contabilidade e planejamento tributário prova 3

Prévia do material em texto

Gabarito da Prova:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada
Parte superior do formulário
	1.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 b)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	2.
	Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios:
	 a)
	Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
	 b)
	Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
	 c)
	Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
	 d)
	Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados.
	3.
	O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte.
(    ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real.
(    ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro.
(    ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.
(    ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F - V.
	 b)
	V - F - V - F - V.
	 c)
	F - V - V - V - F.
	 d)
	V - V - F - F - V.
	4.
	Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir:
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo.
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar.
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos.
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver inadimplente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	5.
	Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos:
I- D ? Estoque de material para revenda.
    C ? Fornecedores a pagar.
II- D ? Tributos a recuperar.
    C ? Fornecedores a pagar.
III- D ? Estoque de tributos.
     C ? Fornecedores a pagar.
IV- D ? Tributos a pagar.
      C ? Caixa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	6.
	Determinada Pessoa Jurídica, sujeita à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, após efetuada a apuração do lucro no final do mês de junho de X1, aplicou a alíquota de 9% sobre a base de cálculo apurado e obteve um valor de Contribuição Social a recolher de R$ 25.131,48. Identificado o valor de Contribuição Social a pagar, faz-se necessário efetuar a contabilização desse valor no seu período de competência, possibilitando a apuração do Lucro Líquido. Considerando a contabilização da Contribuição Social a pagar, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as contas contábeis corretas:
	 a)
	D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? CSLL a pagar (passivo circulante).
	 b)
	D ? Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (resultado).
C ? Tributos a Longo Prazo (passivo não circulante).
	 c)
	D ? Caixa (ativo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo não circulante).
	 d)
	D ? CSLL a recolher (passivo circulante).
C ? CSLL a recuperar (ativo circulante).
	7.
	As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS.
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL.
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período.
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro.
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e V estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças II e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	8.
	O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
	 a)
	Sociedade Anônima de Capital Fechado.
	 b)
	Sociedade por Ações.
	 c)
	Sociedade Anônima de Capital Aberto.
	 d)
	ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
	9.
	Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser pago o imposto?
I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00.
II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração.
III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveisno último dia dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração que corresponder.
IV- Nenhuma quota pode ter valor superior a R$ 1.000,00.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	10.
	Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
	 a)
	IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
	 b)
	IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
	 c)
	ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	 d)
	IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
Parte inferior do formulário