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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 DESENVOLVIMENTO � 42.1 BALANÇO PATRIMONIAL CONTENDO ERRO � 52.2 BALANÇO CORRIGIDO � 73 SIMPLES NACIONAL � 73.1 RECOLHIMENTO POR MEIO DO DAS. � 83.2 REPARTIÇÃO DA ALIQUOTA � 94 EMPRESTIMOS � 115 CONCLUSÃO � 12REFERÊNCIAS � �� INTRODUÇÃO Administração é o conjunto de conhecimentos a respeito das organizações e do processo de administrá-la, tendo como foco a gestão de uma empresa ou organização de forma que as atividades sejam administradas com planejamento, organização, direção, e controle. A administração tem uma série de características entre elas: um circuito de atividades interligadas, que busca a obtenção de resultados, proporcionando a utilização dos recursos físicos e materiais disponíveis, envolvendo atividades de planejamento, organização, direção e controle. Portanto o planejamento consiste em definir objetivos para traçar metas, assim identificando forças, fraquezas, oportunidades e ameaças. Interpretam-se dados, analisam-se recursos, o planejamento ocorre com base em muito estudo, muita pesquisa, antecedendo a implantação de qualquer coisa, ele pode durar meses ou até anos. Nesse sentido a organização significa preparar processos a fim de obter os resultados planejados. Quando se trata de direção os procedimentos de decisões são necessários, para que os objetivos relacionados no planejamento continuem alinhados. No controle é possível vislumbrar todo o processo de planejar, organizar e direcionar. Liderar e discernir se o resultado foi o almejado. Assim é possível recomeçar um novo ciclo com mais planejamento e suas etapas subsequentes. Na administração os objetivos são de suma importância para chegar aos resultados desejados, os objetivos básicos da administração são requisitos prévios qualquer curso de ação que devem ser definidos com clareza para que sejam compreendidos por todos os membros da organização. DESENVOLVIMENTO Nós futuros administradores fomos contratados como consultores pela indústria Fênix Ltda EPP a fim de analisarmos situações contábeis, fazer as devidas interpretações e passar um relatório final aos gestores dessa indústria. Analisando o balanço patrimonial da mesma encontramos algumas distorções, no qual vamos trabalhar com as devidas correções. Balanço Patrimonial Contendo Erro. BALANÇO PATRIMONIAL Em R$ Em R$ ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE DISPONÍVEL FORNECEDORES Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00 Banco conta movimento 80.000,00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS CLIENTES Duplicatas a receber 87.500,00 Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 OBRIGAÇÕES FISCAIS ESTOQUE Imposto a recolher 35000,00 Estoque de produtos acabados 22.500,00 Imóveis 343.000,00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS Salario a pagar 47.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE FGTS a recolher 4.500,00 RELIZAVEL A LONGO PRAZO Estoque de matéria prima 30.000,00 Empréstimo a pagar L.P 226.875,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Veículos 68.000,00 Títulos a receber L.P 111.500,00 INSS a recolher 14.500,00 ( - ) Depreciação acumulada (142.500,00) PATRIMONIO LIQUIDO Capital Social 250.000,00 ( - ) prejuízo acumulado 28.875,00 TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO BALANÇO CORRIGIDO Depois de algumas pesquisas constatamos os erros na classificação de algumas contas. Depois de retificado, o balanço patrimonial ficou da seguinte forma: BALANÇO PATRIMONIAL Em R$ Em R$ ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE DISPONÍVEL FORNECEDORES Caixa 23.000,00 Fornecedores 59.000,00 Banco conta movimento 80.000,00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS CLIENTES Empréstimos a pagar 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 OBRIGAÇÕES FISCAIS ESTOQUE Imposto a recolher 35.000,00 Estoque de Matéria Prima 30.000,00 Estoque de produtos acabados 22.500,00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS INSS a recolher 14.500,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE Salario a pagar 47.000,00 RELIZAVEL A LONGO PRAZO FGTS a recolher 4.500,00 Títulos a receber 111.500,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Veículos 68.000,00 Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 Imóveis 343.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO Capital Social 250.000,00 ( - ) Depreciação Acumulada 142.500,00 ( - ) prejuízo acumulado 28.875,00 TOTAL DO ATIVO 623.000,00 TOTAL DO PASSIVO 623.000,00 No Balanço, o patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial. O BP mostra o patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente, ou seja, apresenta cada item que faz parte do patrimônio e quanto se tem de cada um. O balanço patrimonial é peça-chave para toda empresa. Ele faz com que toda a estrutura patrimonial de uma organização seja apresentada de maneira resumida e com facilidade de compreensão até mesmo para os leigos. Assim, ele vale não só para cumprir exigências legais, mas também para fazer com que os planos internos de curto, médio e longo prazo possam ser alcançados. SIMPLES NACIONAL Simples Nacional é um regime tributário facilitado e simplificado para micro e pequena empresa, que permite o recolhimento de todos os tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia. A alíquota é diferenciada conforme o faturamento, separado em faixas até a receita bruta. A indústria Fenix Ltda EPP, optou pelo recolhimento de seus impostos pelo simples nacional, o qual é recolhido por meio do DAS, (Documento Único de Arrecadação do Simples Nacional). Nesse seguimento, vamos calcular o valor do imposto devido da indústria Fenix Ltda EPP, destacando a partilha de cada tributo compreendido no DAS. RECOLHIMENTO POR MEIO DO DAS. Dados financeiros da empresa Fênix Ltda EPP. Faturamento no mês: R$ 231.821,12 Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores: R$ 2.494.721,15 MEMÓRIA DE CÁLCULO SIMPLES NACIONAL - ANEXO II – INDÚSTRIA. CALCULO DA ALIQUOTA EFETIVA - IMPOSTOS FEDERAIS RBT 12 meses: 2.494.721,15 (+) Resultado 2: R$281.224,01 (x) Alíquota Nominal: 14,70% (÷) RBT 12: 2.845.333,17 Resultado 1: R$ 366.724,01 (=) Alíquota Efetiva: 11,27 (+) Resultado 1: R$ 366.724,01 (-) Parcela a deduzir: R$ 85.500,00 Simples nacional devido 26.132,65 (=) Resultado 2: R$ 281.224,01 REPARTIÇÃO DA ALIQUOTA REPARTIÇÃO DA ALIQUOTA EFETIVA PARA OS TRIBUTOS Tributos IRPJ CSLL COFINS PIS INSS/CPP IPI ICMS (=) Alíquota efetiva 11,27 11,27 11,27 11,27 11,27 11,27 11,27 (x) Percentual de repartição 5,50% 3,50% 11,51% 2,49% 37,50% 7,50% 32,00% (=) Alíquota efetiva por imposto 0,61985 0,39445 1,29717 0,28062 4,226250,84525 3,6064 CALCULO SIMPLES NACIONAL IRPJ CSLL COFINS PIS INSS/CPP IPI ICMS (=) Base de cálculo 312.769,45 312.769,45 312.769,45 312.769,45 312.769,45 312.769,45 312.769,45 (x) Alíquota efetiva por imposto 0,61985% 0,39445% 1,29717% 0,28062% 4,22625% 0,84525% 3,6064% (=) valor; R$ 1.437,30 R$ 914,64 R$ 3.007,87 R$ 650,70 R$ 9.799,74 R$ 1.959,95 R$ 8.362.45 SIMPLES NACIONAL DEVIDO = R$; 26.132,65 emprestimos A indústria Fenix Ltda EPP, já com o BP estruturado e com todos os impostos em dias, deseja expandir seu empreendimento e nós como consultores da mesma iremos analisar o empréstimo a ser contratado por ela. Vejamos a indústria pretende obter um empréstimo de R$ 241.875,00 em prestações fixas, pelo periodo 3 anos, com juros de 0,03% ao mês. Para apresentarmos o valor de cada parcela, devemos utilizar a fórmula PMT, pois a entrada será somente após trinta dias. PMT = PV (1+ i)n -1 (1+i)n. 0,0003 PMT = 241.875,000 (1+ 0,0003)36-1 (1+0,0003)36 . 0,0003 PMT = 241.875,000 1,0108568 -1 1,0108563. 0,0003 PMT = 241.875,000 0, 0108568 0,00030325 PMT = 241.875,000 35,801483 PMT = 6.756,00 Veremos como são feitos os cálculos na calculadora HP, a seguir segue o passo a passo. Então inserimos os valores na calculadora. 241.875,00 + tecla PV 0,03 + tecla i 36 + tecla N Tecla PMT = 6.756.10. Logo a indústria Fenix Ltda EPP terá que pagar parcelas mensais de R$ 6.756,10. Portanto com um empréstimo no valor de R$ 241.875,00 em prestações fixa R$ 6.756.10 em 36 vezes, com juros 0,03 ao mês, vale o investimento, pois a taxa de juros está realmente atrativa. . conclusão Depois das análises feitas, nossa equipe disponibiliza um relatório de todas as tarefas feita a indústria Fenix Ltda EPP, a servirá como base para os gestores nas tomadas de decisões. Na primeira, tivemos a oportunidade de organizar os lançamentos contábeis no balanço patrimonial da indústria, assim, os ativos totalizaram R$ 623.000,00, enquanto que o passivo totalizou R$ 623.00,00, ou seja, balanço patrimonial é uma balança, e essa deve está sempre equilibrada. Com os cálculos dos devidos impostos e com guia de recolhimento, tem se uma noção dos impostos devidos, e os gastos contabilizados, agilizando nas tomadas de decisões da empresa. Ao analisarmos a proposta de empréstimo, constatamos que é viável a mesma, tanto pelas prestações fixas como pela taxa de juros, bem abaixo do valor de mercado. Qualquer que seja o seguimento da empresa hoje é mais que necessário profissional formado e experiente na área, pois sem os devidos lançamentos contábeis feitos de maneira correta a empresa fica presa a decisões limitadas. O que acarretará uma serie de perdas que pode levar o empreendimento a fechar as portas. REFERÊNCIAS PADOVEZE, Clóvis Luis. Contabilidade gerencial. 4 ed. São Paulo: Atlas, 2004. PADOVEZE, Clóvis Luís. Contabilidade Gerencial: Um enfoque em sistema de informação contábil. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2009. PORTER, Michel E. Estratégica Competitiva: Técnicas para análise de indústrias e da concorrência. 7. ed. Rio de Janeiro: Campus, 1991. FLORENTINO, Américo Matheus. Custos: Princípios, cálculos e contabilização. http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/Default.aspx, acessado dia 07/04/2018. http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Arquivos/legislacao, acessado dia 08/04/2018. Sistema de Ensino Presencial Conectado ADIMINISTRAÇÃO Adriana cunha de souza ost katia marilia gomes baranosk késia ferreira da silva marta aparecida do ó alves rogério rodrigues pinheiro PLANEJAMENTO TRIBUTARIO MATEMATICA COMERCIAL E FINANCEIRA Ariquemes 2018 Adriana cunha de souza ost katia marilia gomes baranosk késia ferreira da silva marta aparecida do ó alves rogério rodrigues pinheiro PLANEJAMENTO TRIBUTARIO MATEMATICA COMERCIAL E FINANCEIRA Trabalho de portfólio apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Administração do 4° e 5° semestre. Orientador: Prof. Maryane Layne de Souza; Antônio Ricardo Catâno; Regis Garcia. Ariquemes 2018
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