PROJETO INTEGRADOR II Concluido

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CURSO DE BACHARELADO 			 EM ADMINISTRAÇÃO - EAD
 BIANCA FARIA SILVA 	 	RA 2816745589
 JULIANA DE MORAIS 		 RA 2816756137
 PATRICIA DAS GRAÇAS ROSA RA 190938181
O PLANO DE NEGÓCIO PARA A PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME
 Taboão da Serra - SP
2018
 BIANCA FARIA SILVA 	 	 RA 2816745589
 JULIANA DE MORAIS 		 RA 2816756137
 PATRICIA DAS GRAÇAS ROSA RA 190938181
O PLANO DE NEGÓCIO PARA A PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME
Projeto apresentado ao curso de Administração do Centro de Educação a Distância – CEAD da Universidade Anhanguera – UNIDERP, como requsito obrigatório da disciplina de Projeto Integrador II.
Tutor a Distância: Genilson Albuquerque 
Taboão da Serra - SP
2018
SUMÁRIO
1 SUMÁRIO EXECUTIVO................................................................................................05
2 ANÁLISE DE MERCADO..............................................................................................07
2.1 Pesquisa de Mercado identificação do Potencial dos Clientes......................................08
2.2 Análise dos Concorrentes..............................................................................................11
2.3 Ferramenta Matriz Swot................................................................................................12 
3 PLANO DE MARKETING..............................................................................................13 
3.1 Determinação do Preço..................................................................................................14 
3.2 Estratégia de Promoção.................................................................................................14
3.3Estrutura de Comercialização.........................................................................................15
3.4 Localização do Negócio................................................................................................15
4PLANO OPERACIONAL................................................................................................15
4.1 Estimativas da Capacidade de Comercialização...........................................................16
4.2 Processos Operacionais.................................................................................................16
4.3 Recursos Materiais Necessários....................................................................................18
4.4 Plano de Recursos Humanos.........................................................................................18
5PLANO FINANCEIRO....................................................................................................19
5.1Investimentos Fixos.......................................................................................................19
5.2Capital de Giro...............................................................................................................20
5.3 Investimentos Pré-Operacionais....................................................................................23
5.4Investimento Total..........................................................................................................23
5.5 Estimativas do Faturamento Mensal do Projeto............................................................23
5.6 Estimativas do Custo Unitário de Matéria-Prima, Materiais Diretos e Terceirizações.......................................................................................................................24
5.7Apuração dos Custos de Comercialização......................................................................24
5.8Custos dos Materiais Diretos e/ou Mercadorias Vendidas ................................................25
5.9Custos com Mão de Obra................................................................................................25
5.10 Custos com Depreciação..............................................................................................26
5.11 Custos Fixos Operacionais Mensais.............................................................................27
5.11.1Custos Fixos Operacionais Mensais Relacionados ao Projeto...................................28
5.12Demonstrativo de Resultado..........................................................................................28
5.13 Indicadores de Viabilidade...........................................................................................28
5.13.1Ponto de Equilíbrio.....................................................................................................28
5.13.2 Lucratividade.............................................................................................................29
5.13.3 Rentabilidade.............................................................................................................30
5.13.4Prazo de Retorno do Investimento..............................................................................30
6CONSTRUÇÃO DE CENÁRIOS......................................................................................31
7 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA.......................................................................................34
8AVALIAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIOS....................................................................35
9 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..............................................................................36
10 ANEXOS ........................................................................................................................37
1 SUMÁRIO EXECUTIVO
	O Plano de Negócios tem como objetivo alavancar as vendas mostrar o resultado das receitas para a empresa. A PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME possui um diferencial competitivo pela sua eficiência no atendimento, na entrega ágil, na organização na gestão e entregas programadas. Porém observou-se que mercado ainda não expandiu o não atingiu suficiente. Surge a possibilidade de crescimento e inovação no segmento, ou seja, essa oportunidade se dá por meio de parcerias com academias, das quais comprariam da distribuidora para revender aos seus clientes, com vantagens e concessão de descontos e divulgação mútua, favorecendo a distribuidora na comercialização de um novo produto em grande quantidade. Diante disso, foram realizadas diversas etapas para chegar na conclusão da viabilidade do negócio, como:
Análise de Mercado: Identificando os novos clientes.
 Plano de Marketing: Verificando a determinação do preço, estratégia da promoção, a estrutura da comercialização e o local do negócio, 
Plano Operacional: Demonstrando a estimativa da capacidade de comercialização, os processos operacionais e apontando os recursos materiais e recursos humanos necessários.
Plano Financeiro: Evidenciando os valores em investimentos fixos, o capital de giro, os investimentos pré-operacionais, os investimentos totais, estimando o faturamento mensal, o custo da matéria-prima, apurando os custos de comercialização, os custos das mercadorias vendidas, o custo com a mão de obra, os custos com a depreciação, os custos fixos operacionais mensais, o demonstrativo do resultado e os indicadores de viabilidade.
Construção de Cenários: Apresentação de resultados pessimistas e otimistas.
Avaliação da Estratégia: Identificando os pontos fortes e fracos, as forças, oportunidades, fraquezas e ameaças.
Avaliação do Plano de Negócios: Analisando a viabilidade do mesmo.
Os Sócios da PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME são:
NOME: Marta Regina Soares de Moraes Muniz
ENDEREÇO: Avenida Eduardo Roberto Daher, 54 – Centro. 
CIDADE: Itapecerica da Serra	ESTADO: São Paulo 
TELEFONE 1: (11) 4666-7367		TELEFONE 2: (11)97435-1180
A sócia Marta Regina Soares de Moraes Muniz, possui experiências anteriores no comércio e trabalhou na Envasadora e Fornecedora Água Mineral Crystal Fonte Del Rey, por três anos, com atendimento aos clientes, distribuidores e fornecedores, e em outras funções, proprietária de Know-how no setor de comercialização de água mineral, possui conhecimentos nas etapas de manipulação, controle de qualidade e conservação dos garrafões. Sua atribuição na empresa: Gerente Administrativo.
NOME: Lourdes Prates da Silva
ENDEREÇO: Rua Salvador Peluso Basile, 385 – Jardim Santa Rosa. 
CIDADE: Taboão da Serra	ESTADO: São Paulo 
TELEFONE 1: (11) 4135-4012 		TELEFONE 2: (11) 98524-3663
A segunda sócia, Lourdes Prates da Silva possui experiência na área financeira, atuou anteriormente em indústria e comércio. Na organização, desempenha o papel de Gerente Financeiro. 
Nome da Empresa: PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME
CNPJ: 133.246.148-48
Missão: Assegurar o compromisso com qualidade, inovar o segmente, com excelência no atendimento, se dedicando com as melhores fontes de trabalho com são os clientes satisfeitos. 
	Setor de atividade: Comércio.
	Forma Jurídica: Microempresa. 
	Enquadramento Tributário: Optante pelo Simples Nacional.
	Capital Social: R$ 100.00,00.
	Fonte dos recursos: Próprios.
2 ANÁLISE DE MERCADO
	A Empresa atualmente atende o consumidor doméstico, ou seja, as famílias da região. Destacando-se pelo atendimento eficiente, eficaz nas entregas rápidas e programadas, tomando todo o cuidado necessário no manejo e da estocagem da água, preservando suas condições químicas, assepsia dos garrafões e colocação no suporte pronto para o consumo, É por isso que a PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME se destaca como a distribuidora mais confiável no quesito água mineral e uma ágil frota de veículos, garantimos a você rapidez da entrega, com o transporte dentro das exigências técnicas e legais. Com objetivo de crescimento e entendendo que esse atendimento com parcerias é uma fatia de mercado atraente, na região local e proximidades de Itapecerica da Serra. Sabemos existem 10 (dez) academias de ginástica, 4 (quatro) clínicas médicas e 08(oito) odontológicas e vários escritórios de profissionais liberais então selecionamos 10 de cada grupo para reunir dados que demonstram informações que nos possibilitaram traçar mecanismos que permitiram entender melhor o nosso futuro público alvo. 
Tendo como foco expandir no mercado é necessário buscar dados suficientes para entender melhor a caminhada rumo a expansão dos serviços da PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME, para isto realizar uma pesquisa de mercado em campo externo com dois de nosso público-alvo no ramo de academias e clínicas de pequeno e médio porte. Elaboramos um questionário no qual possibilitou encontrar respostas necessárias para à aceitação do serviço afim de identificar a demanda de compra de nossos futuros clientes. 
Missão
 Assegurar o compromisso com qualidade, inovar o segmente, com excelência no atendimento, se dedicando com as melhores fontes de trabalho com são os clientes satisfeitos. 
2.1 Pesquisa de Mercado para Identificar o Potencial dos Clientes da Distribuidora. 
Empresa pesquisada: COTIS CLÍNICA DE ORTOPEDIA E TRAUMATOLOGIA DE ITAPECERICA DA SERRA.
01) Qual a frequência que se costuma comprar água mineral para atendimento aos clientes? 
( ) A cada 15 dias aproximadamente 
( ) A cada 10 aproximadamente 
( ) a cada 5 dias 
(03) a cada semana 
( ) Nenhuma das opções justificar resposta. 
2) Sobre os garrafões qual a quantidade que se costuma comprar para atender os clientes?
( ) 5 garrafões ao mês
( ) 10 garrafões a cada 10 dias
( ) 15 a cada 30 dias 
(03) a cada semana 
3) Qual o preço que se paga?
R.: R$ 7,00 por unidade. 
4) A qualidade do produto ou serviço: Ótimo (X)	 Bom ( ) 	Regular ( )	 Ruim ( ) 
5) Qual a marca?
R.: Crystal. 
6) Qualidade da marca: Ótimo (X) 	Bom ( ) 	Regular ( ) 	Ruim ( ) 
7) O prazo de entrega é: Ótimo (X) 	Bom ( )	Regular ( ) 	Ruim ( )
Empresa pesquisada: STUDIUM ACADEMIA 
1) Qual a frequência que se costuma comprar água mineral para atendimento aos clientes 
( ) A cada 15 dias aproximadamente 
(X) A cada 10 aproximadamente 
( ) a cada 5 dias
( ) Nenhuma das opções justificar resposta
2) Qual a quantidade aproximadamente que se costuma comprar para atender os clientes. 
(X) 500 garrafas pet de 510 ml 
( ) Acima de 1000 garrafas pet de 510 ml 
( ) Nenhuma das opções justificar. 
3) Qual o preço que se paga? 
R.: R$ 2,00 por unidade.
4) A qualidade do produto ou serviço Ótimo (X)	 Bom ( )	 Regular ( ) 	Ruim ( ) 
5) Qual a marca? 
R.: Crystal. 
6) Qualidade de marca: 	Ótimo (X )	 Bom ( ) 	Regular ( ) 	Ruim ( ) 
7) O prazo de entrega é:	 Ótimo (X ) 	Bom ( )	 Regular ( ) 	Ruim ( ) 
Diante da pesquisa que fizemos, analisamos os dados pesquisados em campo externo fizemos um comparativo da demanda de consumo da quantidade aproximada de academias e clinicas médicas tendo como referência micro ambiental à área central da cidade de Itapecerica da Serra, e em bairros próximos ao centro. Em relação quantidade localizado de mercados que pretendemos atender buscando determinar o potencial de possíveis compradores de água mineral. 
Referente a CLÍNICA COTIS prevemos que, o consumo de garrafões por semana comprado é 3 (três) unidades à R$ 10,00 (dez reais), considerando que o valor semanal = R$ 30,00 X 4 semanas = R$ 120,00, teremos um gasto semanal de R$ 120,00 * 4 semanas = R$ 480,00, chegamos ao resultado da receita do mês em relação à clínica estudada. Verificamos que o consumo desta clínica é menor do que o esperamos por isto, diante desse resultado a decidimos em potencializar melhor a nossa aversão a proposta de venda que pretendemos alcançar com nosso plano de marketing. 
A ACADEMIA STUDIUM pressupondo que a demanda de compra é a cada dez dias e a quantidade é de 500 unidades o custo unitário da revenda é R$ 0,99 * 500 = R$ 495,00 ao mês temos que 1.000 unidades à R$ 0,99 = R$ 990,00 refere-se a ao total mensal que teremos de receita deste possível cliente sem impostos. 
Com base nos dados apresentados, obtemos informações úteis para atendermos o mercado. As informações são de extrema importância, pois demonstra como, quando, e pra quem, podemos apresentar nossos esforços na expansão deste novo mercado e identificamos a quantidade micro ambiente que devemos explorar dentro da cidade de Itapecerica da Serra, local de onde estamos localizados, fato de extrema importância Situação da qual podemos ter uma visão do ponto de partida e colocarmos em pratica o nosso programa de expansão de negócio. 
Relações sobre o programa de expansão:
	QUANTIDADE
	ACADEMIAS
	CLÍNICAS
	1
	Academia de Lutas Combate Real
	Centro Dr. Edson Capuano
	2
	Academia Chadan
	Policlínica Odontológica
	3
	Falcon Academia
	Clínica Cemp
	 4
	Academia Antares
	SAMIS Serviço 	 Assistência Médica Itapecerica da Serra
	5
	Lobo Fitness
	Green Roof Clínica Médica
	6
	Academia Pantera Ninja
	Consultoria Médico Psiquiatra Dr. Rodrigo
	7
	Sempre Viva
	Clínica Carvalho Oliveira
	8
	Life Fitnes
	Clínica Odontológica Menocci
	
2.2 Analise dos concorrentes
Foi feito uma pesquisa operacional com objetivo em identificar nossos futuros concorrentes na região central e bairros próximos de onde estamos localizados, os que fazem também a revenda de água mineral. Pesquisamos e observamos os nossos concorrentes diretos uma vez que, eles fornecem ao nosso consumidor final seja ele pessoa física ou jurídica nosso diferencial está é fornecer ao comprador uma oferta de desconto sobre a aquisição deixando de ser uma despesa para se tornar um custo direto com retorno de garantia. 
Estamos diante de um novo desafio no mercado, acreditamos que nem todo o mercado ainda foi atendido como esperado e que vivemos num mercado de consumirrecuperando o que foi investido e assim obtendo retorno nos resultados de receita e o ganhos de ambas as partes envolvidas no processo, tendo conhecimento que exista sim uma saturação mas, entre as revendedoras de água que permaneceram disputando clientes pessoas físicas e pessoas jurídicas acreditamos que com isto nossa atratividade será maior e os resultados certamente serão alçados com nosso acompanhamento. Relacionamos principais concorrentes nas proximidades do centro e bairros próximos de Itapecerica da Serra.
Revendedoras Concorrentes
Água Leve Mogiana 
Aldeinha da Serra
Itapeágua Comercio de Água 
Leagua Distribuidora 
Transborges Transporte Comercio de Água Potável 
Universo D’Água
Agua Estrela
Paraíso Gás e Água Mineral
China Gás e Água 
Nova Águas da Serra
2.3 Ferramenta Matriz SWOT 
Uma das ferramentas fundamentais que permitem identifucar o ambiente interno e externo a de análise da Matriz SWOT - Strengths (Forças), Weaknesses (Fraquezas), Opportunities (Oportunidades) e Threats (Ameaças), ajudará a termos uma visão mais clara de como podemos tomar as mais importantes decisões a empresa PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME.
	Ambiente Interno
	Forças
	Fraquezas
	
	♦ O diferencial do projeto é oferecer nas parcerias da aquisição para revenda e estoque o desconto de 2,5% (dois e meio por cento) nas compras a partir de 500 unidades e desconto 5% (cinco por cento) nas compras acima de 1.000 (hum mil) unidades de garrafas e, acordo de colaboração mútua de divulgação e/ou propaganda: disponibilizar folders da academia no balão da distribuidora. 
	♦ Sazonalidade: Períodos instáveis de demanda no inverno (nos meses de junho, julho e agosto), causando queda nas vendas refletindo na diminuição da receita mensal.
	
	♦ Revenda de fornecedores consolidados no mercado de água mineral: Crystal Fonte Del Rey e Bonafont.
	♦ Desgastes dos vasilhames ocasionados por terceiros, acarretam alterações em suas características causando a antecipação da vida útil que é de 3 anos.
	
	♦ Contribuição ao meio ambiente com vasilhames retornáveis (garrafões de 10 e 20 L).
	
	Ambiente Interno
	Forças
	Fraquezas
	
	♦ Computadores e tecnologia implantados
	
	
	♦ Área de armazenamento amplo. 
	
	
	♦ Entregas rápidas e programadas.
	 
	
	♦ Comodidade para o cliente na Instalação até o bebedouro.
	 
	
	♦ Comodidade de retira não programada diretamente na loja física.
	 
	
	♦ Orientação sobre higienização e validade.
	 
	
	♦ Controle de qualidade nas operações de logística e estocagem garantem a integridade do produto.
	 
	Ambiente Externo
	Oportunidades
	Ameaças
	
	♦ Os novos clientes disponibilizarão folders da distribuidora em seu estabelecimento, ou unindo na mesma propaganda as empresas, passando a imagem positiva aos clientes e colaboradores.
	♦ Concorrência com os purificadores de água e filtros diversos. 
	
	♦ Crescente aumento de revenda de água mineral (expansão para municípios vizinhos). 
	♦ Instabilidade financeira.
	
	♦ Localização estratégica com a existência de comércios e empresas na região.
	♦ Sazonalidade, que interfere na quantidade adquirida pelos clientes.
	
	♦ Estações climáticas do ano mais quentes e mais favoráveis à procura.
	
	
	♦ Demanda maior no verão devido à baixa qualidade da água da rede pública.
	 
Fonte: Adaptada, SEBRAE (2013, p. 111)
	
3 PLANO DE MARKETING
Os produtos comercializados pela PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL– ME são: 
Garrafões retornáveis de 10 (dez) e 20 (vinte) litros envasados com Água Mineral Crystal Fonte Del Rey. Os vasilhames têm vida útil de três anos a partir da data de sua fabricação, já a água mineral envasada nos garrafões possui validade de sessenta dias.	
	Com o objetivo de aumentar a lucratividade e adquirir novos clientes, verificamos que há um mercado atraente, verificamos a que ainda não explorada pelo mercado. A oportunidade viria por meio de parcerias com academias, as quais, comprariam da distribuidora para revender aos seus clientes, porém com vantagens e concessão de descontos, favorecendo a distribuidora na comercialização de um novo produto em grande quantidade:
Garrafas contendo 510 ml de Água Mineral Crystal Fonte Del Rey.
3.1 Determinação do Preço
	Produtos são comprados diretamente na envasadora. Apresentado abaixo valores de aquisição e os valores de revenda:
	Produto
	Valor de Compra
	Valor para Venda
	Garrafão de 10 L completo (vasilhame e envase)
	R$ 14,00
	R$ 20,00
	Garrafão de 20 L completo (vasilhame e envase)
	R$ 14,00
	R$ 20,00
	Garrafão de 10 L apenas a água (utilizando a embalagem retornável)
	R$ 4,00
	R$ 8,00
	Garrafão de 20 L apenas o envase
	R$ 5,00
	R$ 10,00
	Garrafas de 510 ml
	R$ 0,49
	R$ 1,00
3.2 Estratégia de Promoção
Um dos fatores de grande importância e de muito interesse para comercialização, a estratégia de promoção da empresa com o objetivo a lucratividade e aproveitando a oportunidade no mercado se encontra por meio de parceria com academia, comprariam da distribuidora para revender aos seus clientes, porém com vantagens e concessão de descontos, os quais ocorreriam da seguinte maneira:
Na aquisição para revenda e/ou estoque o desconto seria de 2,5% (dois e meio por cento) nas compras a partir de 500 unidades e desconto 5% (cinco por cento) nas compras acima de 1.000 (uma mil) unidades de garrafas com 510 ml cada. 
Colaboração mutua e divulgação. As academias disponibilizariam no balcão das mesmas, panfletos da distribuidora ressaltando a importância e benefícios do consumo de água mineral e da mesma forma, a distribuidora disponibilizaria aos seus clientes, em seu balcão, os panfletos das academias.
3.3 Estrutura de Comercialização
	A Estrutura da loja possui 100 m2 (cem metros quadrados) de área total, sendo o espaço para estoque de mercadorias 30 m2 (trinta metros quadrados) onde comporta até 1.500 (um mil e quinhentos) garrafões de vinte litros e 500 (quinhentos) garrafões de dez litros e, a área comercial e a área administrativa compreendem 70 m2 (setenta metros quadrados). Possui uma porta frontal para atendimento comercial e uma porta lateral independente para carga e descarga.
Também possui uma moto com Sidecar (uma carroceria acoplada ao lado direito da motocicleta, destinado ao transporte de cargas), apropriada para o transporte dos garrafões, garantindo mais segurança e comodidade para o funcionário.
3.4 Localização do Negócio
	A loja se encontra na Avenida Manoel Rotger Domingues, 126 – Jardim Marilu – Itapecerica da Serra – São Paulo, cuja localização é privilegiada por ter grande circulação de pedestres, comércios e outras empresas. 
4 PLANO OPERACIONAL
Segundo o Sebrae Nacional (2016) o layout para uma loja, planeja a utilização dos espaços disponíveis, de maneira que, seja adequado ao trabalho de vendas, à armazenagem, ao cesso dos consumidores às mercadorias nos corredores e ao local do caixa, facilitando a passagem dos mesmos, proporcionando comodidade ao cliente.
Carvalho (2014, p. 07) ressalta que a armazenagem deve ser planejada observando o layout, de modo a buscar o equilíbrio entre a demanda e a oferta, visando minimizar custos e ter a quantidade necessária para não faltar produtos gerando perda de vendas.
Diante das informações entendemos que a distribuidora a estocagem dos produtos obedece ao critério de maneira que os garrafões de 10 e 20 L são colocados em paletes na área reservada para eles, no canto esquerdo da loja, próximo à porta de carga e descarga, facilitando a logística do ambiente, as garrafas como são menos volumosas são estocadas formando um segundo corredor, facilitando a movimentação dos clientes.
Visando o aumento da lucratividade, terá futuros contratados, para a execução do projeto o Gestor do Projeto e seus dois Assistentes, que ficaram na área administrativa da loja.
4.1 Estimativa da Capacidade de Comercialização
	Produto Comercializado
	Quantidade Estimadade Vendas Anuais
	Valor Unitário para Venda
	Expectativa de Receita Anual
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml
	34.000
	R$ 1,00
	R$ 32.300,00 (já considerando os descontos oferecidos de 5% a cada 1.000 unidades adquirida)
	Garrafões de 10 e 20 L
	3.000
	R$ 20,00
	R$ 60.000,00
	Total de Receita Anual R$ 92.300,00
	
Expectativa de Receita para o (2º) segundo ano:
	Produto Comercializado
	Quantidade Estimada de Vendas Anuais
	Valor Unitário para Venda
	Expectativa de Receita Anual
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml
	36.000
	R$ 1,05
	R$ 35.910,00 (já considerando os descontos oferecidos de 5% a cada 1.000 unidades adquirida)
	Garrafões de 10 e 20 L
	3.300
	R$ 21,00
	R$ 65.835,00
	Total de Receita Anual R$ 101.745,00
	Total de Receitas Anuais do 1º e 2º ano R$ 194.045,00
4.2 Processo Operacionais
A PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL– ME compra a Água Mineral Crystal Fonte Del Rey em garrafões retornáveis de 10 (dez) e 20 (vinte) litros diretamente na envasadora, e por ter a logística privilegiada por estar localizada no mesmo município, realiza a entrega rapidamente na loja da distribuidora. Os garrafões têm vida útil de três anos a partir da data de sua fabricação. A água mineral envasada nos garrafões possui validade de sessenta dias. 
Atualmente os principais clientes da distribuidora são os consumidores domésticos, ou seja, as pessoas físicas e famílias da região A empresa alcançou destaque devido ao bom atendimento, agilidade nas entregas realizadas por moto com sidecar (carroceria acoplada), entregas programadas, assepsia dos garrafões e pelo fato de que os entregadores, bem capacitados, pois receberam treinamento para isso, os deixa instalados no suporte, prontos para o consumo, adquirindo assim um diferencial competitivo em relação às demais distribuidoras, focando em manter a qualidade em seus serviços.
Silva (2014, p. 04) ressalta que Qualidade é atender as necessidades e expectativas dos clientes e que, o Gestor dentro da organização deve planejar, implementar e melhorar continuamente.
	Com o objetivo de aumentar a lucratividade, buscando a inovação e almejando atingir um novo público, verificou-se que uma fatia de mercado atraente, porém ainda não era explorada pela empresa. Essa oportunidade se dá por meio de parcerias com academias que, comprariam da distribuidora garrafas contendo 510 (quinhentos e dez) ml de água mineral, para revender aos seus clientes, porém com vantagens e concessão de descontos, os quais ocorreriam da seguinte maneira, como citado na Estratégia da Promoção:
Na aquisição para revenda e/ou estoque o desconto seria de 2,5% (dois e meio por cento) nas compras a partir de 500 unidades e desconto 5% (cinco por cento) nas compras acima de 1.000 (uma mil) unidades de garrafas com 510 ml cada. 
Divulgação e colaboração mútua, ou seja, as academias disponibilizariam no balcão das mesmas, panfletos da distribuidora ressaltando a importância e benefícios do consumo de água mineral e da mesma forma, a distribuidora disponibilizaria aos seus clientes, em seu balcão, os panfletos das academias.
4.3 Recursos Materiais Necessários
	Para viabilizar o negócio é necessário a aquisição de:
Três notebooks.
Sistema ERP - Enterprise Resource Planning – Sistema de Gestão. 
Aquisição de 100 (cem) unidades de garrafões completos (vasilhame envasado com água mineral) no valor de R$ 14,00 (quatorze reais) a unidade. A envasadora bonificará 20 (vinte) garrafões completos.
Aquisição de 10.000 (dez mil) garrafas para atender os novos clientes. O valor pago unitário será de R$ 0,49 (quarenta e nove centavos). Sendo que, 2.000 (duas mil) unidades serão bonificadas pela envasadora e serão entregues de acordo com a demanda.
4.4 Plano de Recursos Humanos 
A equipe gestora da empresa é detentora de know-how, o qual foi adquirido em experiências profissionais anteriores:
Marta Regina Soares de Moraes Muniz – Gerente Administrativo – já atuou no comércio e trabalhou na envasadora e fornecedora: Água Mineral Crystal Fonte Del Rey.
 Lourdes Prates da Silva – Gerente Financeiro – possui ampla experiência no setor.
Devido a implantação do projeto será necessário a contratação de funcionários para execução do mesmo sendo:
1 (um) Gestor de Projetos com salário mensal de R$ 3.000,00; 
2 (dois) Assistentes com salário mensal de cada um no valor de R$ 1.400,00 (hum mil e quatrocentos reais).
5 PLANO FINANCEIRO
	Segundo Olivo (2015, p.16), o conceito de investimento originou-se no campo da Economia e possui grande importância para as organizações. Economicamente, o investimento é o ato de utilizar os atuais recursos disponíveis, visando obter rendimento e ganhos futuros.
Determinação do Total de Recursos a Ser Investido
 A origem da fonte dos recursos financeiros, para que a empresa comece a atender essa nova fatia de mercado, alavancando sua receita e sua atuação é de recursos próprios. A duração do projeto para aumentar a receita da PURÍSSIMA DISTRIBUIDORA DE ÁGUA MINERAL – ME é de 03 (três) meses, ou seja, 90 (noventa) dias. Os recursos necessários a serem investidos totalizam o valor orçado é de R$ 48.000,00 (quarenta e oito mil reais), sendo divididos em:
Investimentos Fixos.
Capital de Giro.
Investimentos Pré-Operacionais.
5.1 Investimentos Fixos
Segundo o Sebrae (2013, p. 66), o investimento fixo corresponde à aquisição de todos os bens (equipamentos, máquinas, móveis, utensílios, ferramentas e veículos), para que a empresa possa iniciar suas atividades adequadamente. Segue abaixo o investimento fixo necessário:
	Descrição 
	Valor Monetário
	Compra de três notebooks (R$ 1.590,00 cada).
	R$ 4.770,00
	Aquisição do Sistema Integrado – ERP
	R$ 10.000,00
	Total 
	R$ 14.770,00
5.2 Capital de Giro
Olivo (2015, p.119), define o conceito de capital de giro como o valor do investimento utilizado para viabilizar o negócio, os quais financiarão os estoques e as contas a receber.
	Já o Sebrae (2013, p. 69), aborda que “O capital de giro é o montante de recursos necessário para o funcionamento normal da empresa, compreendendo a compra de matérias-primas ou mercadorias, financiamento das vendas e o pagamento das despesas. “
Será necessário comprar os produtos a serem disponibilizados aos novos clientes e em contato com a envasadora (fornecedora), a mesma apoiou o empreendimento e como parceria, ampliarão o prazo de pagamento na aquisição da água mineral estendendo-o para 60 (sessenta) dias e na compra citada abaixo concederão a seguinte bonificação: 
100 (cem) garrafões completos (vasilhame envasado com água mineral), a bonificação será de 20 (vinte) unidades de garrafões completos.
10.000 (dez mil) garrafas contendo 510 ml de água mineral, bonificarão 2.000 (duas mil) garrafas.
A- Estimativa do Estoque Inicial
	
	Descrição
	Qtde.
	Valor Unitário
	Total
	1
	Garrafões de 20 L completos (vasilhame envasado com água mineral). 
	100
	R$ 14,00
	R$ 1.400,00
	1.1
	Garrafões completos (vasilhame envasado com água mineral), bonificados pelo fornecedor.
	20
	R$ 14,00
	(R$ 280,00)
	2
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml de água mineral 
	10.000
	R$ 0,49
	R$ 4.900,00
	2.2
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml de água mineral), bonificadas pelo fornecedor.
	2.000
	R$ 0,49
	(R$ 980,00) 
	Total de A
	
	
	R$ 5.040,00
Fonte: Adaptada, SEBRAE (2013, p. 71)
	Estoque inicial ficará da seguinte maneira: 
Item 1 = 100 (cem) unidades de garrafões completos (vasilhame envasado com água mineral).
Item 2 = 10.000 (dez mil) unidades de garrafas contendo 510 ml de água mineral.
B – Caixa Mínimo
	Corresponde ao valor monetário que a empresa precisa ter disponível para manter-se equilibrada até receber os valores das suas vendas. Abaixoelencamos algumas etapas para se encontrar o caixa mínimo:
Cálculo do Prazo Médio de Vendas
	Prazo Médio de Vendas
	%
	Número de Dias
	Média Ponderada em dias
	A vista
	50%
	0
	0
	Prazo Médio de Vendas
	%
	Número de Dias
	Média Ponderada em dias
	A prazo (1)
	20%
	15
	3
	A prazo (2)
	30%
	30
	9
	
	
	Prazo Médio Total
	12
Fonte: SEBRAE (2013, p. 72)
 	Pelo resultado acima, a empresa levará 12 (doze) dias em média para receber suas vendas a prazo.
Cálculo do Prazo Médio de Compras
	Prazo Médio de Compras
	%
	Número de Dias
	Média Ponderada em dias
	A vista
	10%
	0
	0
	A prazo (1)
	10%
	30
	3
	A prazo (2)
	80%
	60
	48
	
	
	Prazo Médio Total
	51
Fonte: SEBRAE (2013, p. 73)
 	No resultado demonstrado acima, a empresa terá 51 (cinquenta e um) dias em média para pagar o fornecedor, a envasadora de água mineral Crystal Fonte Del Rey.
Cálculo da Necessidade Média de Estoque
	
	
	
	Número de dias
	Necessidade Média de Estoque
	30 dias
Fonte: SEBRAE (2013, p. 73)
Corresponde ao período em que a mercadoria permanece no estoque, isso desde o momento do pedido até a venda do produto. 
Cálculo da Necessidade Líquida de Capital de Giro
	
	
	
	Número de dias
	Recursos da empresa fora de seu caixa
	1. Contas a Receber – prazo médio de vendas
	12
	2. Estoque – necessidade média de estoque
	30
	Subtotal 1 (item 1 + 2)
	42
	Recursos de terceiros no caixa da empresa
	3. Fornecedores – prazo médio de compras
	51 dias
	Subtotal 2
	51 dias
	Necessidade Líquida de Capital de giro em dias
(Subtotal 1 – Subtotal 2)
	(9)
Fonte: SEBRAE (2013, p. 74)
	 O resultado negativo acima demonstra que os valores das vendas entram no caixa 9 (nove) dias antes de realizar-se os pagamentos, dessa maneira, o caixa não ficará a descoberto. 
B – Caixa Mínimo 
	1. Custo fixo mensal (Quadro 5.11)
	R$ 10.025,82
	2.Custo variável mensal (Subtotal 2 do quadro 5.12)
	R$ 774,00
	3. Custo variável da empresa (item 1 + 2)
	R$ 10.799,82
	4.Custo total diário (item 3 ÷ 30 dias)
	R$ 359,99
	5. Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias
	(9)
	Total de B – caixa mínimo (item 4 X 5)
	(R$ 3.239,91)
Fonte: SEBRAE (2013, p. 75)
	De acordo com os resultados demonstrados, a empresa possui o caixa coberto no período de (9) dias no valor de R$ 3.239,91.
	O valor necessário para o caixa mínimo é encontrado “ao multiplicarmos a necessidade líquida do capital de giro em dias pelo custo total da empresa.” (SEBRAE, 2013, p. 74) 
5.3 Investimentos Pré-Operacionais
	Investimentos pré-operacionais
	R$
	Divulgação (Folders e Banners: material para o marketing interno e externo). 
	R$ 3.250,00
	Outras despesas: Combustível, 
	R$ 3.580,00
	Telefonia, internet e materiais de escritório.
	R$ 3.460,00
	Contratação de Gestor de Projetos e Auxiliares Administrativos
	R$ 17.400,00
	Total
	R$ 27.690,00
Fonte: SEBRAE (2013, p. 79)
5.4 Investimento Total
	Descrição dos Investimentos
	Valor (R$)
	(%)
	1.Investimentos Fixos (Quadro 5.1)
	R$ 14.770,00
	30,77
	2.Capital de Giro (Quadro 5.2)
	R$ 5.540,00
	11,54
	3. Investimentos Pré-Operacionais (Quadro 5.3)
	R$ 27.690,00
	57,68
	Total (1 + 2 + 3)
	R$ 48.000,00
	99,99
Fonte: SEBRAE (2013, p. 81)
	Fonte de Recursos
	Valor (R$)
	(%)
	1. Recursos próprios
	 48.000,00
	100,00
	2. Recursos de terceiros
	0,00
	0
	3. Outros
	0,00
	0
	Total (1 + 2 + 3)
	48.000,00
	100,00
Fonte: SEBRAE (2013, p. 81)
5.5 Estimativa do Faturamento Mensal da Empresa do Projeto
	Produto / Serviço
	Quantidade 
(Estimativa de Vendas)
	Preço de Venda
Unitário (em R$)
	Faturamento
Total (em R$)
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml de água mineral sem gás 
	10.000
	R$ 1,00
	R$ 10.000,00
	Garrafão de 20 L completos (envasados com água mineral)
	100
	R$ 20,00
	R$ 2.000,00
	Total
	
	
	R$ 12.000,00
Fonte: SEBRAE (2013, p. 83)
5.6 Estimativa do Custo Unitário de Matéria-Prima, Materiais Diretos e Terceirizações 
	Produto/
Serviço
	Quantidade 
	Custo Unitário
 (R$)
	Total (R$)
	Garrafões de 20 L completos (vasilhame envasado com água mineral). 
	100
	R$ 14,00
	R$ 1.400,00
	Garrafões completos (vasilhame envasado com água mineral), bonificados pelo fornecedor.
	20
	R$ 14,00
	(R$ 280,00)
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml de água mineral 
	10.000
	R$ 0,49
	R$ 4.900,00
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml de água mineral), bonificadas pelo fornecedor.
	2.000
	R$ 0,49
	(R$ 980,00) 
	Total
	
	
	R$ 5.040,00
Fonte: SEBRAE (2013, p. 84)
	
5.7 Apuração dos Custos de Comercialização
	Descrição
	(%)
	Faturamento
Estimado
(quadro 5.5)
	Custo Total
(R$)
	1. Impostos
	 Impostos Federais
	 SIMPLES
	4%
		R$ 12.000,00
	R$ 480,00
	 IRPJ
	
	
	
	 PIS
	
	
	
	 COFINS
	
	
	
	 CSLL – Contribuição Social 
 sobre o Lucro Líquido
	
	
	
	 Impostos Estaduais
	 ICMS – Imposto sobre 
 Circulação de Mercadorias e Serviços
	1,25%
	R$ 12.000,00
	R$ 150,00
	 Impostos Municipais
	 ISS – Imposto sobre Serviços
	
	
	
	Subtotal 1
	5,25%
	R$12.000,00
	R$ 630,00
	2. Gasto com vendas
	 Comissões
	
	
	
	 Propaganda
	6,45 %
	R$ 12.000,00
	R$ 774,00
	 Taxa de Administração do 
 cartão de crédito
	
	
	
	Subtotal 2
	6,45%
	R$ 12.000,00
	R$ 774,00
	Total (Subtotal 1 + 2)
	11,7
	R$ 12.000,00
	R$ 1.404,00
Fonte: SEBRAE (2013, p. 88)
5.8 Custos dos Materiais Diretos e/ou Mercadorias Vendidas
	Produto / Serviço
	Estimativa de Vendas
(em unidades)
	Custo Unitário de Materiais / Aquisição (R$)
	CMD/CMV (R$)
	Garrafas descartáveis contendo 510 ml de água mineral.
	10.000
	R$ 0,49
	R$ 4.900,00
	Garrafão de 20 L completos (envasados com água mineral)
	100
	 R$ 14,00
	R$ 1.400,00
	Total
	
	
	R$ 6.300,00
Fonte: SEBRAE (2013, p. 90)
5.9 Custo com Mão de Obra
	Será necessária a contratação de um especialista em Gestão de Projetos, com salário mensal de R$ 3.000,00 e dois Auxiliares Administrativos com salário mensal de R$ 1.400,00 cada. 
 Para obter-se o valor dos custos com a mão de obra, deve-se calcular os encargos sociais que incidem sobre o FGTS, Férias, 13º salário, INSS, Horas Extras, Aviso Prévio, como a empresa que é optante pelo Simples Nacional os encargos sobre o salário de mensalista serão os seguintes:
	Encargos Sociais e Trabalhistas
	(%)
	(%)
	 
	Encargos Trabalhistas
	13º Salário
	 
	8,33 %
	Férias
	 
	11,11 %
	 
	Encargos Sociais
	INSS
	0,00 %
	 
	SAT/RAT
	0,00 %
	 
	Salário Educação
	0,00 %
	 
	INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT
	0,00 %
	 
	FGTS
	8,00 %
	 
	FGTS/Provisão de Multa para Rescisão 
	4,00 %
	 
	Total Previdenciário
	 
	12,00 %
	Previdenciário s/13º e Férias
	 
	2,33 %
	 
	SOMA BÁSICO
	 
	33,77 %
Fonte: ZANLUCA, Júlio César, [2016].
Estimativa de Custo com Mão de Obra
	Função
	Número de Empregados
	Salário Mensal
(R$)
	(%) de Encargos
Sociais
	Encargos Sociais (R$)
	Total
(R$)
	Gestor de Projetos
	01
	R$ 3.000,00
	33,77%
	R$ 1.013,10
	R$ 4.013,10
	Auxiliares de Administrativos
	02
	R$ 2.800,00
	33,77%
	R$ 945,56
	R$ 3.745,56
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	
	R$ 7.758,66
Fonte: SEBRAE (2013, p. 92)
5.10 Custo com Depreciação
	Ativos Fixos
	Valor do Bem (R$)
	Vida útil em Anos
	Depreciação Anual (R$)
	Depreciação Mensal (R$)
	3 Note books
	R$ 4.770,00
	5 anos
	R$ 954,00
	R$ 79,50
	Sistema Integrado -ERP
	R$ 10.000,00
	
	
	Software não sofre depreciação
	Total
	R$ 4.770,00
	5 anos
	R$ 954,00
	R$ 79,50
Fonte: SEBRAE (2013, p. 95)
5.11 Custos Fixos Operacionais Mensais da Empresa
	Descrição
	Custo Mensal (R$)
	Aluguel
	R$ 2.000,00
	Condomínio
	
	IPTU
	R$ 1.650,00
	Água 
	R$ 100,00
	Energia elétricaR$ 200,00
	Telefone e Internet
	R$ 770,00
	Honorários do contador
	R$ 880,00
	Pró-labore
	R$ 5.000,00
	Manutenção dos equipamentos
	
	Salários + encargos – quadro 5.9
	R$ 7.758,66
	Material de limpeza
	R$ 80,00
	Material de escritório
	R$ 383,33
	Combustível
	R$ 1.193,33
	Taxas diversas
	R$ 80,00
	Descrição
	Custo Mensal (R$)
	Serviços de terceiros
	
	Depreciação – quadro 5.10
	(79,50)
	Outras despesas
	
	Total
	R$ 20.015,82
Fonte: SEBRAE (2013, p. 97)
	A empresa já atua no mercado, então os custos fixos operacionais ocorrem mesmo sem a implementação do projeto. Os valores dos custos fixos pertencente ao projeto são apenas o valor gasto em telefone e internet = R$ 770,00, salário dos funcionários com encargos = R$ 7.758,66, o valor referente ao combustível = R$ 1.193,33 e abatendo o valor da depreciação dos notes books R$ 79,50. Os demais custos fixos existentes são pagos dentro da rotina da empresa. Devido a isso, segue a estimativa correspondente à implantação do projeto visando auferir receita:
5.11.1 Custos Fixos Operacionais Mensais Relacionado ao Projeto 
	Descrição
	Custo Mensal (R$)
	Telefone e Internet
	R$ 770,00
	Salários + encargos – quadro 5.9
	R$ 7.758,66
	Material de escritório
	R$ 383,33
	Combustível
	R$ 1.193,33
	Depreciação – quadro 5.10
	(79,50)
	Total
	R$ 10.025,82
Fonte: SEBRAE (2013, p. 97)
5.12 Demonstrativos de Resultado
	Quadro
	Descrição
	R$
	(%)
	5.5
	1. Receita Total com Vendas
	R$ 12.000,00
	100,00
	
	2. Custo Variáveis Totais
	R$ 5.040,00
	42,00
	5.8
	(-) Custo das Mercadorias Vendidas
	R$ 6.300,00
	52,50
	5.7
(Subtotal 1)
	(-) Impostos sobre Vendas
	R$ 630,00
	5,25
	5.7
(Subtotal 2)
	(-) Gasto com Vendas
	R$ 774,00
	6,45
	
	Subtotal de 2
	R$ 774,00
	6,45
	
	3. Margem de Contribuição 
(1 – 2)
	R$ 6.960,00
	58,00
	5.11.1
	4. (-) Custos Fixos Totais
	R$ 10.025,82
	83,55
	
	5. Resultado Operacional
(Lucro / Prejuízo) (3 – 4 )
	- R$ 3.065,82
	- 25, 55
Fonte: SEBRAE (2013, p. 98)
5.13 Indicadores de Viabilidade
5.13.1	Ponto de Equilíbrio
	Segundo o Sebrae (2013, p. 99) O ponto de equilíbrio demonstra o valor que a empresa precisa faturar para pagar suas contas, ou seja cobrir os valores dos seus custos. Pode ser calculado pela fórmula abaixo:
	PE =
	Custo Fixo Total
	
	Índice da Margem de Contribuição (*)
	
	PE =
	R$ 10.025,82
	PE = R$ 17.285,90
	
	0,58
	
	Índice da Margem de Contribuição =
	Margem de Contribuição
(Receita Total – Custo Variável Total)
	
	Receita Total
	Índice da Margem de Contribuição =
	R$ 12.000,00 – R$ 5.040,00
	= 0,58
	
	R$ 12.000,00
	
Pelo resultado, observa-se que para a empresa chegar no Ponto de Equilíbrio é necessário que ela tenha uma receita de R$ 17.285,90.
5.13.2 Lucratividade
	Lucratividade =
	Lucro Líquido
	X 100
	
	Receita Total
	
	Lucratividade =
	- R$ 3.065,82 
	= -0,25548
	X 100
	= -25,55 
	
	
	R$ 12.000,00
	
	
	
	
 	
	O resultado indica um déficit de 25,55 na receita mensal da empresa, ou seja, a empresa está tendo prejuízo.
5.13.3 Rentabilidade
	Rentabilidade =
	Lucro Líquido
	X 100
	
	Investimento total
	
	Rentabilidade =
	- R$ 3.065,82 
	= - 0,06387
	X 100
	= - 6,39% 
	
	R$ 48.000,00
	
	
	
	A Taxa Selic mentalizada está em: 1,0798 (novembro de 2016) e comparada com a Rentabilidade apresentada pela empresa, nota-se que sobre o investimento a empresa está mensalmente deficitária em - 6,39%.
5.13.4 Prazo de Retorno do Investimento
	Prazo de Retorno do Investimento =
	Investimento total
	
	Lucro Líquido
	Prazo de Retorno do Investimento =
	R$ 48.000,00
	= - 15,7 anos
	
	- R$ 3.065,82
	
	
6 CONSTRUÇÃO DE CENÁRIOS
Em meio a tantas incertezas da globalização, a análise de cenários é um instrumento importante na hora de desenvolver novas estratégias dentro da organização, são uteis para identificar incertezas e antecipar oportunidades. Para isto, criamos os cenários no qual apresenta à expectativa de lucros ou prejuízos sobre o nosso empreendimento de investimento na PURISSÍMA DISTRIBIDORA DE AGUA –ME. Então visando entender melhor qual a melhor maneira de utilizar bem os recursos e saber se de fato condizem com a realidade de nossa expectativa positiva e negativa montamos um comparativo de todos os itens como receitas, despesas investimentos, e resultado para que se pudesse analisar o nosso plano de negócios. Abaixo se encontra a demonstração de cada comparativo e como deve se adequar de acordo com sua classificação esperada. 
	RESUMO GERAL
	CENÁRIO REALISTA
	CENÁRIO OTIMISTA
	CENÁRIO PESSIMISTA
	Receita Total
	R$ 92.300,00
	 R$ 93.200,00 
	 R$ 60.000,00 
	Receita Mensal Média
	R$ 7.691,67
	 R$ 6.300,00 
	 R$ 5.000,00 
	Gastos Totais
	R$ 38.230,00
	 R$ 34.630,00 
	 R$ 38.230,00 
	Gasto Fixo Mensal Médio
	R$ 1.783,33
	 R$ 1.483,33 
	 R$ 1.783,33 
	Gasto Variável Mensal Médio
	R$ 569,17
	 R$ 569,17 
	 R$ 569,17 
	Investimento Total
	R$ 10.000,00
	 R$ 10.000,00 
	 R$ 10.000,00 
	Investimento Mensal Médio
	R$ 833,33
	 R$ 833,33 
	 R$ 833,33 
	Lucro Total
	R$ 54.070,00
	 R$ 58.570,00 
	 R$ 21.770,00 
	Lucro Mensal Médio
	R$ 4.505,83
	R$ 4.880,83
	R$ 1.814,17
	Taxa Interna de Retorno
	R$ 0,25
	R$ 0,22
	R$ (0,66)
	Lucratividade
	R$ 0,59
	R$ 0,63 
	R$ 0,36 
7 AVALIAÇÃO ESTRATÉGICA
	Com a finalidade tornar a empresa mais eficiente, a Avaliação Estratégica identifica as suas forças, oportunidades fraquezas e ameaças, por meio da utilização da ferramenta de análise, a matriz F.O.F.A., a qual possibilita identificar os pontos fortes e fracos, tanto do ambiente interno, quanto no ambiente externo. (SEBRAE, 2013, p. 108)
	
	Fatores Internos (Controláveis)
	Fatores Externos (Incontroláveis)
	Pontos Fortes
	FORÇAS
♦Equipe gestora possuidora de know-how no ramo de atividade.
♦ Loja em local estratégico, cuja localização é privilegiada por ter grande circulação de pedestres, comércios e outras empresas.
♦Diferencial competitivo: oferecer nas parcerias da aquisição para revenda e estoque o desconto de 2,5% (dois e meio por cento) nas compras a partir de 500 unidades e desconto 5% (cinco por cento) nas compras acima de 1.000 (hum mil) unidades de garrafas e, acordo de colaboração mútua de divulgação e/ou propaganda: disponibilizar folders da academia no balão da distribuidora.
♦ Revenda de produto consolidados no mercado de água mineral: Crystal Fonte Del Rey.
♦ Contribuição ao meio ambiente com vasilhames retornáveis (garrafões de 10 e 20 L).
♦ Entregas rápidas e programadas.
♦ Comodidade para o cliente: instalação do garrafão no bebedouro.
♦ Orientação sobre higienização e validade.
♦Controle de qualidade nas operações de logística e estocagem garantem a integridade do produto.
	OPORTUNIDADES
♦Aumento crescente na demanda, por cada vez mais academias de ginástica e clínicas médicas (público alvo) estão iniciando suas atividades na região.
♦ Os novos clientes disponibilizarão folders da distribuidora em seu estabelecimento, ou unindo na mesma propaganda as empresas, passando a imagem positiva aos clientes e colaboradores.
	Pontos Fracos
	FRAQUEZAS
♦Alto custo da mão de obra para implantação do projeto.
	AMEAÇAS
♦ Concorrência com os purificadores de água e filtros diversos.
♦ Sazonalidade, que interfere na quantidade adquirida pelos clientes.
♦ Instabilidade financeira.
Fonte: SEBRAE (2013, p. 111)
8 AVALIAÇÃO DO PLANO DE NEGÓCIO
	Segundo Dornelas (2012) o planejamento e a correta gestão do negócio são fundamentais para evitar a mortalidade das empresas e, uma ferramenta de gestão importantíssima para todo empreendedor é o plano de negócios. Esse documento descreve o empreendimento e modelo de negócio que sustenta a empresa.O objetivo do Plano de Negócios para a PURISSÍMA DISTRIBIDORA DE AGUA –ME era alavancar as vendas e aumentar a lucratividade, também buscar a inovação, atingindo um novo público, porém verificou-se que o mesmo não apresentava resultado operacional positivo, ou seja, gerar lucro para a empresa
	Respondendo à pergunta: Vale a pena abrir, manter ou ampliar o negócio?
	 A resposta é: não vale a pena ampliar o negócio, pois o mesmo não demonstrou lucro operacional, nem índices de viabilidade favoráveis. Existe a oportunidade, porém deve-se reduzir os custos com a mão de obra para implementação do projeto, assim como, reduzir os gastos com materiais de escritório, telefonia e combustível.
	Portanto, será necessário ajustar o plano de negócios, pois com a elaboração do mesmo, realizando as etapas e os cálculos, percebeu-se que o mesmo não é viável, notou-se também que ele é de suma importância para a tomada de decisão, evitando assim erros, que resultariam em prejuízos para a organização.
	
	
9 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
CARVALHO, José Vieira. Administração de Materiais e Logística: Gerenciamento da Cadeia de Suprimentos. Anhanguera Publicações: Valinhos, 2014.
DORNELAS, Jose Carlos Assis. Empreendedorismo: transformando ideias em negócios. 4.ed. Rio de Janeiro: Elsevier,2012.
OLIVO, Rodolfo Leandro de Faria. Análise de Investimentos. Ed. Especial. Campinas, SP: Editora Alínea, 2015.
PORTAL BRASIL. Taxa Selic. Disponível em: http://www.portalbrasil.net/indices_selic.htm. Acesso em: 28 maio 2018
PORTAL DO ERP. Disponível em: http://sistemaerp.org/. Acesso em: 28 maio 2018.
PORTAL TRIBUTÁRIO. Tabela I - Partilha do Simples Nacional – Comércio. Disponível em: http://www.portaltributario.com.br/legislacao/novatabelasimples.htm. Acesso em: 28 maio 2018.
SEBRAE. Como elaborar um Plano de Negócios. Brasília, 2013. Disponível em: http://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/UFs/RJ/Menu%20Institucional/Como%20elaborar%20um%20plano%20de%20negocios.pdf. Acesso em: 28 maio 2018.
SEBRAE, Nacional. Um bom layout traz valor a sua loja. Disponível em:
http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/um-bom-layout-traz-valor-a-sua-loja,fe95438af1c92410VgnVCM100000b272010aRCRD. Acesso em: 28 maio 2018.
SILVA, Eliana Belo. Gestão da Qualidade: A História e Perspectiva Estratégica da Qualidade. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
ZANLUCA, Júlio César. Cálculos de Encargos Sociais e Trabalhistas. [2016]. Disponível em: http://www.guiatrabalhista.com.br/tematicas/custostrabalhistas.htm. Acesso em: 28 maio 2018.
10 ANEXOS
CÁLCULOS DE ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS
Júlio César Zanluca
Para o cálculo dos custos da mão de obra é necessário se determinar quais as incidências sociais (INSS, FGTS normal e FGTS/Rescisão) e trabalhistas (Provisões de Férias, 13º salário e Descanso Semanal Remunerado - DSR) sobre os valores das remunerações pagas.
Neste artigo, procuro apresentar, resumidamente, quatro cálculos diferentes, que não compreendem todas as situações possíveis, pois cada empresa ou atividade tem suas próprias características de composição de custos.
Também as empresas que estão sujeitas à desoneração da folha (CPRB) têm encargos mais reduzidos, pois a contribuição previdenciária não incide sobre a folha, e sim sobre o faturamento. Mas os cálculos adiante poderão servir de norteador/indicador para estas empresas.
Assim sendo, nos cálculos apresentados estão apenas os quesitos básicos relativos às férias, 13º salário, DSR e encargos sociais - FGTS e INSS. Para obter o valor real, acrescente-se o Vale Transporte e as médias de incidência de aviso prévio, auxílio afastamento por doença ou acidente e indenização de aviso prévio.
A metodologia do cálculo do DSR é o padrão anualizado para jornada de trabalho de 44 horas semanais (1 dia por semana, equivalente a 1/6 da remuneração para 52 semanas no ano, divididos por 12 meses).
ESTATÍSTICAS POR EMPRESA
O aviso prévio (indenizado) não está incluso nas planilhas de cálculo apresentadas, porque para se calcular o valor exato (ou estimado) é necessário saber qual o "índice de rotatividade" da empresa.
Por exemplo: se em média os empregados permanecem por 20 meses, então o índice de rotatividade/ano é 12/20 = 60%. Então a "previsão de indenização" mensal seria de 60% dividido por 12 = 5% + encargos sociais e trabalhistas.
Quanto ao auxílio-doença, é a mesma sistemática, ou seja, é necessário que cada empresa saiba quantos dias/ano/empregado foram pagos, para calcular, estatisticamente, qual a sua previsão mensal.
Exemplo
No ano a empresa pagou um total de 400 dias de atestados/auxílio doença/afastamentos, resultando num total desembolsado de R$ 14.800,00, a este título.
A empresa teve 200 empregados que trabalharam no mesmo ano (tanto admitidos quanto demitidos e aqueles que permaneceram na empresa). O total da folha de pagamento no ano foi de R$ 1.530.000,00.
Então o "índice" de atestados foi de R$ 14.800,00 dividido por R$ 1.530.000,00 igual a 0,96732% sobre a folha. Acrescer a este índice os respectivos encargos sociais e trabalhistas.
1ª SITUAÇÃO - EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES (COMÉRCIO/INDÚSTRIA) - CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO DE MENSALISTA
	Encargos Sociais e Trabalhistas
	(%)
	(%)
	 
	Encargos Trabalhistas
	13º Salário
	 
	8,33 %
	Férias
	 
	11,11 %
	 
	Encargos Sociais
	INSS
	0,00 %
	 
	SAT/RAT
	0,00 %
	 
	Salário Educação
	0,00 %
	 
	INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT
	0,00 %
	 
	FGTS
	8,00 %
	 
	FGTS/Provisão de Multa para Rescisão 
	4,00 %
	 
	Total Previdenciário
	 
	12,00 %
	Previdenciário s/13º e Férias
	 
	2,33 %
	 
	SOMA BÁSICO
	 
	33,77 %
Conclusão: sobre um salário de mensalista de R$ 1.800,00, uma empresa optante pelo Simples Nacional terá um custo mínimo de encargos de R$ 607,86, totalizando o custo de mão de obra para este salário de R$ 2.407,86 (R$ 1.800,00 + 33,77%).
2ª SITUAÇÃO - EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES (COMÉRCIO/INDÚSTRIA) - CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO/HORA
Nesta situação, o custo percentual deve ser acrescido do Descanso Semanal Remunerado (DSR), e é composto por:
	Encargos Sociais e Trabalhistas
	(%)
	(%)
	 
	Encargos Trabalhistas
	13º Salário
	 
	9,75 %
	Férias
	 
	13,00 %
	DSR - Descanso Semanal Remunerado
	 
	16,99 %
	 
	Encargos Sociais
	INSS
	0,00 %
	 
	SAT/RAT
	0,00 %
	 
	Salário Educação
	0,00 %
	 
	INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT
	0,00 %
	 
	FGTS
	8,00 %
	 
	FGTS/Provisão de Multa para Rescisão 
	4,00 %
	 
	Total Previdenciário
	 
	12,00 %
	Previdenciário s/ 13º/Férias/DSR
	 
	4,77 %
	 
	SOMA BÁSICO
	 
	56,51 %
Conclusão: sobre um salário/hora de R$ 5,00, uma empresa com atividade comércio ou indústria, optante pelo Simples Nacional terá um custo mínimo de encargos de R$ 2,825/hora, totalizando o custo total de mão de obra para esta hora de R$ 7,825.
3ª SITUAÇÃO - EMPRESA NÃO OPTANTE PELO SIMPLES - CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO DE MENSALISTA
	Encargos Sociais e Trabalhistas
	(%)
	(%)
	 
	Encargos Trabalhistas
	13º Salário
	 
	8,33 %
	Férias
	 
	11,11 %
	 
	Encargos Sociais
	INSS
	20,00 %
	 
	SAT/RAT até
	3,00 %
	 
	Salário Educação
	2,50 %
	 
	INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT
	3,30 %
	 
	FGTS
	8,00 %
	 
	FGTS/Provisão de Multa para Rescisão 
	4,00 %
	 
	Total Previdenciário
	 
	40,80 %
	Previdenciário s/13º e Férias
	 
	7,93 %
	 
	SOMA BÁSICO
	 
	68,17 %
Conclusão: sobre um salário de mensalista de R$ 1.000,00, uma empresa não optante pelo Simples terá um custo mínimo de encargos de R$ 681,80, totalizando o custo total de mão de obra para este salário de R$ 1.681,80.
4ª SITUAÇÃO - EMPRESA NÃO OPTANTE PELO SIMPLES - CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO/HORA
Nesta situação,o custo percentual deve ser acrescido do Descanso Semanal Remunerado (DSR), e pode ser calculado como segue:
	Encargos Sociais e Trabalhistas
	(%)
	(%)
	 
	Encargos Trabalhistas
	13º Salário
	 
	9,75 %
	Férias
	 
	13,00 %
	DSR - Descanso Semanal Remunerado
	 
	16,99 %
	 
	Encargos Sociais
	INSS
	20,00 %
	 
	SAT/RAT até
	3,00 %
	 
	Salário Educação
	2,50 %
	 
	INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT
	3,30 %
	 
	FGTS
	8,00 %
	 
	FGTS/Provisão de Multa para Rescisão 
	4,00 %
	 
	Total Previdenciário
	 
	40,80 %
	Previdenciário s/ 13º/Férias/DSR
	 
	16,21 %
	 
	SOMA BÁSICO
	 
	96,75 %
Conclusão: sobre um salário/hora de R$ 5,00, uma empresa não optante pelo Simples terá um custo mínimo de encargos de R$ 4,8373/hora, totalizando o custo total de mão de obra para esta hora de R$ 9,8373.
Júlio César Zanluca é Contabilista e autor da obra Manual Prático de Rotinas Trabalhistas, além de outras obras nas áreas tributária e contábil.