APOL_5 DIREITO TRIBUTÁRIO - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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DIREITO TRIBUTÁRIO 
CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Questão 1/5 
A Legislação relativa ao IR/1999 determina que se façam ajustes no lucro 
líquido do exercício, para efeito de apuração do lucro real. É o que expressa 
o art. 249 do RIR, quando taxativamente precisa. Com base nessa 
informação, na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro 
líquido do período de apuração? 
 
I) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e 
quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de 
acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro 
real. 
II) os lucros, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e 
quaisquer outros valores deduzidos na apuração do custo líquido que, de 
acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro 
real. 
III) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não 
incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, 
devam ser computados na determinação do lucro real. 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Art. 249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração 
(Decreto-Lei n.1.598, de 1977, art. 6º). I – os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e 
quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam 
dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não 
incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser computados na determinação 
do lucro real. (Brasil, 1999a). (Pág. 90 e 91) 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
 
Questão 2/5 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 
1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o 
montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos 
tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar 
que as receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do 
IR são: 
I) Os rendimentos e ganhos líquidos produzidos por aplicações financeiras 
de renda fixa e variável. 
II) As recuperações de créditos que não representem ingressos de novas 
receitas. 
III) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
IV) Os lucros e dividendos decorrentes de participações societárias 
avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste por aumento 
do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência 
patrimonial. 
V) Os juros sobre o capital próprio auferidos (CRCBA, 2013) 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: As receitas não tributáveis que não integrarão a base de cálculo do IR são: a) Os rendimentos e ganhos 
líquidos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa e variável, inclusive: a. 1)A diferença positiva entre o 
valor do resgate, líquido do IOF, e o valor de aquisição de quotas de fundos de investimento, clube de 
investimento e outros da espécie de renda fixa; a. 2) O rendimento auferido em operações de mútuo e de compra 
vinculada à revenda, no mercado secundário, tendo por objeto ouro, ativo financeiro; a. 3) O rendimento auferido 
no resgate de quotas de fundo de investimento, clube de investimento e outros fundos da espécie renda variável; a. 
4) Os rendimentos auferidos em operações de swap; (...). b) As recuperações de créditos que não representem 
ingressos de novas receitas; c) A reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas; d) Os lucros e 
dividendos decorrentes de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição e a contrapartida do ajuste 
por aumento do valor de investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial; e) Os juros sobre o 
capital próprio auferidos (CRCBA, 2013)(Pág. 92 e 93) 
 
 
Questão 3/5 
Casos de empresários que ao invés de retirar sua remuneração mensal 
totalmente 
através de pró-labore, optam pela distribuição de lucros, pois é sabido, pois 
já abordamos tal situação em nosso estudo, que a legislação vigente 
confere a isenção tributária, nesses casos, é o ditame do artigo 10 da Lei 
9.249/95. O texto está se referindo a qual finalidade do planejamento 
tributário? 
 I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo; 
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de 
cálculodo tributo; 
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem 
aocorrência da multa. 
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento. 
 
 
A Preposição I está correta 
 
 
 
Você acertou! 
Evitar a incidência do fato gerador do tributo 
 
B Preposição II está correta 
 
 
C Preposição III está correta 
 
 
D Preposição IV está correta 
 
Questão 4/5 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 
1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, 
real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 
1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que as formas de 
apuração do Imposto de Renda (IR) são? 
 
I)Apuração – Mensal – definitivo; Anual – por estimativa 
II) Recolhimento – Pagamentos trimestrais – Pagamentos mensais 
III) Obrigatoriedade contábil – fechamento trimestral – fechamento anual 
 
A As sentenças II e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Formas de apuração do Imposto de Renda (IR): Apuração – Trimestral – definitivo; Anual – por 
estimativa; Recolhimento – Pagamentos trimestrais – Pagamentos mensais; Obrigatoriedade contábil – fechamento 
trimestral – fechamento anual (Pág. 94) 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
 
Questão 5/5 
Ao fazer um planejamento tributário, consciente, bem elaborado, o 
contribuinte não está agindo fora da lei, pelo contrário, amparado pela lei é 
que busca o seu objetivo. Qual a exigência legal da Lei das S/A - Lei 
6.404/76. 
 
I. O fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da 
obrigação tributária. 
II. A ordem econômica e financeira será fundada na valorização do trabalho 
humano e na livre iniciativa. 
 
III. O planejamento tributário por parte daqueles que administram tais 
sociedades. 
 
IV. O direito de propriedade e a livre concorrência 
 
 
A Preposição I está correta 
 
 
B Preposição II está correta 
 
 
C Preposição III está correta 
 
Você acertou! 
Ao se interpretar o artigo 153 da Lei 6.404/76, também conhecida como Lei das S/A, tem-se como exigência legal 
o planejamento tributário por parte daqueles que administram tais sociedades 
 
D Preposição IV está correta 
 
 
Questões extras: 
 
 
Questão 3/5 
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. 
Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos 
custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva 
fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa 
informação, é correto afirmar: 
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das 
transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, 
de 1964, art. 47) 
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de 
transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506,de 1964, art. 
47) 
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos 
empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a) 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da 
empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as 
despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa 
(Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de 
transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto neste artigo aplica-se 
também às gratificações pagas aos empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a). (Pág. 91) 
 
 
Questão 5/5 
Toda e qualquer atitude no sentido de se eximir no todo ou em parte da 
obrigação tributária, se tomada através da utilização de meios ilícitos, 
ilegais, independentemente de quando praticada, ficando mais evidente se 
adotada após ter ocorrido o fato gerador de tal obrigação, o que de qualquer 
maneira será considerado evasão fiscal. Como será tratada se a evasão 
fiscal for caracaterizada? 
 
I. Será tratada como um tributo vencido. 
II. Será tratado como ato adminsitrativo. 
III. Será tratada como um ato criminoso. 
IV. Será tratado como um ocultamento da divida. 
 
A Preposição I está correta 
 
 
B Preposição II está correta 
 
 
C Preposição III está correta 
 
Se caracterizada a evasão fiscal, será tratada como ato criminoso. 
 
D Preposição IV está correta 
 
 
Questão 5/5 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 
1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, 
real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 
1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que as formas de 
apuração do Imposto de Renda (IR) são? 
 
I)Apuração – Mensal – definitivo; Anual – por estimativa 
II) Recolhimento – Pagamentos trimestrais – Pagamentos mensais 
III) Obrigatoriedade contábil – fechamento trimestral – fechamento anual 
 
A As sentenças II e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Formas de apuração do Imposto de Renda (IR): Apuração – Trimestral – definitivo; Anual – por estimativa; Recolhimento – 
Pagamentos trimestrais – Pagamentos mensais; Obrigatoriedade contábil – fechamento trimestral – fechamento anual (Pág. 94) 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas