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TRABALHO EM GRUPO - TG Aluna: Laís do Val Gonzalez RA 1642910 POLO Bauru - SP 2017 Ativo Passivo Circulante Caixa 1.219,70 Bancos 28.983,75 Clientes 5.082,00 Estoque de Mercadorias 7 .4 31 ,00 Total do Circulante................ 42.716,45 Não Circulante Imobilizado Instalações 57.000,00 Móveis e Utensílios 38.000,00 Circulante Duplicatas a Pagar 27.500,00 Aluguéis a Pagar 2.500,00 ICMS a Pagar 4.199,58 PIS a Pagar 151,65 COFINS a Pagar 699,93 Provisão tributos sobre a renda 2 .3 00,00 Total do Circulante...................37.351,16 Não circulante............................. -o - Trabalho em Grupo (TG) Disciplina: Estudos Disciplinares Professor: Divane A. Silva Disciplina base: Contabilidade intermediária. Olá, aluno, peço a gentileza de ler a situação a abaixo e, em seguida, responder às questões propostas. A partir de uma análise de mercado, as irmãs Kátia e Karen resolveram abrir uma empresa comercial de bijuterias e a razão social escolhida foi “Bijouterias Finas K`Mais Ltda.”. A sociedade empresarial ocorreu em 05 de agosto de 2016, com diversas operações realizadas durante o seu primeiro exercício social e todas elas foram registradas pela Sra. Fernanda, Contadora que presta seus serviços profissionais para diversas empresas há mais de cinco anos. Para uma melhor distribuição de tarefas na nova empresa, Kátia ficou responsável por toda a administração e Karen pela parte comercial, ambos sabem que será necessária a contratação de empregados, porém, neste primeiro ano da “K´Mais”, assumiram todo o trabalho. Vale informar que a participação na sociedade é de 50% para cada irmão. O Balanço Patrimonial (BP) e a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) de 2016 foram elaborados pela Sra. Fernanda e apresentados a seguir: Balanço Patrimonial, em 31 de dezembro de 2016: Total do Não Circulante....... 95.000,00 Patrimônio Líquido Capital Social 95.000,00 Reservas de Lucros 5.365,29 Total do Patrimônio Líquido...100.365,29 Total do Ativo...................... 137.716,45 Total do Passivo ..................... 137.716,45 Demonstração do resultado do exercício, em 31 de dezembro de 2016: Receita bruta de vendas ............................................................... 60.833,00 (-) Deduções sobre vendas ICMS sobre vendas.............................(7.750,98) PIS sobre vendas................................(351,90) COFINS sobre vendas......................(1.219,83)....................... (9.322,71 ) (=) Receita líquida de vendas..............................................................51.510,29 (-) Custo das mercadorias vendidas (CMV) .......................................(16.769,00) (=) Lucro bruto................................................................................... 34.741,29 (-/+) Despesas / Receitas operacionais Despesas com abertura de empresa (1.850,00) Despesas com vitrines........................(800,00) Despesas com energia elétrica...........(3.469,00) Despesas com telefone .....................(2.436,00) Despesas com material de limpeza....(85,00) Despesas com aluguéis.....................(12.500,00) Despesas com fretes sobre vendas....(312,00) Serviços prestados ........................ (8.500,00)......................... ..(29.952,00) (=) Resultado antes das despesas e receitas financeiras.............. 4.789,29 Despesas com juros ......................... (15,00) Rendimentos sobre aplicação financeira 2.891,00......................... 2.876,00 ( = ) Lucro líquido antes dos tributos ............................................. 7.665,29 ( - ) Provisão para os tributos sobre o lucro (*)..................................(2.300,00) (= ) Lucro líquido antes das participações....................................... 5.365,29 ( - ) Participações................................................................................... (0,00) (=) Lucro líquido do período................................................................ 5.365,29 (*) Alíquota fictícia de 30%. Segue as Questões Propostas e a resposta deverá ser justificada, portanto não serão aceitas respostas do tipo “Sim” ou “Não”, sem que haja a respectiva justificativa: 1) Considerando-se que todas as dívidas com terceiros vencerão no mês de janeiro de 2016, a “K´Mais” terá condições de efetuar os pagamentos? Em caso positivo, apurar o saldo final do dos recursos financeiros do período e em caso negativo, apresentar uma sugestão para busca de recursos financeiros. 2) É possível afirmar que a “K´Mais” receberá totalmente o valor das vendas realizadas a prazo? 3) No caso de a Sra. Kátia precisar retirar 30% do capital aplicado, a empresa terá condições de efetuar esse pagamento? Em caso negativo, o que a empresa deverá fazer para atender a Sra. Kátia? Considerar que todas as dívidas com terceiros devem ser quitadas antes desta decisão. 4) Um dos clientes da “K´Mais”, o Sr. Jorge, comprou diversas mercadorias à vista. No momento da compra dessas mercadorias, algumas delas estavam em desacordo com o pedido e após uma negociação, o Sr. Jorge acabou aceitando tais mercadorias. No caso de não ter havido uma negociação que mantivesse a venda, o que ocorreria da DRE e no BP? Considere uma devolução de vendas na ordem de 20%. 5) Durante a elaboração da DRE, Lucas, o estagiário do Escritório Contábil da Sra. Fernanda, ficou em dúvida se poderia desconsiderar o lançamento dos Impostos sobre as Vendas e o CMV, pois, dessa forma, o lucro seria mais alto e os proprietários ficariam mais contentes. Lucas está correto? 6) Apesar de seu primeiro ano de vida, a “Bijouterias Finas K`Mais Ltda.” já chamou a atenção da pequena população da estância balneária de London, uma cidade no litoral sul do País, devido à sua inovação em bijuterias com pedras da região. A Sra. Lúcia Maria, jornalista do Diário de London, publicou uma matéria sobre a “K`Mais”, afirmando que empresas que atuam no ramo de bijuterias não têm vida longa. Você concorda com esta jornalista? Justificar sua resposta. Desejo a você um excelente trabalho e que este possa contribuir com o aprimoramento de seu conhecimento sobre as Demonstrações Financeiras de uma empresa: Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício. Profa. Ma. Divane A. Silva Setembro de 2017 Respostas: 1 - Considerando-se que todas as dívidas com terceiros vencerão no mês de janeiro de 2016, a “K’Mais” terá condições de efetuar os pagamentos? Em caso positivo, apurar o saldo final dos recursos financeiros do período e em caso negativo, apresentar uma sugestão para busca de recursos financeiros. R= Não. Pois não terá condições de efetuar todos os pagamentos, não devemos considerar a contas clientes, pois existe a possibilidade de não receber e o estoque de mercadoria não pode utilizar para efetuar o pagamento das contas. Uma vez que o saldo em caixa e no banco é de 30.203,45, eque suas dívidas são um total de 37.351,16, considerando a provisão de tributos sobre a renda, ainda faltaria 7.147,61. A K’mais pode conseguir este valor através de empréstimo no banco. 2 - É possível afirmar que a “K’Mais” receberá totalmente o valor das vendas realizadas a prazo? R= Não é possível afirmar que a empresa receberá 100% de suas vendas a prazo, sempre há risco de inadimplência, a contabilidade terá fazer uma provisão para credito de devedores duvidosos. 3 - No caso de a Sra. Kátia precisar retirar 30% do capital aplicado, a empresa terá condições de efetuar esse pagamento? Em caso negativo, o que a empresa deverá fazer para atender a Sra. Kátia? Considerar que todas as dívidas com terceiros devem ser quitadas antes dessa decisão. R= Não é possível, a Sra. Kátia possui 50% do capital no valor de 47.500,00, e deseja retirar 30%, 14.250,00, como a empresa não possui saldo suficiente para saldar suas dívidas, não há como atender em curto prazo, considerando que todas as dívidas deveriam ser quitadas antes da retirada. A solução mais viável seria a solicitação de um empréstimo no valor de 21.397,61, que quitaria todas as dívidas e atenderia a Sra. Kátia. 4 - Um dos clientes da “K Mais”, o Sr. Jorge, comprou diversas mercadorias à vista. No momento da compra dessas mercadorias, algumas delas estavam em desacordo com o pedido e após uma negociação, o Sr. Jorge acabou aceitando tais mercadorias. No caso de não ter havido uma negociação que mantivesse a venda, o que ocorreria da DRE e no BP? Considere uma devolução de vendas na ordem de 20%. R= Demonstração do resultado do exercício, em 31 de dezembro de 2016: Receita bruta de vendas ............................................................... 60.833,0 0 (-) Deduções sobre vendas ICMS sobre vendas.................................(7.750,98 ) PIS sobre vendas........................................(351,90) COFINS sobre vendas ............................(1.219,83) Devoluções sobre vedas......................( 12.166,60) .....................(21.489,31) ICMS sobre devolução .......................... 1.550,20 PIS sobre devolução .....................................70,38 COFINS sobre devoluçã o......................... 243,97 (=) Receita líquida de v endas...................................................... 41.20 8,23 (-) Custo das m ercadorias vendidas (CMV) ... .......................... (13.415, 20) (=) Lucro bruto................ ............................................................. 27.793, 03 (-/+) Despesas / Receita s operacionais Despesas com abertura de em presa (1.850,00) Despesas com vitrines........................(800,00) Despesas com energia elétrica...........(3.469, 00) Despesas com telefone .....................(2.436,0 0) Despesas com material de limpe za....(85,00) Despesas com aluguéis.....................(12.5 00,00) Despesas com fretes sobre vendas....(312,00) Serviços prestados ........................ (8.500,00).. .........................( 29.952,0 0) (=) Resultado antes da s despesas e receita s financeiras.............. (2. 158,97) Despesas com juros .........................( 15,00) Rendimentos sobre a plicação financeira 2.8 91,00 ( = ) Lucro líquido antes d os tributos ................................................ 717,03 ( -) Provisão para os tributos sobre o lucro ( *)..................................( 215,10) (= ) Lucro líquido antes d as participações.......................................... 501,93 ( -) Participações..................................................................................... (0,00) (=) Lucro líquido do período................................................................ 501, 93 Balanço Patrimonial, em 31 de dezembro de 2016: Ativo Passivo Circulante Caixa..........................................1.219,70 Bancos.....................................16.817,15 Clientes....................................5.082,00 Estoque de Mercadorias.........10.784,78 Total do Circulante................33.903,63 Não Circulante Imobilizado Instalações............................57.000,00 Móveis e Utensílios.............38.000,00 Total do Não Circulante......95.000,00 Total do Ativo....................128.903,63 Circulante Duplicatas a Pagar.............27.500,00 Aluguéis a Pagar..................2.500,00 ICMS a Pagar.......................6.649,38 PIS a Pagar................................81,27 COFINS a Pagar......................455,96 Provisão tributos sobre a renda 215,11 Total do Circulante..........................33.401,71 Não circulante........................-0- Patrimônio Líquido Capital Social.........................................95.000,00 Reservas de Lucros..........................501,93 Total do Patrimônio Líquido... 95.501,93 Total do Passivo...............128.903,63 5 - Durante a elaboração da DRE, Lucas, o estagiário do Escritório Contábil da Sra. Fernanda, ficou em dúvida se poderia desconsiderar o lançamento dos Impostos sobre as Vendas e o CMV, pois, dessa forma, o lucro seria mais alto e os proprietários ficariam mais contentes. Lucas está correto? R= De forma nenhuma, não se deve alterar a estrutura de uma DRE, devemos sempre seguir a legislação, quanto ao CMV e aos impostos fazem parte da estrutura correta da DRE não podem ser ignorados, o que levaria ao resultado incorreto do período. 6 - Apesar de seu primeiro ano de vida, a “Bijuterias Finas K`Mais Ltda.” Já chamou a atenção da pequena população da estância balneária de London uma cidade no litoral sul do País, devido à sua inovação em bijuterias com pedras da região. A Sra. Lúcia Maria, jornalista do Diário de London, publicou uma matéria sobre a “K`Mais”, afirmando que empresas que atuam no ramo de bijuterias não têm vida longa. Você concorda com esta jornalista? Justificar sua resposta. R= Não concordo. Em análise ao balanço patrimonial podemos observar que a empresa possui o saldo do ativo circulante maior que o passivo circulante, o que significa que pode arcar com suas dívidas em curto e médio prazo. E quanto à DRE, mesmo após tantas despesas com a abertura da empresa, conseguiram um lucro 9%, sobre as vendas do período.
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