GEST. TRIBUTÁRIA PROVA FINAL

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GRUPO SER EDUCACIONAL 
GRADUAÇÃO EAD 
GABARITO 
FINAL - 2017.2B 
06/01/2018 
 
 
 
 
 
1. A situação ou hipótese de incidência definida em 
lei, cuja ocorrência gera a obrigação de pagar o 
tributo chamamos de: 
 
a) Obrigação Acessória. 
b) Obrigação Principal. 
c) Fato gerador. 
d) Pagamento. 
e) O envio da declaração. 
Alternativa correta: Letra C 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Elementos Fundamentais do 
Tributo, do Guia de Estudos , pág. 10. 
Comentário: É o ato concreto da ocorrência do evento, 
a partir do momento em que acontece a situação ou a 
hipótese de incidência. 
 
2. Se o fiscal utilizar um tributo como uma punição 
ao contribuinte, qual é o principio constitucional 
tributário que o fiscal não está seguindo? 
 
a) Princípio da legalidade estrita. 
b) Princípio da isonomia. 
c) Princípio do não confisco. 
d) Princípio da seletividade. 
e) Princípio da competência tributária. 
Alternativa correta: letra C 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Conjunto de Princípios 
Constitucionais Tributários, do Guia de Estudos , pág. 
9. 
Comentário: O princípio estabelece que o tributo deve 
ser oneroso para o contribuinte. 
 
3. (VUNESP – 2013/ Contador) Planejamento 
Tributário tem por finalidade proporcionar à 
entidade uma redução da carga tributária dentro da 
legalidade (Via legal). Essa iniciativa é denominada: 
 
a) Evasão Fiscal. 
b) Processo de solicitação de redução de alíquotas 
de impostos diretos e/ou indiretos. 
c) Processo de substituição de impostos por taxas. 
d) Elisão fiscal. 
e) Processo administrativo de aproveitamento de 
créditos de impostos, taxas e contribuições. 
Alternativa correta: letra D 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Planejamento Tributário, do Guia 
de Estudos , pág. 12. 
Comentário: A iniciativa denomina-se elisão fiscal, 
devido ao fato de que o planejamento tributário segue a 
legislação tributária. 
 
4. (FUNDEP – 2016/ IFN-MG Técnico em 
Contabilidade) Associe a COLUNA I com a COLUNA 
II, relacionando os princípios tributários às suas 
respectivas definições / descrições, considerando 
os preceitos da Constituição Federal de 1988. 
GABARITO 
QUESTÕES COMENTADAS 
Disciplina GESTÃO TRIBUTÁRIA 
Professor (a) MAURILIO ARRUDA 
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 
C C D D E D E A E D 
 
 
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DISCIPLINA: GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR: MAURILIO ARRUDA 
 
 
COLUNA I 
 
1. Anterioridade 
2. Irretroatividade 
3. Legalidade 
4. Vedação ao confisco 
5. Isonomia tributária 
 
COLUNA II 
 
( ) É vedado à União, aos estados, ao Distrito 
Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo 
sem lei que o estabeleça. 
( ) É vedado aos entes federados cobrar tributo no 
mesmo exercício financeiro em que tenha sido 
publicada a lei que os instituiu. 
( ) Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes 
que se encontrem em situações semelhantes. 
( ) Não se pode cobrar tributo relativo a situações 
ocorridas antes do início da vigência da lei que as 
tenha definido. 
( ) A cobrança de tributos deve se pautar dentro 
de um critério de razoabilidade, não podendo ser 
excessiva, antieconômica. 
 
Assinale a sequência CORRETA. 
 
a) 3 2 4 5 1. 
b) 2 1 4 5 3. 
c) 4 3 2 1 5. 
d) 3 1 5 2 4 . 
e) 3 2 5 1 4. 
Alternativa correta: letra D 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Conjunto de Princípios 
Constitucionais Tributários, do Guia de Estudos , pág. 
8-9. 
Comentário: Essa questão norteia os princípios 
abordados no livro de planejamento tributário. 
 
5. (TCE/AL 2008 - FCC – AUDITOR- Adaptado) 
Sobre o conceito legal de tributo, descrito no art. 
3o do Código Tributário Nacional, é correto afirmar 
que: 
 
a) Pode ser considerado sanção por ato ilícito, como 
na hipótese de exigência de imposto de 
importação em razão de crime de contrabando. 
b) Na hipótese de lançamento por homologação, 
como é o caso do imposto sobre propriedade 
territorial urbana, não é a autoridade 
administrativa plenamente vinculada quem realiza 
o lançamento tributário. 
 
 
 
 
c) Admite como forma de pagamento a entrega de 
coisa, como, por exemplo, parte da produção de 
uma indústria para pagamento de imposto sobre 
produto industrializado. 
d) É prestação pecuniária voluntária prestada pelo 
contribuinte, nas hipóteses de tributos com 
lançamento por homologação. 
e) é “toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor que nela se possa 
exprimir que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente 
vinculada”. 
Alternativa correta: letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 1 - Gestão 
Tributária. Assunto: Tributos: conceito, do Guia de 
Estudos , pág. 5. 
Comentário: Diante das alternativas, considere-se a 
letra E que define bem o conceito legal de tributo, 
conforme art. 3 do CTN. Enquanto, a letra A distorce a 
natureza lícita do tributo. As outras letras também se 
distanciam do conceito do tributo. 
 
6. A empresa Alpha comércio (EPP) obteve, em 
2016, receita anual de R$ 2.400.000,00. Dessa 
forma, a empresa Alpha comércio se enquadra: 
 
a) no Lucro Real. 
b) no Lucro Presumido. 
c) no Lucro Arbitrado. 
d) no Simples Nacional. 
e) no Lucro Líquido. 
Alternativa correta: letra D 
Identificação do conteúdo: Unidade 2 - Gestão 
Tributária. Assunto: Definição de microempresa e de 
empresa de pequeno porte, do Guia de Estudos , pág. 
3. 
Comentário: Em relação às empresas de pequeno 
porte (EPP), quando a pessoa jurídica, ou até 
equiparada a ela, aufira, em cada ano-calendário, 
receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou 
inferior a R$ 3.600.000,00 pode-se enquadrar como 
empresa do Simples Nacional (Guia de Estudos - 
Unidade 2). 
 
7. Entre as alternativas abaixo, marque a 
alternativa correta em que cita uma das vantagens 
em aderir ao Simples Nacional (Guia de Estudos, 
2017). 
 
a) Maior tributação do que em relação a outros 
regimes tributários (Lucro Real ou Presumido). 
 
 
 
 
 
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DISCIPLINA: GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR: MAURILIO ARRUDA 
 
 
b) Para cada tributo o contribuinte deverá emitir uma 
guia de recolhimento seguindo as regras de 
tributação de cada ente federativo, esse 
procedimento facilita o gerenciamento dos 
pagamentos dos tributos. 
c) Apuração das receitas somente pelo regime de 
competência, pois esse critério facilita e simplifica 
a apuração dos impostos. 
d) Não estão dispensadas da entrega da 
apresentação da DCTF - Declaração de Débitos e 
Créditos de Tributos Federais e de outros 
demonstrativos e declarações específicos, 
relativamente aos períodos abrangidos por esse 
sistema, pois essa declaração auxilia no 
gerenciamento dos tributos. 
e) Nas licitações será assegurada, como critério 
de desempate, preferência de contratação 
para as microempresas e empresas de 
pequeno porte. 
Alternativa correta: letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 2 - Gestão 
Tributária. Assunto: Vantagens do Simples Nacional, 
do Guia de Estudos , pág. 13. 
Comentário: Este quesito tem como objetivo identificar 
uma das vantagens em optar pelo simples nacional, 
nesse caso, uma das vantagens é nas licitações 
realizadas pelos órgãos públicos onde será 
assegurada, como critério de desempate, a preferência 
de contratação das pessoas jurídicas enquadradas no 
simples nacional. 
 
8. Como o pagamento do imposto apurado a cada 
trimestre do lucro presumido deverá ser realizado? 
 
a) em cota única. 
b) parcelado em três meses, onde oprimeiro mês 
será pago 50% do imposto apurado. 
c) semestral. 
d) no início do trimestre. 
e) 50% no início do trimestre e os outros 50% no 
final do trimestre. 
Alternativa correta: letra A 
Identificação do conteúdo: Unidade 2 - Gestão 
Tributária. Assunto: Simples Nacional: Pagamento do 
Imposto - Prazo, do Guia de Estudos , pág. 8. 
Comentário: Em relação ao pagamento do imposto da 
empresa enquadrada no lucro presumido, é realizado 
em cota única. 
 
9. A empresa Verde e Amarelo do lucro presumido 
calculou a CSLL e gerou o DARF para pagamento 
referente ao primeiro trimestre. Neste caso, de 
acordo com a legislação vigente, esse imposto 
deverá ser pago: 
 
 
 
a) mensalmente, e no primeiro mês deverá efetuar o 
pagamento de 50% do total do imposto. 
b) no último dia útil do primeiro trimestre. 
c) semestral. 
d) no início do trimestre. 
e) deverá ser pago até o último dia do mês 
subseqüente ao encerramento (trimestre) do 
período de sua apuração. 
Alternativa correta: letra E 
Identificação do conteúdo: Unidade 2 - Gestão 
Tributária. Assunto: Simples Nacional: Pagamento do 
Imposto - Prazo, do Guia de Estudos , pág. 8. 
Comentário: Em relação ao pagamento do imposto da 
empresa enquadrada no lucro presumido, deverá ser 
pago até o último dia útil do mês subsequente ao 
encerramento do período de sua apuração, por 
exemplo, o imposto foi apurado no primeiro trimestre 
do ano de 2016, que comprende os meses de janeiro, 
fevereiro e março, o imposto deverá ser pago até o 
último dia de abril, neste caso até dia 29/04/2016 
(sexta-feira). 
 
10. Em relação a apuração do resultado contábil no 
que diz respeito das exclusões que devem ser 
deduzidas do lucro contábil, neste caso, por 
exemplo, as deduções fiscais, e sendo mais 
específico a depreciação acelerada para fins 
fiscais. Sendo assim, em qual das modalidades que 
a PJ pode optar tributar? 
 
a) lucro arbitrado. 
b) lucro presumido. 
c) simples nacional. 
d) lucro real. 
e) lucro líquido. 
Alternativa correta: letra D 
Identificação do conteúdo: Unidade 4 - Gestão 
Tributária. Assunto: Lucro Real: conceito, do Guia de 
Estudos , pág. 2. 
Comentário: Neste caso, o lucro real é o indicado 
para realizar a apuração contábil conforme a legislação 
vigente.