lucro da pessoa jurídica a partir de sua receita bruta e outras receitas sujeitas à tributação. Em termos gerais, trata-se de um lucro fixado a partir de percentuais padrões aplicados sobre a Receita Operacional Bruta - ROB. Sobre o referido resultado somam - se as outras receitas auxiliares (receitas financeiras, alugueis esporádicos, entre outras). Assim, por não se tratar do lucro contábil efetivo, mas uma mera aproximação fiscal, denomina -se de Lucro Presumido.
12-(A) Faturamento gasolina R $ 240.000,00 1,6 % R $ 3.840, 00 Faturamento álcool etílico R$ 220.0 00,00 1,6 % R$ 3. 520,00 Revenda de lubrificante R$ 180.000,0 0 8 % R$ 14.400,00 (=) Base de Cálculo R$ 21.760,00 Alíquota (R$ 21.76 0,00 x 15 %) = R$ 3.264,00
13-(A) Receita Industria = R$ 680.000,00 x 8% = R$ 54.400,0 0 Receita Serviços = R$ 8 60.000,00 x 32% = R$ 275.200,00 Receita Alugueis = R$ 8.000,00 x 100% = R$ 8.000,00 Rendimentos Aplicações Financeiras = R$ 16.000,00 x 100% = R$ 16.000,00 (=) Base de Cálculo IRPJ = R$ 35 3.600,00 Alíquota IRPJ ($ 353. 600,00 x 15 %) = R$ 53.040,00 (+) Adicional IRPJ ($ 3 53.600 - $ 60.000 x 10 % ) = 29.360,00 (=) IRPJ Devido = R$ 82.400,00
14-(E) Receita de venda d e mercadorias R$ 200.000,00 8% R$ 16.000,00 Receita de prestação de serviço R$ 60.0 00,00 32% R$ 19. 200,00 
 (=) Base de cálculo R $ 35.200,00 Alíquota ($35.200,00 x 15 % )= R$ 5.2 80,00 Adicional ($35.200 - $ 20.000 x 10 % ) = R$ 1.520,0 0 (=) IRPJ devido R$ 6. 800,00 *CSLL Receita de venda de mercadorias R$ 200.000,00 12 % R$ 24.000,00 Receita de prestação de serviço R$ 60.000,00 32% R$ 19.200,00 (=) Base de cálculo R$ 43.200,00 CSLL ($43.200 x 9% ) = R$ 3.888,00
15-(E) Receita de Vendas 1.800.000,00 x 8% = 144.000 (+) Imobilizado = $80.000,00 (=) B.Cálculo $$224.000,00 Alíquota ($ 224.000,00 x 15 % )= $ 33.600,00 Adicional= ($224.000 - 20.000 x 10%) = 20.400 IRPJ DEVIDO = $ 54.000,00 *CSLL 1.800.000,00 x 12% = 216.000 (+) Imobilizado = $ 80.000,00 
 (+) Receita Financeiras = $ 50.000,00 (=) Base de cálculo = $346.000,00 *CSLL ($ 346.000,00 x 9% )= $ 31.140,00
16-(E) Prejuízo Fiscal -R$ 8 5.000,00 Adições R$ 138.00 0,00 (-) Exclusões R$ 29.0 00,00 (=) lucro ajustado R$ 24.000,00 (-) compensações R$ 7. 200,00 (=) Lucro Real R$ 16. 800,00 
17-(A) Prejuízo do exercício -R$ 48.000,00 Adições R$ 162.000,00 Exclusões -R$ 27.000,00 (=) Lucro Ajustado R$ 87.000,00 (-) Compensações (87.000 x 30% ) R$ 26.100,00 (=) Lucro Real R$ 60.900,00 Alíquota (60.900 x 15 %) R$ 9.135,00
18-(D) Lucro Real R$ 500. 000,00 (=) IRPJ R$ 500.000, 00 X 15%= R$ 75. 000,00 Adicional (500.000 -40.000) X 10% = 46.000,00 (=) IRPJ DEVIDO R$ 121.000,00
19-(A) Base pelo lucro real: Prejuízo do período (20.000,00) Despesas indultáveis segundo a legislação do IRPJ + 80.000,00 Receitas não tributáveis, segundo a legislação IRPJ ( 25.000,00) Base de Cálculo lucro real: (80 - 20 - 25 ) 35.000,00 Base de cálculo lucro presumido: Vendas brutas 400. 000,00 (-) devoluções de vendas (50.000, 00) Vendas brutas (- ) devoluções 350.00 0, 00 x percentual lucro presumido de 8% x 8 % = base de cálculo lucro presumido 28.000,00 35000 - 28000 =700 0 a menor.
20-(C) Aplicam-se à CSLL (Lei n o 7.689, de 1988) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor (Lei n o 8.981, de 1995, art. 57).