Prova Contabilidade IV

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Protocolo: 182975 - PROVA DO ALUNO 
CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso:Ciências Contábeis 
Disciplina: Auditoria I 
 
PROVA 01 
 
1º Quais são os objetivos da Comissão de Valores Mobiliários? 
Controlar o fluxo da bolsa de Valores Mobiliarios. 
Parecer do Professor: • Assegurar o funcionamento eficiente e regular dos 
mercados de 
bolsa e de balcão; 
• Proteger os titulares de valores mobiliários contra emissões irregulares e 
atos ilegais de 
administradores e acionistas controladores de companhias ou de 
administradores de carteira 
de valores mobiliários; 
• Evitar ou coibir modalidades de fraude ou manipulação destinadas a criar 
condições 
artificiais de demanda, oferta ou preço de valores mobiliários negociados 
no mercado; 
• Assegurar o acesso do público a informações sobre valores mobiliários 
negociados e as 
companhias que os tenham emitido; 
• Assegurar a observância de práticas comerciais equitativas no mercado de 
valores 
mobiliários; 
• Estimular a formação de poupança e sua aplicação em valores 
mobiliários; 
• Promover a expansão e o funcionamento eficiente e regular do mercado 
de ações e 
estimular as aplicações permanentes em ações do capital social das 
companhias abertas. 
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2º As normas de auditoria estabelecem algumas situações de carater 
impeditivo para a 
execução de trabalhos de auditoria independente. Quais são elas? 
O Profissional deve estar devidamente habilitado no orgão competente para 
exercer sua 
função ou cargo, não podera ter vinculo empregaticio com a empresa 
auditada. 
Parecer do Professor: * Vínculos conjugais ou parentesco consanguíneo em 
linha reta, com 
administradores, sócios, acionistas. 
*Vínculos Empregatícios; 
*Participação direta ou indireta como acionista ou sócio. 
3º De acordo com a NBC TA 240 - Responsabilidade do Auditor em 
Relação à Frude no 
Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo 
e, em 
seguida, assinale a opção CORRETA. 
I - É objetivo do auditor identificr e avaliar os riscos de distorção relevantes 
nas 
demonstrações contábeis decorrentes de fraudes. 
II - É objetivo d auditor obter evidências de auditoria suficientes e 
apropriadas sobre os 
riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por meio 
da definição 
e implantação de respostas apopriadas. 
III - É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à 
suspeita de 
fraudes identificada durante a auditoria. 
Estão certos os itens: 
a) I, II e III. 
b) I e II, apenas. 
c) I e III, apenas. 
d) II e III, apenas. 
Resposta Correta: (A) 
4º Quando o controle interno é excelente o auditor externo deve: 
a) fazer maior volume dos testes 
b) não fazer testes 
c) fazer menor volume dos testes 
d) aumentar os procedimentos de auditoria 
Resposta Correta: (C) 
5º A auditoria contábil pode ser definida como: 
a) revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor 
publico, com a 
finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados 
eficientemente 
b) revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a 
finalidade de 
avaliar se a gestão da organização é eficaz 
c) exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com 
a 
finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e 
adequabilidade as 
normas contábeis 
d) exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a 
finalidade de 
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emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas 
tributárias. 
Resposta Correta: (C) 
6º É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa: 
a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada 
b) o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa 
c) a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho 
com 
imparcialidade 
d) a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas 
e) a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas 
Resposta Correta: (A) 
7º Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
a) verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes 
b) examinar a demonstração de resultado do exercício e emitir seu parecer 
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião 
d) descobrir todos os roubos realizados 
Resposta Correta: (A) 
8º Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. Considerando a 
opção que 
representa o objetivo da auditoria externa é: 
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações 
financeiras 
representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição 
patrimonial e 
financeira da empresa. 
Porque 
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos 
econômicos, 
financeiros e de auditoria da empresa auditada. 
a) A primeira afirmativa está correta e a segunda está correta 
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta 
c) Ambas afirmativas estão corretas 
d) Ambas afirmativas estão incorretas 
Resposta Correta: (B) 
9º Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos 
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles 
internos 
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a 
justa solução 
do litígio 
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis 
Resposta Correta: (D) 
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10º Constitui transgressão ao Código de Ética Profissional do Contabilista: 
a) Emitir parecer com negativa de Opinião como resultado de auditoria 
contratada. 
b) Abster-se da aceitação de um trabalho de auditoria do qual tenha 
conhecimento de 
que outro auditor emitiu Parecer com ressalva não-acatado pelo cliente. 
c) Suspender a prestação de serviço a um cliente que deixou de cumprir 
com a sua 
obrigação de pagar os honorários pelo trabalho. 
d) Utilizar-se de profissionais não-contadores nos trabalhos de auditoria, 
devidamente 
supervisionados. 
Resposta Correta: (D) 
PROVA 02 
1º Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que 
o auditor 
utiliza para colher evidências sobre as informações das demonstrações 
contábeis. Cite 
alguns dos principais procedimentos de auditoria utilizados. 
papeis de trabalho, Fraude e erro. 
Parecer do Professor: Analítica 
Documental; 
Física; 
Testemunhal; 
2º Relacione abaixo os principais órgãos vinculados aos auditores 
IBRACON - Instituto Brasileiro de auditores Independentes 
CMV - comissão de valores mobiliarios 
CRC - conselho regional de contadores 
AUDIBRA - Associação de Auditores internos 
Parecer do Professor: 
3º Uma sociedade empresária, com filiais em todo o terrítório brasileiro, 
contratou uma 
auditoria externa para levantamento de seus produtos entre as filiais. O 
procedimento 
que garante confirmar a quantidade dos produtos existentes em sua filiais 
será: 
a) Circulação 
b) Indagação 
c) Inventário Físico 
d) Revisão Analítica 
Resposta Correta: (C) 
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4º De acordo com a NBC TA 705 - Modificações na Opinião do Auditor 
Idependente, o 
auditor deve emitir uma Opinião Adversa quando: 
a) ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria 
para suportar 
sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não 
detectadas, se 
houver, sobre as demonstraçõescontábeis poderiam ser relevantes, mas não 
generalizados. 
b) em circunstâncias extremamente raras, envolvendo diversas incertezas, 
conclui que, 
independentemente de ter obtido evidência de auditoria apropriada e 
suficiente sobre 
cada uma das incertezas, não é possível expressar uma opinião sobre as 
demonstrações 
contábeis devido à possível interação das incertezas e seu possível efeito 
cumulativo 
sobre essas demonstrações contábeis. 
c) não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para 
suportar sua 
opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, 
se houver, 
sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas. 
d) tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que 
as 
distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas 
para as 
demonstrações contábeis 
Resposta Correta: (D) 
5º Sobre o trabalho do Auditor analise as afirmativas abaixo 
I. Os honorários do auditor interno devem constar de carta-proposta ou 
documento equivalente. 
II. O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente 
habilitados para a realização de seu trabalho. 
III. O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência 
profissional. 
IV. Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de 
horas estimadas para realização dos serviços. 
V. O auditor independente deverá comprovar a participação em 
programa de educação continuada. 
Assinale a alternativa correta: 
a) Todas estão erradas 
b) Somente a I está correta 
c) Somente a I está errada 
d) Somente a IV, III e V estão erradas 
e) Somente a IV, III e V estão corretas 
Resposta Correta: (C) 
6º Um dos objetivos do IBRACON é: 
a) emitir normas de controle interno 
b) fixar práticas administrativas 
c) fixar normas de auditoria independente 
d) congregar auditores internos 
Resposta Correta: (C) 
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7º A companhia XYZ encontra-se em processo de descontinuidade das 
operações e o 
auditor independente, para a emissão do seu parecer, avaliou que os fatos 
determinantes dessa situação não foram adequadamente revelados e 
divulgados pela 
Administração. 
Nessas condições, considerando-se que a Administração da companhia não 
elaborou as 
Demonstrações Contábeis mediante a adoção de práticas contábeis 
aplicáveis a 
empresas em regime de descontinuidade operacional, bem como não 
apresentou planos 
de negócios com vistas a sua recuperação, qual deverá ser a decisão do 
auditor 
independente relacionada com a emissão do seu parecer 
I. Incluir paragrafo de ênfase, relatando a incerteza quanto a continuidade 
das 
operações. 
II. Incluir paragrafo de ênfase, no qual fundamentara as razoes que o 
levaram 
a emitir uma opinião adversa, em decorrência da falta de divulgação dos 
fatos por parte 
da administração. 
III. Emitir parecer com abstenção de opinião, evidenciando a omissão de 
divulgações relevantes em notas explicativas. 
IV. Emitir parecer com opinião adversa, destacando a não-preparação das 
demonstrações contábeis de acordo com práticas contábeis aplicáveis e 
omissão de 
divulgações relevantes em notas explicativas 
Assinale a alternativa correta: 
a) Somente a III e I estão erradas 
b) Somente a I e II estão corretas 
c) Somente a III está correta 
d) Somente a IV está correta 
e) Todas estão corretas 
Resposta Correta: (D) 
8º Para auditar um companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se 
obrigatoriamente 
no seguinte orgão: 
a) Ibracon 
b) Audibra 
c) Banco do Brasil 
d) CVM 
Resposta Correta: (D) 
9º Relacione a COLUNA A com a COLUNA B: 
COLUNA A 
1. Auditor Interno 
2. Auditor Externo 
3. CVM 
4. CRC 
5. Audibra 
6. Controle Interno 
7. Fases do Serviço de Auditoria 
8. Ibracon 
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9. Maior Volume de testes 
10. Menor Volume de testes 
COLUNA B 
(__) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principlamente 
resguardar o 
patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confíaveis. 
(__) Controle Interno Bom. 
(__) Empregado da empresa auditada. 
(__) Preliminar e final. 
(__) Orgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil. 
(__) Controle Interno Ruim 
(__) Não é empregado da empresa auditada. 
(__) Orgão de registro dos contadores 
(__) Associação dos Auditores Independentes 
(__) Associação de apenas Auditores Internos 
A sequencia correra da coluna B é: 
2. 
a) 6,3,1,7,10,9,2,4,5,8 
b) 6,10,1,7,3,9,2,4,8,5 
c) 6,9,7,1,10,3,2,8,5,4 
d) 6,1,10,7,3,9,2,4,8,5 
Resposta Correta: (B) 
10º Na emissão de parecer com abstenção de opinião para as 
demonstrações contábeis de 
uma entidade, pode-se afirmar que: 
a) elimina a responsabilidade do auditor de emitir qualquer parecer 
devendo este 
comunicar à adminis tração da empresa da suspensão dos trabalhos 
b) não suprime a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, 
qualquer 
desvio, independente da relevância ou materialidade, que possa influenciar 
a decisão 
do usuário dessas demonstrações 
c) exclui a responsabilidade do auditor de se manifestar sob qualquer 
aspecto das 
demonstrações 
d) não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, 
qualquer desvio 
relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações 
Resposta Correta: (D) 
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