ITIL V3 - 12 FINANCEIRO

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Módulo 12 Gerenciamento Financeiro
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Módulo 12 
Gerenciamento 
Financeiro para 
Serviços de TI
Objetivos do módulo
Neste módulo, iremos apresentar o processo de Gerenciamento Financeiro para
Serviços de TI que tem como objetivo controlar os gastos da TI e apoiar a TI nas
decisões de investimentos.
Durante este módulo iremos:
� Apresentar o propósito do processo de Gerenciamento Financeiro
� Apresentar os elementos que compõe este ambiente
� Descrever as atividades de Orçamento, Contabilidade e Cobrança
� Entender os relacionamentos com outros processos
� Apresentar principais problemas e benefícios do processo
Missão
Gerenciar os custos da infra-estrutura de TI e fornecer 
uma base financeira sólida para as decisões de 
negócios relacionadas à TI, através da identificação e 
contabilização dos custos da entrega dos serviços.
� Orçamento: prediz quanto $$$ será necessário para executar os serviços de TI
� Contabilidade de TI: modelos de custos (custos por Cliente, Serviço, Atividade, etc)
� Cobrança: TI opera como uma unidade de negócio (opcional)
Sub-processos 
Orçamento Contabilidade de TI Cobrança
Objetivos
� Fornecer um custo efetivo dos Ativos de TI e recursos 
financeiros usados no fornecimento de serviços de TI
� Prestação de contas dos gastos de TI 
� Atribuir (ratear) os custos de TI para os clientes
� Apoiar nas decisões de investimentos relacionadas à
TI
� Equilibrar o custo, capacidade e requisitos de nível de 
serviço
� Recuperar os custos quando necessário (cobrança)
Ciclo do Gerenciamento Financeiro
Necessidades 
do Negócio
Necessidades 
do Negócio
Metas 
Financeiras
Modelos 
de Custos
Política de 
Cobrança
Feedback das cobranças 
propostas para o negócio
Análise de 
Custo
(contabilidade)
Análise de 
Custo
(contabilidade)
CobrançaCobrança
CobrançaCobrança
Plano 
Operacional de TI 
(incluindo 
orçamento)
Plano 
Operacional de TI 
(incluindo 
orçamento)
externo
interno
Ciclo do Gerenciamento Financeiro
Contabiliza os gastos e 
faz o rateio para os 
centros de custos / 
clientes / serviços
Estabelece o custo 
unitário para cada 
recurso de TI
Contabilidade de TI
Consolida os 
gastos ocorridos 
por cliente e emite 
as faturas
Gerencia as exceções 
no orçamento
Operacional 
(mensalmente)
Define a política 
de preços e 
divulga a lista de 
preços
Define quanto que a TI 
precisará de recursos 
financeiros para 
manter os serviços de 
TI
Planejamento
(anualmente)
CobrançaOrçamento
Classificação dos Elementos de Custos
Custos Variáveis
São aqueles que variam de acordo com 
algum fator, tais como uso ou tempo.
Custos Fixos
Custos que não variam pelo uso. Exemplos 
destes podem ser contrato de manutenção 
de um servidor ou ERP
Custo Indireto (overheads) são divididos 
por todos ou número de clientes, tais como 
suporte técnico ou de rede que tem que ser 
rateado para todos
Custos Diretos
Aqueles que são aplicados com clareza a 
um único cliente, tal como: manutenção de 
um sistema específico 
Custos Operacionais
São aqueles oriundos das operações do dia-
a-dia, tais como custo de pessoal, 
manutenção de hardware e eletricidade….
Custos Capitais
Refere-se a compra dos ativos fixos. 
Exemplo: prédio, licenças, computadores, 
etc. 
Tipos de custos
Elementos de custosTipos de custos
Custos internos oriundos de outros centros de custos da 
organização (ex. serviço administrativo, segurança, recepção)Transferência
Serviço de segurança, serviços de recuperação (disaster
recovery), serviços terceirizadosServiço Externo
Escritórios, armazéns, áreas de segurança, serviços públicosAcomodações
Salários, benefícios, custos de recolocação, despesas, 
consultoria, hora extra. Pessoas
Sistemas operacionais, aplicações, banco de dados, ferramentas 
de controle e gestão. Software
Mainframes, storages, periféricos, redes, PCs, portáteis, 
servidores, etc. Hardware
Depreciação
É a forma como os ativos perdem valor ao longo do tempo ou uso. 
Linha reta
100%
V
a
l
o
r
0%
Tempo
100%
V
a
l
o
r
0%
Tempo
100%
V
a
l
o
r
0%
Páginas
Balanço
Reduzido
Por uso
Conceitos sobre Investimentos
Compara-se o lucro obtido sobre o ativo com outras empresas 
para saber se o investimento é bom. 
Retorno do Capital 
Empregado (ROCE)
É o lucro esperado de um projeto. É um dado que é usado para 
decidir quais projetos devem ser priorizados
Retorno do 
Investimento (ROI)
Custo completo de um item incluindo a depreciação, 
manutenções, salário de equipe, acomodação. 
Custo Total de 
propriedade (TCO)
Elaboração do Orçamento
É o processo de predizer e controlar os gastos em dinheiro 
dentro da organização e consiste de um ciclo de 
negociação periódico para criar orçamentos (normalmente 
anual) e monitoração diária dos orçamentos.
Atividades:
�Estimar o custo dos itens do orçamento (categorias de 
custo)
�Estimar o custo da carga de trabalho dependente dos 
itens do orçamento
�Acordar todas as despesas (periódico)
�Tomar ações quando houver exceções do orçamento 
e custos alterados
Elaborando o Orçamento
� Durante esta atividade existe uma influencia dos planos estratégicos e táticos
� É elaborado periodicamente (normalmente anualmente) em torno das negociações entre 
os departamentos da organização e o departamento de TI cobrindo planos de 
despesas e programas de investimentos acordados.
� O orçamento final deve conter: 
�Limites nas despesas de capital e operacional
�Limites nas variações
�Acordos no trato das exceções
Item do Orçamento Capital Custo 
Compra
Manutenção
anual
Gasto 
este ano
Orçament
o próximo 
ano
Observações Custo 
atualizado
Hardware
UNIX Server Sim £80,000 £8,000 £8,000 £8,000 Sem mudanças £34,667
NT Server Sim £10,000 £1,000 £1,000 £1,000 Sem mudanças £4,333
Exemplo de orçamento
Contabilidade de TI
A Contabilidade de TI é um conjunto de atividades 
que possibilita a organização de TI contabilizar de que 
forma o dinheiro é gasto (particularmente 
identificando os custos por Cliente, Serviço e 
Atividade). 
Atividades:
�Comparar os custos atuais com o orçamento
�Apoiar no desenvolvimento de uma estratégia de 
investimento desempenhando análise de custo-
benefício, ROI e ROCE. 
�Fornecer metas de custos para os serviços 
entregues
�Definir prioridades para a utilização dos recursos
Modelo de Custo por Cliente
HardwareHardware
Contabilidade por 
Centro de Custo
C e
n
t r
o
s
C u
s t
o
s
Centro de Custo
CálculoCálculo
Cobrança de custos indiretos extras
Custos Diretos 
(custos 
individuais)
Custos Indiretos
Cálculo de custos por categoriaCálculo de custos por categoria
Cálculo
Produto (grupos)
= lucro
Receita
- Custos Individuais
- Custos Indiretos
SoftwareSoftware PessoalPessoal AcomodaçãoAcomodação Serviços Externos
Serviços 
Externos TransferênciaTransferência
Modelo de Custo por Serviço
HardwareHardware
Cálculo de custos por categoriaCálculo de custos por categoria
SoftwareSoftware PessoalPessoal AcomodaçãoAcomodação Serviços Externos
Serviços 
Externos TransferênciaTransferência
Custos Diretos Indiretos 
absorvidos
Indiretos 
Não absorvidos
ERP E-mail Intranet
Cobrança
Em um Centro de Lucro (onde a área de TI é o negócio fim) o objetivo é recuperar através 
de Cobrança os custos decorridos. Para um departamento de TI interno, o foco poderia ser 
recuperar de volta os custos de uma forma simples e clara. A Cobrançapode ser usada 
também para influenciar o comportamento do Cliente e seus usuários, influenciando desta 
forma a demanda e uso 
Atividades:
�Estabelecer políticas de preços (periódico)
�Publicar a lista de preços (periódico)
�Emitir as faturas (mensalmente)
Políticas de Cobrança e Preços
� Determinar a Política de Cobrança
� Itens que deverão ser cobrados
� Política de Preços
� Métodos para a formação de preços:
�Preço por Custo
�Preço por Custo + Margem
�Taxas Existentes
�Preço de Mercado
�Preço Fixo 
Cobrança Diferenciada
� Cobranças diferentes pra um serviço em períodos diferentes
� Usado para influenciar na demanda de uso do serviço (Gerenciamento da Demana)
Aplica-se a 
cobrança 
diferenciada
Faturamento
Devem:
� Ser Simples
� Ser de Fácil Compreensão 
� Conter informações que justifiquem o Faturamento
Opções:
� Somente para Informação
� Nocional
� Cobrança Efetiva e Completa
Funções
O Gerente de Finanças de TI pode ser uma pessoa da organização de TI ou 
do Departamento Financeiro. Uma alternativa seria que as tarefas associadas 
a esta função fossem compartilhadas entre ambos. As principais 
responsabilidades são: 
� Fiscalizar a implementação do processo de Gerenciamento Financeiro de TI e 
seus sub-processos (Elaboração de Orçamentos, Contabilidade de TI e 
Cobrança). 
� Assistir na elaboração dos orçamentos e planos de contabilidade. 
� Trabalhar, em um nível apropriado, com os diretores da empresa e 
departamento financeiro, para desenvolver as políticas de Orçamento, 
Contabilidade de TI e Cobrança. 
Relacionamentos
Gerenciamento 
Financeiro de TI
BDGC
Informações 
sobre Ativos
Gerenciamento
de Nível Serviço
Gerenciamento
de Mudança
Gerenciamento
de Capacidade
Gerenciamento
de Disponibilidade
Informações &
Estratégias 
Problemas Comuns
Para que o processo funcione de forma eficaz e eficiente as seguintes 
questões devem ser levadas em conta para evitar problemas nesta área: 
� Os Modelos de Custo que são usados para a Contabilidade de TI podem ser 
muito detalhados, criando um sobrecarga de trabalho administrativo. 
� Não há comprometimento dos Gerentes de TI e de Negócio. 
� O Gerenciamento Financeiro de TI não está alinhado com os procedimentos 
de finanças da organização. 
� Políticas de Cobrança não são comunicadas corretamente aos clientes 
causando um comportamento não bem vindo (exemplo são as ações dos 
usuários / clientes para tentar evitar cobranças emitidas). 
Principais Benefícios
Os benefícios de implementar o processo de Gerenciamento Financeiro de TI
incluem: 
� Aumento da segurança em elaborar e gerenciar orçamentos. 
� Uso mais eficiente dos recursos de TI na organização. 
� Aumento da satisfação dos Clientes a partir do momento em que eles 
souberem pelo que eles estão pagando. 
� Decisões de investimentos podem ser feitas através de informações precisas. 
� Aumento do profissionalismo da equipe dentro da organização de TI. 
IPDs – Indicadores Principais de Desempenho
� Número ou percentual das atividades que possuem um orçamento relacionado
� Existem procedimentos de escalonamento quando um orçamento é excedido?
� Todos os custos, inclusive os não planejados, são contabilizados?
� As Faturas são simples, claras, precisas e emitidas na data correta?
Finalização
Resumo do nosso trabalho:
� 200 horas de edição do curso
� 100 horas de gravação
� 100 horas edição dos simulados
� 80 horas desenvolvimento da apostila
TOTAL = 480 horas