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05/10/2017 1 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO E ORÇAMENTO EMPRESARIAL Prof Dr. Nilton 2017.2 1 • Duas provas obrigatórias, nas datas indicadas abaixo: – 1ª prova: 09/11 (valor = 40 pontos)* – 2ª prova: 14/12 (valor = 30 pontos)* *Podendo sofrer alterações, datas e pontuação. • Atividades avaliativas: – Debate de questões, análise de textos, estudo de casos. – Exercícios (objetivos e dissertativos). – Serão cerca de 4 atividades, valendo até 10 pontos*. *Podendo sofrer alterações, datas e pontuação. • Nota de participação poderá ser considerada no decorrer do semestre. AVALIAÇÃO 2 05/10/2017 2 • Bibliografia Básica: PADOVEZE, Clóvis Luis. Contabilidade Gerencial. Atlas, 7 ed. 2010; OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças de. Planejamento Estratégico: conceitos, metodologia e práticas. São Paulo: Atlas, 28ª ed., 2011. SANVICENTE, Antônio Zoratto; SANTOS, Celso da Costa. Orçamento na administração de empresas – planejamento e controle. São Paulo: Atlas, 2008. FREZATTI, Fábio. Planejamento e controle gerencial. São Paulo: Atlas, 2006. BIBLIOGRAFIA 3 4 05/10/2017 3 Processo de gestão • Transformar dados + informações em decisões gerenciais; • Estabelecem práticas de gestão: – padrões de trabalho (produtividade) – métodos utilizados para controle (decisões) – grau de disseminação (comunicação) – continuidade e integração (melhorias) • Pensamento sistêmico – Cria e analisa os contornos organizacionais (ex: processos). • Aprendizagem organizacional. 5 Práticas de Gestão • Observar a aderência da prática escolhida. • Definir quem, quando e como, irá planejar a implantação – a que custo. • Como operacionalizá-la, ou seja, executá-la? 6 05/10/2017 4 PRINCÍPIOS DO PLANEJAMENTO • Maior eficiência, eficácia e efetividade; • Planejamento participativo; • Planejamento coordenado e integrado; • Planejamento permanente. 7 Práticas de Gestão • Elaborar o plano de ação e revisar o cronograma • Definir O QUE, QUANDO, QUEM, ONDE, POR QUE será feito • Detalhar ou delegar a detalhamento de COMO será feito • Determinar a meta a ser atingida e quantificar • Determinar os Itens de Controle e de Verificação 8 05/10/2017 5 PLANEJAMENTO • Conceito: – é um processo que consiste em analisar o passado e desenvolver uma situação futura desejada de modo eficiente, eficaz e efetivo. 9 É a ferramenta para administrar as relações com o futuro • Decisões de planejamento: as que vão influenciar o futuro • Planejar: – definir objetivos; – avaliar as alternativas (meios) para alcançá-los; – escolher a ação (ações). Planejamento 10 05/10/2017 6 PLANEJAMENTO ENVOLVE: • Processos; • Técnicas e atitudes administrativas; • Estabelecer um estado futuro desejado; • Delinear meios efetivos; • Interpretar as complexidades; • Implicações futuras de decisões presentes; • Modifica: pessoas, tecnologia e sistemas. 11 Tipos de planejamento • Estratégico: – é o processo administrativo que proporciona sustentação metodológica para se estabelecer a melhor direção a ser seguida pela empresa. • Tático: – é a metodologia administrativa que tem por finalidade otimizar área de resultado e não empresa como um todo. Áreas funcionais. • Operacional: – é a formalização, documentos escritos, das metodologias de desenvolvimento e implementação de resultados específicos a serem alcançados pelas áreas funcionais. 12 05/10/2017 7 13 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO “Processo de formulação de estratégias organizacionais no qual se busca a inserção da organização e de sua missão no ambiente em que se está atuando.” Peter Drucker 14 Ascensão e queda do planejamento estratégico. “A estratégia não vem de um processo formal de planejamento. Vem de um processo de aprendizado. As pessoas aprendem seus caminhos para a estratégia” Henry Mintzberg A estratégia, observa ele, não pode ser planejada, porque planejamento é análise e estratégia é síntese. Criação, ideias, aprendizagem 05/10/2017 8 Estratégia Corporativa Estratégia dos Negócios A Estratégia dos Negócios B Estratégia dos Negócios C Estratégia de Finanças Estratégia de Manufatura Estratégia de P & D Estratégia de Marketing A visão de cima para baixo • Hierarquia das estratégias (Hayes e Wheelwright, 1984): 15 Abordagem estratégica/competitiva ESTRATÉGIA: Planos da alta administração para atingir resultados consistentes com as missões e objetivos da organização. (WRIGHT et al., 1992); As organizações desenvolvem planos para o seu futuro e também extraem padrões de seu passado. 16 05/10/2017 9 • ESTRATÉGIA: 1. Identificar: objetivos e metas, bem como de padrões e ações; 2. Meios: alocação de recursos e de competências; 3. Considera: influências e forças do ambiente e vontade da organização e dos seus dirigentes; 4. Envolve critérios de decisão, ação da concorrência e outras forças competitivas. Abordagem estratégica/competitiva 17 Processo P.E. •Declaração da missão •Visão de negócios •Diagnóstico Externo •Diagnóstico Interno •Estabelecer Fatores de sucesso •Definição dos objetivos •Análise dos grupos de interesse •Desenvolver as estratégias •Formalização dos planos •Auditoria de desempenho e resultados 18 05/10/2017 10 Empresa como Sistema • Sistema: – É um conjunto de partes interagentes e interdependentes que, conjuntamente, formam um todo unitário com determinado objetivo e efetuando uma função. O Planejamento Estratégico é um sistema, pois: � integrantes + interdependetes 19 Componentes do Sistema • Objetivos; • Entradas (informações + dados); • Transformação (processos decisórios); • Saídas (resultados); • Controles (avaliar se saída corresponde aos objetivos); • Retroalimentação (feedback às entradas) 20 05/10/2017 11 Ambiente do Sistema Mercado de mão de obra Governo Fornecedores Sistema Financeiro Sindicatos Concorrência Consumidores Comunidade Tecnologia EMPRESA Ambiente = meio externo + meio interno ou entorno 21 Questões – referente às aulas 1. Quais são os tipos de planejamento? 2. Quais os princípios do planejamento? 3. O que é Planejamento? 4. Quais são os componentes e o ambiente do Sistema Organizacional? 5. Como está relacionado o Planejamento Estratégico com o Sistema Organizacional? 22 05/10/2017 12 23 Cap. II – Metodologia de elaboração e implementação do planejamento estratégico nas empresas • Toda empresa tem alguma FORMA de: – decisões e ações estratégicas • Nem todas as empresas apresentam: – decisões e ações estratégicas de forma ESTRUTURADA O capítulo propõe uma metodologia de elaboração e implementação de PE 24 05/10/2017 13 Através do PE a empresa espera, conhecer: a) Ponto Forte: � Diferenciação conquistada � Variável controlável � Vantagem operacional / competitiva � Ex: Sistema Integrado, Contratos, Treinamento, etc. b) Ponto Fraco: � Desvantagem operacional � Variável controlável � Ex: Ausência de Sistema Integrado, Contrato, Treinamento, etc. Cap. II – Metodologia de elaboração e implementação do planejamento estratégico nas empresas 25 c) Oportunidade: � Ambiente externo � Variável incontrolável � Favorece a ação estratégica � Ex: Externalidades, Greve Sindicato RF, etc. d) Ameaça: � Cria obstáculo a ação estratégica � Variável incontrolável � Ex: Ambiental, política, concorrente, etc. Cap. II – Metodologia de elaboração e implementação do planejamento estratégico nas empresas É uma análise unilateral?26 05/10/2017 14 • Outrosresultados esperados: – Esforços compartilhados; – Consolidação do entendimento do PE por todos na empresa; – Agenda de trabalho estabelecida e exceções justificadas Cap. II – Metodologia de elaboração e implementação do planejamento estratégico nas empresas 27 O que você incluiria? 28 05/10/2017 15 • O PE possui 3 dimensões: 1. Delineamento � Estruturação / metodologia 2. Elaboração � Identificação e oportunidades (ambientes) 3. Implementação � Assuntos organizacionais: sistemas informação, orçamento, incentivos, competências, liderança, treinamento, desenvolvimento estratégico Cap. II – Metodologia de elaboração e implementação do planejamento estratégico nas empresas 29 • Fases básicas para: elaborar e implementar PE i. Diagnóstico estratégico ii. Missão da empresa iii. Instrumentos prescritivos e quantitativos iv. Controle e avaliação Cap. II – FASES METODOLÓGICAS DO PE 30 05/10/2017 16 – Reúne informações dos principais decisores; • Esses devem conhecer as realidades: externas e internas – Visão sistêmica do negócio – Possui 5 etapas: 1. Identificação da visão 2. Identificação dos valores 3. Análise externa 4. Análise interna 5. Análise dos concorrentes Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico 31 Atividade - aulaAtividade - aula 32 05/10/2017 17 33 Atividade - aula 34 1ª Atividade - avaliativa Planejamento Estratégico UNIMED e STF 1° - Ler o PE, e destacar os principais elementos que os compõem, realizando-os em formato de síntese, conforme Metodologia PE. 2° - Destaca os principais elementos que aderem aos 4 princípios do PE. Orientações: - Grupo de até 4 alunos; - Leitura e Desenvolvimento (05/05); - Dúvidas e Desenvolvimento (12/05); - Entrega: 19/05; - Apresentação: 26/05. - 10 pontos. Material será encaminhado via e-mail 05/10/2017 18 1. Identificação da visão: � Quais são as necessidades e expectativas � Dos acionistas, conselheiros, executivos � Visão: � é considerada os limites que os responsáveis da organização enxergam, em certo período. � Realista e racional nas expectativas... Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico 35 2. Identificação dos valores: � Valores: � Princípios, crenças e questões éticas � Consolida: Identidade e sustentabilidade organizacional... Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico 36 05/10/2017 19 1ª Atividade Prática Avaliativa • - 2 exemplos de casos, Unimed e STF: Instruções para a atividade aula-prática: - envolve leitura, discussão e desenvolvimento dos casos: Unimed e STF (anexo). - grupo de até 3 pessoas. - o grupo irá reunir para disposição do material, discussões preliminares e organização pelo grupo quanto a leitura e desenvolvimento; - Após leitura e discussões no grupo, os alunos deverão: 1) Destacar os principais elementos encontrados nos casos, elencando-os conforme Metodologia/etapas de elaboração do PE, conforme apresentado em aula. Devendo para cada etapa ser identificados no caso, os respectivos tópicos que se associe à etapa da metodologia de elaboração do PE. Realizando-os em formato de síntese. 2) Destacar os principais elementos encontrados nos casos, que aderem aos 4 princípios do PE. Realizando- os em formato de síntese (podendo ser em tópicos, para respectivos princípios). - Na aula de 13/10, será reservado um momento para que o aluno possa tirar suas dúvidas. - Entregar via e-mail: niltoncesar@ufu.br até dia 20/10. - Atividade valendo até 12 pontos. Obs: Dia 27/10 será realizado 3ª Atividade Avaliativa. (Confirmarei, pois há evento Vem Pra UFU). Obs: Dia 03/11 será 1ª Avaliação. 37 2ª Atividade Prática Avaliativa • Acessar a Programação do Evento: – Palestras, Mesas Redondas, Oficinas, Trabalhos Científicos. • O Aluno deverá apresentar 3 resenhas, escolhendo uma a cada modalidade; • Individual; • Entrega: Até 03/11, impresso em sala de aula. – Indicar: Data, Modalidade do evento, Palestrante/Prof, Tema, Síntese da apresentação assistida, com auto-avaliação. – OBS: DATA DA PROVA: 09/11 38 05/10/2017 20 3. Análise externa: � São: � Ameaças + Oportunidades (ambiente externo) � Envolve: � Mercado � Tecnologia � Fornecedores � Mercado financeiro � Aspectos econômicos e culturais � Políticos � Sindicatos � Governo � Mão de obra � Concorrentes � Meio ambiente � Órgãos reguladores Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico Novidade: Apontar prioridades nas variáveis GUT: Gravidade Urgência Tendência 39 4. Análise interna: � Pontos Fortes e Fracos: � Ambiente interno � Novidade: PONTO NEUTRO � Não há parâmetro de avaliação para Ponto Forte ou Fraco Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico 40 05/10/2017 21 4. Análise interna: � Foco: � Estrutura organizacional � Produtos e serviços atuais � Novos produtos e serviços � Promoção � Imagem institucional � Comercialização � Sistema de informações � Estrutura organizacional � Tecnologia � Suprimentos � Parque industrial � Recursos humanos � Estilo de administração � Resultados empresariais � Resultados financeiros � Controle e avaliação Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico 41 5. Análise dos concorrentes: (última etapa) � Possibilita identificar as vantagens competitivas � Necessário qualidade de informações � Colocar-se no lugar do concorrente Cap. II: FASE I - Diagnóstico Estratégico 42 05/10/2017 22 5. Estabelece-se: � Missão: quem a empresa atende/razão de ser da empresa � Considera: visão do cliente, suas necessidades � Propósitos: atuar dentro da missão analisando possibilidade de entrada no setor � Cenários: situações, critério e medidas para preparar o futuro Cap. II: FASE II - MISSÃO DA EMPRESA 43 Prescritivo: O que deve ser feito p/ alcançar a missão. Instrumentos Prescritivos: 1- estabelecer objetivos e metas; Objetivos: alvo / onde a empresa deve dirigir seus esforços Objetivo funcional: objetivo parcial pois estão nas áreas funcionais Meta: são os passos ou etapas, com prazos e quantificáveis (decomposição dos objetivos) 2- estabelecer estratégias e políticas; Estratégias: ação a ser executada / podem ser estabelecida por área funcional Cap. II: FASE III - INSTRUMENTOS PRESCRITIVOS E QUANTITATIVOS 44 05/10/2017 23 Política: definição de níveis de delegação, faixa de valores (orçamento), abrangência estratégica, ações para execução dos objetivos. - é a base de sustentação do planejamento estratégico; - estabelecida por área funcional; Diretrizes: conjunto estruturado + interativo dos: - objetivos - estratégias - políticas Cap. II: FASE III - INSTRUMENTOS PRESCRITIVOS E QUANTITATIVOS 45 • Ação necessária para garantir a realização dos objetivos, metas, projetos (evitar o engavetamento) • Envolve: – Análise de indicadores de desempenho – Avaliar desempenho dos profissionais – Comparar desempenho realizado x planejado – Ações corretivas (mudanças e flexibilidades) – Acompanhar eficiência e eficácia – Adicionar novas informações (mudanças e flexibilidade) Cap. II: FASE IV - CONTROLE E AVALIAÇÃO 46 05/10/2017 24 • É a 1ª fase do planejamento estratégico – Investiga a real situação da empresa nos ambientes • Necessário percepções dos eventos futuro • Instrumento de auxílio no diagnóstico: – Ex: Benchmarking (melhores prática x desempenho superior): • “É um processo contínuo e interativo de investigação e análise das estratégias de sucesso das empresas líderes ou de referência e excelência administrativa, procurando conhecer, adaptar e aprimorar estas estratégias para a realidade considerada) .” Cap. III: DIANGNÓSTICOESTRATÉGICO 47 • Análise externa e interna: • Buscar informações: FOFA • Fontes de informações: – Internas à empresa – Externas à empresa • O conjunto de informações forma um SISTEMA DE INFORMAÇÕES GLOBAL • Fontes primárias: através de pesquisas feita pela empresa • Fontes secundárias: agências governamentais, IBGE, Universidades, Bolsa de valores, associações etc. Cap. III: Componentes do DIANGNÓSTICO ESTRATÉGICO 48 05/10/2017 25 • Analisar as oportunidades – Foco é a oportunidade e não as ameaças – Oportunidades devem ser analisadas conjuntamente – Distinguir oportunidades ambientais x empresariais • Foco de análise: – Serve para estabelecer quais são: oportunidades e ameaças • Exemplos: – Nível de especialização – Riscos de mercado – Alterações tecnológicas possíveis – Economias de escala – Legislação – Política econômica – etc Cap. III: Componentes do DIANGNÓSTICO ESTRATÉGICO 49 • Na análise internas – as forças, como foco de análise: Exemplos: – Forma de atuação dos vendedores – Políticas de distribuição – Marca – Efeitos e aspectos da Sazonalidade – Como são estabelecidas as metas de vendas – Políticas de estoque – Estabelecimento de preços e bonificações – Análise dos índices financeiros (ex: prazo médio de cobrança) – etc Cap. III: Componentes do DIANGNÓSTICO ESTRATÉGICO 50
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