FOCO 1
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FOCO 1


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EAD
SENACEAD
ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Unidade de 
 Administração Tributária
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Caro aluno,
Seja bem-vindo à unidade curricular Administração Tributária. 
Nesta Unidade Curricular você entenderá o quanto é importante o papel do profissional da área financeira na 
administração dos tributos de uma empresa. Veremos os principais tributos de uma empresa, as obrigações 
acessórias que deverão ser cumpridas, e principalmente quais os cuidados que o contribuinte deve ter para não 
ser autuado. 
O profissional que atua nesta área, além de conhecer os procedimentos de cálculo dos tributos e as declarações 
que precisam ser entregues, precisa estar atento aos prazos e realizar o trabalho com lisura e ética, visto que 
estamos vivenciando um período de mudanças na legislação tributária, como: a obrigatoriedade dos registros 
fiscais de forma eletrônica.
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 Administração Tributária
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Antes de dar início, entenda a estrutura das telas.
Fique atento! Palavras em lilás indicam uma informação. 
Sempre que você vir um destes ícones, que aparecem do lado direito dessa tela, redobre sua atenção. Você deverá 
visualizar a informação correspondente.
Legislação
Apresenta citações de documentos legais.
Biblioteca virtual
Sempre que este ícone aparece, sugere indicação de leitura na Biblioteca Virtual disponível no AVAS.
Pausa para refletir
Exibe questões ou uma situação para sua reflexão.
Exemplificando
Exibe um exemplo ou uma situação para que você possa entender melhor o assunto tratado.
Agora é com você!
Esse é o momento reservado para que você registre seus comentários sobre alguma atividade e/ou 
reflexões propostas.
Bem vindo
Saiba mais
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Saiba mais
Apresenta informações acrescidas ao texto que complementam sua estrutura. Auxilia a reflexão 
sobre o assunto que está sendo estudado.
Atenção
Este ícone assinala/destaca para você uma informação de extrema importância.
O que é?
Apresenta o significado de palavras utilizadas no texto, visando facilitar sua compreensão.
Relembrando
Indica uma informação pontual que merece ser destacada.
Passo a passo
Apresenta em detalhes algum procedimento importante a ser estudado.
Dica
Sugere alguma prática e/ou dica importante que vai ajudar você.
Bem vindo
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Bem vindo!/ Questão Desafio/ Introdução
 \u2022Guias de recolhimento de impostos; 
 \u2022Planilhas eletrônicas; 
 \u2022Código tributário Nacional; 
 \u2022MEI; 
 \u2022Simples Nacional; 
 \u2022Lucro presumido; 
 \u2022Lucro real; 
 \u2022Obrigações acessórias fiscais vigentes.
 \u2022Apurar o percentual de incidência dos tributos federais, estaduais e/ou municipais, em relação ao 
faturamento mensal e ao lucro; 
 \u2022Apurar saldos de impostos a recuperar; 
 \u2022Emitir guias de pagamento de tributos; 
 \u2022Elaborar planilha de controle de prazos para a entrega das obrigações acessórias conforme legislação 
vigente Federal, Estadual e Municipal; 
 \u2022Subsidiar a tomada de decisão da empresa em relação ao planejamento tributário, amparada pela 
legislação, objetivando a redução de custos destinados a tributos. 
Nesta unidade trataremos dos seguintes temas:
Assim, ao final deste estudo, você terá adquirido as competências necessárias para: 
Questão Desafio (veja a animação na plataforma)
Introdução
Um empreendedor que possui uma empresa comercial, há mais de 10 anos, foi surpreendido 
com um auto de infração emitido pela Receita Federal do Brasil pelo fato de deixar de entregar a declaração de 
informações fiscais e recolher o imposto de renda da empresa nos últimos 5 anos. 
As obrigações fiscais e os tributos de uma empresa variam de acordo com a sua atividade, porte e 
enquadramento tributário escolhido!
Nas próximas telas vamos reconhecer a importância dessas obrigações fiscais (quais são e para que servem). 
Pois, como profissional da área financeira, é fundamental que você tenha esse conhecimento para aplicar na sua 
rotina de trabalho.
As obrigações fiscais e os tributos de uma empresa variam de acordo com a sua atividade, 
porte e enquadramento tributário escolhido!
Nas próximas telas vamos reconhecer a importância dessas obrigações fiscais (quais são e 
para que servem). Pois, como profissional da área financeira, é fundamental que você tenha 
esse conhecimento para aplicar na sua rotina de trabalho.
Unidade de 
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Nesta Unidade, além de obter a respostas para este caso, você terá a oportunidade de construir e consolidar 
coletivamente competências e ferramentas que irão colaborar para um gerenciamento inteligente da carga tributária 
de uma empresa e a desenvolver competências que o habilita a adequar a tributação sobre a operação das 
empresas.
Introdução
Aproveite ao máximo estes momentos para construir seu aprendizado e desenvolver 
novas competências, que vão colaborar para o seu sucesso no mercado de 
trabalho ou no seu empreendimento. 
 FOCO TEMÁTICO 1: LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
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A obrigação fiscal de uma empresa não se resume apenas ao pagamento de tributos. Existem também as chamadas 
obrigações acessórias, que consistem em fazer ou não determinados atos em cumprimento do interesse do 
exercício fiscalizatório do Estado.
Na realidade, tratam-se de deveres instrumentais, que auxiliam o Fisco nas suas atividades, tais como a emissão 
de Notas Fiscais, escrituração em livros fiscais, declarações fiscais etc. 
A falta do cumprimento dessas obrigações acessórias pode ocasionar a imposição de multas pelo fisco no 
processo de fiscalização.
Abertura/ Conceito de Tributo
Nossa estrutura tributária é extremamente complexa, em virtude das inúmeras leis tributárias (cerca de 250 mil) e 
quantidade excessiva de tributos (cerca de 60). Por isso, é de fundamental importância que a conheçamos. 
É muito comum a dúvida sobre quais são efetivamente os impostos que incidem nos preços, pois estes, não raro, 
são confundidos com os encargos sociais.
Os tributos incidem sobre o faturamento, ou seja, sobre as receitas auferidas no período; ou sobre os lucros, 
obtido na apuração de resultado do período (receitas menos custos e despesas), e os encargos sociais incidem 
sobre a folha de pagamento. 
Introdução
Conforme definido no Artigo 3 do CTN, Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
Desse conceito podemos concluir:
a) O caráter pecuniário da prestação tributária, ou seja, deve ser feito em moeda corrente;
b) O dever jurídico de pagar o tributo por imposição da lei, ou seja, o tributo é determinado 
pela lei e não pela vontade das partes que irão figurar como credor e devedor da obrigação 
tributária;
c) A natureza não sancionatória de ilicitude dos tributos, o que afasta da noção de tributo 
certas prestações também criadas por lei, como as multas por infração de disposições 
legais, que têm a mesma natureza de sanção de ilícitos, e não de tributos;
e) A natureza vinculada da atividade administrativa mediante a qual se cobra o tributo , ou 
seja, a arrecadação do tributo deve ser direcionada para uma atividade pública, tais como: 
saúde, educação, segurança, etc.
d) A origem legal do tributo, ou seja, todo tributo para ser válido tem de ser instituída por lei.
 FOCO TEMÁTICO 1: LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
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Comunicação/ Conceito de Tributo/ Espécie de Tributos
\uf0d8Para entendermos melhor o nosso estudo, assista na plataforma o vídeo sobre Ambiente Tributário, 
disponível na videoteca.
Exemplificando