Apol 5 Contabilidade e Planejamento Tributário

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Disciplina(s):
Contabilidade e Planejamento Tributário
Direito Tributário – APOL 5
Questão 1/5 - Direito Tributário
Dentro do estudo de planejamento tributário, para que suas ações sejam desenvolvidas de forma efetiva, estas devem ser executadas preferencialmente:
Nota: 20.0
	
	A
	Após a ocorrência do fato gerador.
	
	B
	Após o pagamento do tributo
	
	C
	A seguir da ocorrência do fato gerador.
	
	D
	Durante a ocorrência do fato gerador.
	
	E
	Antes de ter acontecido o fato gerador.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA E. A maioria das ações que se tenha em mente, relacionadas ao planejamento tributário devem ser executadas antes de ter acontecido o fato gerador, deixando claro, que outras atitudes poderão ser tomadas após ter ocorrido o fato gerador, que entendemos não fazem parte do planejamento tributário, mas sim, de qualquer adequação ou acerto, mas necessariamente dentro dos parâmetros legais (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, p.92).
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Questão 2/5 - Direito Tributário
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo eficaz a análise do que poderia acontecer em relação à determinada tributação, se tal fato acontecesse realmente, o que teria de incidência tributária, comparando-o a várias situações possíveis e resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios trouxer, aproveitando-se das determinações legais, bem como, de suas omissões. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, sendo elas:
Nota: 20.0
	
	A
	Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; evitar a incidência do fato gerador do tributo.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA A. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário: Evitar a incidência do fato gerador do tributo; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 99)
	
	B
	Retardar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
	
	C
	Antecipar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
	
	D
	Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou estender a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
	
	E
	Antecipar o pagamento do tributo acrescendo o valor da multa; distorcer o montante do tributo, sua alíquota ou amplificar a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.
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Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que as receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são:
I) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável.
II) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas.
III) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas.
IV) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial.
V) Os juros sobre o capital próprio auferidos.
Nota: 20.0
	
	A
	Apenas as sentenças I e II estão corretas
	
	B
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
	
	C
	Apenas as sentenças I, II, III e IV estão corretas
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas
Você acertou!
Gabarito: As receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: a) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável, inclusive: a. 1)A diferença positiva entre o valor do resgate, líquido do IOF, e o valor de aquisição de quotas de fundos de investimento, clube de investimento e outros da espécie de renda fixa; a. 2) O rendimento auferido em operações de mútuo e de compra vinculada à revenda, no mercado secundário, tendo por objeto ouro, ativo financeiro; a. 3) O rendimento auferido no resgate de quotas de fundo de investimento, clube de investimento e outros fundos da espécie renda variável; a. 4) Os rendimentos auferidos em operações de swap; (...). b) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas; c) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial; e) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013)(Livro Contabilidade Tributária, p. 92 e 93)
 
	
	E
	Apenas as sentenças I, II, IV e V estão corretas
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Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo pagamento do IR com base em duas modalidades possíveis, sendo elas:
(   ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual;
(   ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral;
(   ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimento trimestral e fechamento contábil anual;
(   ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual.
Nota: 20.0
	
	A
	F - V - F - V
Você acertou!
Formas de apuração do Imposto de Renda (IR) são: apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; e apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. (Livro Contabilidade Tributária, p. 94)
	
	B
	V - F - V - F
	
	C
	V - V - F - V
	
	D
	F - V - V - V
	
	E
	V - V - V - F
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Questão 5/5 - Direito Tributário
O planejamento tributário atua sobretudo no campo:
Nota: 20.0
	
	A
	Da recolha de tributos após o fato gerador mediante multa.
	
	B
	Dos limites de incidência de tributos de acordo com hipóteses legais.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA B. O planejamento tributário visa atuar no estudo dos limites de incidência dos tributos. Entendemos como campo de incidência, tudo aquilo que está previsto na legislação como hipóteses, que, depois de concretizadas, determinam a obrigação tributária (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 95/96)
	
	C
	Da omissão de empresas do pagamento de tributos obrigatórios.
	
	D
	Da alteração de informações às autoridades fazendárias.
	
	E
	Da criação de práticas para evasão fiscal.
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