Todos os casos av2 tributário

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JOSÉ MANUEL, contratou um contador...
R- 1) lançamento por homologação, art. 150 CTN. 2) normalmente tem sido feito a notificação do lançamento pela CF/88, a obrigatoriedade se dá no lançamento, a isenção 
DIANTE DE ATO DE AUTORIDADE pública supostamente eivado de ilegalidade, CREMILDO BULGAR impetra Nas condições apresentadas, a Execução Fiscal deve ser extinta sem resolução de mérito?
R – Não. A execução fiscal não deve ser extinta, uma vez que o referido crédito não se encontra mais com a exigibilidade suspensa.
 Quais os efeitos da sentença denegatória da segurança?
R - efeitos ex-tunc, fazendo desaparecer a suspensividade do crédito tributário.
No caso em tela é cabível a incidência de juros e correção monetária?
R – Sim. Conforme Súmula 7 do STJ.
WX SERVIÇOS MÉDICOS LTDA. recebeu, em 25/07/2008, auto de infração lavrado pela Delegacia da:
a) O crédito tributário neste caso concreto pode ser extinto pela compensação?
R – Não, por força do art. 170 A do CTN. 
b) Agiu corretamente o juízo em ter deferido a liminar mencionada no caso concreto? Resposta fundamentada. 
R - O juiz não agiu corretamente, conforme Súmula 212 do STJ.
EM 10/05/2001, A FISCALIZAÇÃO ESTADUAL lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. 
a) Procede a alegação de decadência?  Se positivo, quando ocorreu? 
R - Não, pois o lançamento se deu antes de esgotado o qüinqüênio.
b) Procede a alegação de prescrição?  Se positivo, em que data teria ocorrido?
R - Sim, já que entre a data da modificação da decisão definitiva do conselho de contribuintes e ajuizamento da ação, transcorreram mais de 5 anos.
c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário?  (Mencione os dispositivos legais)
R – SUSPENSÃO: Art. 151, CTN, c/c art. 2º, § 3º e art. 40 da Lei 6.830/80 (LEF). – INTERRUPÇÃO: Art. 174, CTN, § Único, c/c art. 8º, § 2º da Lei 6.830/80
d) o prazo prescricional dessa ação, o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário?
R – Art. 156, V do CTN. A prescrição extingue o próprio crédito tributário.
e) A  prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo? Respostas fundamentadas.
R - Sim, pelo princípio da IURA NOVIT CÚRIA. (A parte pressupõe que o juiz conhece o direito)
1999, DETERMINADO MUNICÍPIO CONCEDEU isenção do ISSQN, por 10 (dez) anos, para as empresas 
Responda:
a) Este caso concreto refere-se a qual espécie de isenção? R - Isenção Onerosa, art. 118 do CTN.
b) Deve esta isenção ser revogada? Qual (is) princípio(s) deve(m) ser observado(s)? R – Não, conforme Súmula 544 do STF, uma vez que o princípio da segurança jurídica neste caso se formaliza através do direito adquirido.
c) É possível o ajuizamento de alguma ação para evitar a revogação da isenção mencionada no caso concreto? Caso positivo, qual (is)? R - Mandado de Segurança com pedido de liminar.
EM DIFICULDADE PARA SALDAR seus débitos, inclusive tributários, a sociedade comercial Irmãos Tavares & Cia. 
São válidos esses atos de alienação? Em que circunstâncias?
R – Não. São nulos de pleno direito. A não ser que haja reservados outros bens para assegurar a execução. Art. 185 e 185, § Único.
Poderão ser executados bens do sócio-gerente? Em qualquer hipótese?
R - Sim. De forma relativizada nos termos da Súmula 430 do STJ.
c) E bens dos demais sócios não gerentes? Justifique as respostas com base na legislação e na jurisprudência.
R – Esses não poderão ser alcançados pela execução.	
A PREFEITURA MUNICIPAL DE BELO HORIZONTE, objetivando incrementar a recuperação de sua dívida ativa, 
Que medida judicial pode a empresa tomar, nessas circunstâncias emergenciais, para defesa imediata de seus interesses? 
R – O crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa goza de garantias e privilégios constituídos a certidão de dívida ativa, que é título executivo extrajudicial, e só pode ser executado mediante ação de execução fiscal, uma vez que o instituto da novação é inaplicável no direito tributário. Por todo o exposto, caberá ação cautelar de sustação de protesto com pedido de liminar.
b) Se tivesse optado pela emissão de certidão de inscrição em Dívida Ativa, poderia a Prefeitura requerer a falência da empresa comercial? 
 R – Não. A fazenda não tem interesse processual em requerer a falência de seus devedores. Art. 187 do CTN, c/c art. 29 e 38 da Lei 6.830/80 (LEF). 
IRMÃOS SOUZA & CIA. LTDA., GRANDE ATACADISTA de gêneros alimentícios, foi autuada em novembro
R:Não, de acordo com a sumula vinculante 21 do STF, o deposito de 30% é inconstitucional, pois fere o principio da ampla defesa.
JOSÉ MANUEL, proprietário de imóvel no Município do Rio de Janeiro, recebeu informações de seu 
R- O Contador está errado. Conforme Súmula 397, STJ, 2ª Parte. A atividade é vinculada.
DIANTE DE ATO DE AUTORIDADE pública supostamente eivado de ilegalidade, CREMILDO BULGAR impetra Nas condições apresentadas, a Execução Fiscal deve ser extinta sem resolução de mérito?
R – Não. A execução fiscal não deve ser extinta, uma vez que o referido crédito não se encontra mais com a exigibilidade suspensa.
 Quais os efeitos da sentença denegatória da segurança?
R - efeitos ex-tunc, fazendo desaparecer a suspensividade do crédito tributário.
No caso em tela é cabível a incidência de juros e correção monetária?
R – Sim. Conforme Súmula 7 do STJ.
WX SERVIÇOS MÉDICOS LTDA. recebeu, em 25/07/2008, auto de infração lavrado pela Delegacia da:
a) O crédito tributário neste caso concreto pode ser extinto pela compensação?
R – Não, por força do art. 170 A do CTN. 
b) Agiu corretamente o juízo em ter deferido a liminar mencionada no caso concreto? Resposta fundamentada. 
R - O juiz não agiu corretamente, conforme Súmula 212 do STJ.
EM 10/05/2001, A FISCALIZAÇÃO ESTADUAL lavrou auto de infração e notificou a empresa COMÉRCIO DE BRINQUEDOS EDUCATIVOS ABC LTDA. 
a) Procede a alegação de decadência?  Se positivo, quando ocorreu? 
R - Não, pois o lançamento se deu antes de esgotado o qüinqüênio.
b) Procede a alegação de prescrição?  Se positivo, em que data teria ocorrido?
R - Sim, já que entre a data da modificação da decisão definitiva do conselho de contribuintes e ajuizamento da ação, transcorreram mais de 5 anos.
c) Quais as causas de suspensão e as de interrupção do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário?  (Mencione os dispositivos legais)
R – SUSPENSÃO: Art. 151, CTN, c/c art. 2º, § 3º e art. 40 da Lei 6.830/80 (LEF). – INTERRUPÇÃO: Art. 174, CTN, § Único, c/c art. 8º, § 2º da Lei 6.830/80
d) o prazo prescricional dessa ação, o que se extingue: o direito de ação ou o próprio crédito tributário?
R – Art. 156, V do CTN. A prescrição extingue o próprio crédito tributário.
e) A  prescrição pode ser reconhecida de ofício pelo juízo? Respostas fundamentadas.
R - Sim, pelo princípio da IURA NOVIT CÚRIA. (A parte pressupõe que o juiz conhece o direito)
1999, DETERMINADO MUNICÍPIO CONCEDEU isenção do ISSQN, por 10 (dez) anos, para as empresas 
Responda:
a) Este caso concreto refere-se a qual espécie de isenção? R - Isenção Onerosa, art. 118 do CTN.
b) Deve esta isenção ser revogada? Qual (is) princípio(s) deve(m) ser observado(s)? R – Não, conforme Súmula 544 do STF, uma vez que o princípio da segurança jurídica neste caso se formaliza através do direito adquirido.
c) É possível o ajuizamento de alguma ação para evitar a revogação da isenção mencionada no caso concreto? Caso positivo, qual (is)? R - Mandado de Segurança com pedido de liminar.
EM DIFICULDADE PARA SALDAR seus débitos, inclusive tributários, a sociedade comercial Irmãos Tavares & Cia. 
São válidos esses atos de alienação? Em que circunstâncias?
R – Não. São nulos de pleno direito. A não ser que haja reservados outros bens para assegurar a execução. Art. 185 e 185, § Único.
Poderão ser executados bens do sócio-gerente? Em qualquer hipótese?
R - Sim. De forma relativizada nos termosda Súmula 430 do STJ.
c) E bens dos demais sócios não gerentes? Justifique as respostas com base na legislação e na jurisprudência.
R – Esses não poderão ser alcançados pela execução.	
A PREFEITURA MUNICIPAL DE BELO HORIZONTE, objetivando incrementar a recuperação de sua dívida ativa, 
Que medida judicial pode a empresa tomar, nessas circunstâncias emergenciais, para defesa imediata de seus interesses? 
R – O crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa goza de garantias e privilégios constituídos a certidão de dívida ativa, que é título executivo extrajudicial, e só pode ser executado mediante ação de execução fiscal, uma vez que o instituto da novação é inaplicável no direito tributário. Por todo o exposto, caberá ação cautelar de sustação de protesto com pedido de liminar.
b) Se tivesse optado pela emissão de certidão de inscrição em Dívida Ativa, poderia a Prefeitura requerer a falência da empresa comercial? 
 R – Não. A fazenda não tem interesse processual em requerer a falência de seus devedores. Art. 187 do CTN, c/c art. 29 e 38 da Lei 6.830/80 (LEF). 
IRMÃOS SOUZA & CIA. LTDA., GRANDE ATACADISTA de gêneros alimentícios, foi autuada em novembro
R:Não, de acordo com a sumula vinculante 21 do STF, o deposito de 30% é inconstitucional, pois fere o principio da ampla defesa.
EM MARÇO DE 2014, O ESTADO A INSTITUIU, por meio de decreto, taxa de serviço de segurança devida pelas
R: Manmdado de Segurança com liminar, o tributo foi criado por decreto e tem que ser por lei complementar, não poderia ser taxa o serviço de segurança,
A UNIÃO, POR NÃO TER RECURSOS SUFICIENTES para cobrir despesas referentes a investimento público urgente e
R: Ação de repetição de indébito, 
1-empréstimo compulsório só pode por lei complementar, 
2-bitributação, 
3-fere o principio da anterioridade
GOVERNO FEDERAL, COM O OBJETIVO DE PROTEGER a indústria nacional fabricante de aço, publicou, em 15 de
R:a) Sim, art 153, $ 1º CF $ 1º CF
b) Sim, imposto é exceção a anterioridade e a noventena, art 150 $ 1º CTN
c)O fato gerador se da no Desembaraço, art 23 DL 37/66
ZETA É UMA SOCIEDADE EMPRESÁRIA cujo objeto social é a compra, venda e montagem de peças metálicas
R: Mandado de segurança, conforme sumula 166/STJ e sumula 323/STJ
O BANCO DO BRASIL S/A PROMOVE AÇÃO anulatória perante o Município de Goiânia para obter a
R: Interpretação extensiva congênere conforme determina o STF , cabe razão ao município Lei 116/03
AGENOR É MOTORISTA DE TÁXI E teve seu veículo abalroado por ônibus da Companhia Rio
R: a) o contribuinte é o angenor , mas quem responde é a companhia, que é o responsável tributário, mera reposição patrimonial
b)Não incide sumula 39 TFR
lucros cessantes incide imposto
danos morais não incide sum 498,STJ
DETERMINADO PROPRIETÁRIO DE VEÍCULO AUTOMOTOR (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória
R: Na falta de lei complementar, no caso iptu, cada estado terá competência plena para cobrar o imposto tributário. Conforme art 24 CF $ 3º
JOÃO MANUEL SAIU DE CASA EM UMA comum noite de sábado com a finalidade de comprar um maço de
A) sumula 331 STF, fato gerador sobre morte presumida
b)Não há situação prevista pois nunca ocorreu, se ele voltar após 5 anos, prescreveu.
Casos antigos
ADÃO ALVES E JOANA LIMA, CO-PROPRIETÁRIOS de certo imóvel, ao receberem carnê para pagamento parcelado 
R – Joana e Adão poderão ingressar com uma Ação de Consignação em Pagamento, com fundamento no Art.164, I, CTN, uma vez que o município está subordinando o pagamento de um tributo ao recebimento de outro tributo.
JÁ NOS IDOS DOS ANOS 50, SE VERIFICAVAM estímulos que demonstravam o interesse de alguns países, no:
Qual a distinção entre processo de integração econômica e processo unilateral de abertura econômica?
R - O processo de integração regional é o processo de cooperação político e econômico entre determinados países. Já o processo unilateral de abertura, trata-se de único país estimulando investimento de outro e fvorecendo trocas comerciais.
Segundo a doutrina, quais as fases do processo de integração econômica?
R - São cinco a saber: 1) zona de livre comercio, 2) união aduaneira, 3) mercado comum, 4) união econômica, 5) integração econômica.
A EMPRESA OCEANIA, COM SEDE NO ESTADO do Espírito Santo e beneficiária de sistema tributário mais 
R - Ao Estado de São Paulo, conforme o art. 155,§2º. IX alínea “a” CRFB/88 c/c SÚMULA 61 do STF
EM MARÇO DE 2014, O ESTADO A INSTITUIU, por meio de decreto, taxa de serviço de segurança devida pelas
R: Manmdado de Segurança com liminar, o tributo foi criado por decreto e tem que ser por lei complementar, não poderia ser taxa o serviço de segurança,
A UNIÃO, POR NÃO TER RECURSOS SUFICIENTES para cobrir despesas referentes a investimento público urgente e
R: Ação de repetição de indébito, 
1-empréstimo compulsório só pode por lei complementar, 
2-bitributação, 
3- fere o principio da anterioridade
GOVERNO FEDERAL, COM O OBJETIVO DE PROTEGER a indústria nacional fabricante de aço, publicou, em 15 de
R:a) Sim, art 153, $ 1º CF
b) Sim, imposto é exceção a anterioridade e a noventena, art 150 $ 1º CTN
c)O fato gerador se da no Desembaraço art 23 DL 37/66
ZETA É UMA SOCIEDADE EMPRESÁRIA cujo objeto social é a compra, venda e montagem de peças metálicas
R: Mandado de segurança, conforme sumula 166/STJ e sumula 323/STJ
O BANCO DO BRASIL S/A PROMOVE AÇÃO anulatória perante o Município de Goiânia para obter a
R: Interpretação extensiva congênere conforme determina o STF , cabe razão ao município Lei 116/03
AGENOR É MOTORISTA DE TÁXI E teve seu veículo abalroado por ônibus da Companhia Rio
R: a) o contribuinte é o Angenor , mas quem responde é a companhia, que é o responsável tributário, mera reposição patrimonial.
b)Não incide, sumula 39 TFR
lucros cessantes incide imposto
danos morais não incide, sum 498,STJ
DETERMINADO PROPRIETÁRIO DE VEÍCULO AUTOMOTOR (VECTRA-GT) ajuíza ação anulatória
R: Na falta de lei complementar, no caso IPVA, cada estado terá competência plena para cobrar o imposto tributário. Conforme art 24 CF $ 3º
JOÃO MANUEL SAIU DE CASA EM UMA comum noite de sábado com a finalidade de comprar um maço de
A) sumula 331 STF, fato gerador sobre morte presumida
b)Não há situação prevista pois nunca ocorreu, se ele voltar após 5 anos, prescreveu.
Casos antigos
ADÃO ALVES E JOANA LIMA, CO-PROPRIETÁRIOS de certo imóvel, ao receberem carnê para pagamento parcelado 
R – Joana e Adão poderão ingressar com uma Ação de Consignação em Pagamento, com fundamento no Art.164, I, CTN, uma vez que o município está subordinando o pagamento de um tributo ao recebimento de outro tributo.
JÁ NOS IDOS DOS ANOS 50, SE VERIFICAVAM estímulos que demonstravam o interesse de alguns países, no:
Qual a distinção entre processo de integração econômica e processo unilateral de abertura econômica?
R - O processo de integração regional é o processo de cooperação político e econômico entre determinados países. Já o processo unilateral de abertura, trata-se de único país estimulando investimento de outro e fvorecendo trocas comerciais.
Segundo a doutrina, quais as fases do processo de integração econômica?
R - São cinco a saber: 1) zona de livre comercio, 2) união aduaneira, 3) mercado comum, 4) união econômica, 5) integração econômica.
A EMPRESA OCEANIA, COM SEDE NO ESTADO do Espírito Santo e beneficiária de sistema tributário mais 
R - Ao Estado de São Paulo, conforme o art. 155,§2º. IX alínea “a” CRFB/88 c/c SÚMULA 61 do STF