AV-Contab Gestao Tributaria II

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Avaliação: GST0564_AV_» CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 4,5        Nota de Partic.: 1,7        Data: 07/06/2014 15:30:30
	
	 1a Questão (Ref.: 201201858373)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	 
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201201827783)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos.
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os trimestres civis como período de encerramento.
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido.
 
Estão corretas:
		
	
	Somente III
	 
	Todas as afirmativas
	
	Somente I e III
	
	Somente I e II
	
	Somente II e III
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201201745722)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele que incide inclusive na prestação de serviço de transporte, no âmbito intermunicipal e interestadual (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
		
	
	CSLL.
	
	COFINS.
	
	PIS.
	 
	ICMS.
	
	IPI.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201201858379)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	975.000 e 237.750,00
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	975.000 e 219.750,00
	
	550.000,00 e 112.500
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201201745716)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica.
		
	 
	Bens em almoxarifado.
	
	Mercadorias para a venda.
	
	Produtos em processamento.
	
	Materiais de embalagem.
	 
	Fornecedores.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201201870567)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	 
	79.800,00
	 
	109.000,00
	
	199.800,00
	
	53.200,00
	
	133.000,00
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201201712253)
	Pontos: 0,5  / 1,5
	O que é hipótese tributária?
		
	
Resposta: É a possibilidade de ocorrer um fato gerador para o calculo do imposto
	
Gabarito: É a descrita em lei como um fato hipotético, que ao ocorrer, resulta no fato imponível. É a tese (hipótese de incidência) e a materialidade do fato (fato imponível).
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201201858478)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL e marque a alternativa verdadeira. (I) São considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. (II) As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores não são contribuintes da CSLL. (III) A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. (IV) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. (V) O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda. É correto afirmar que:
		
	
	Todas as assertivas são verdadeiras
	
	As assertivas I, II e IV são verdadeiras
	 
	As assertivas II, III e IV são falsas
	
	As assertivas I, II e V são verdadeiras
	
	As assertivas II, IV e V são falsas
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201201827779)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. Explique os motivo da existência de dois tributos sobre o lucro no Brasil.
		
	
Resposta: O imposto no Brasil são dados pela destinação do vlr da arrecadação sendo IRPJ e CSLL sendo que esse ultimo 100% da sua arrecadação é para financiar a seguridade social e o restante dividido pela união estados e municipios.
	
Gabarito: O aluno deverá descrever que a existência de dois tributos sobre o lucro é justificada pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201201828266)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	22.500 e 22.500
	 
	22.500 e 13.500
	
	15.000 e 22.500
	
	37.500 e 15.000
	
	13.500 e 22.500