potfólio Grupo - 3° Período

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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................2
2 ATIVIDADE...............................................................................................................3
3 CONCLUSÃO...........................................................................................................9
3 REFERÊNCIAS......................................................................................................10
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 INTRODUÇÃO 
Em um mundo tão competitivo, onde cada empresa tem uma forma de trabalhar e se diferenciar para obter êxito em seus negócios, para atingir os resultados esperados temos a ferramenta chamada fluxo de caixa que é de grande auxilio aos que buscam esta performance, o fluxo de caixa possibilita ao empresário ter um controle muito eficaz de seus recursos.
O objetivo deste trabalho é mostrar a importância das planilhas que irão gerar os demonstrativos e o fluxo de caixa nas empresas, o quanto é eficaz para quem quer ter respostas rápidas quanto à entrada de saída de recursos financeiros.
A necessidade de se ter demonstrativos financeiros através da Administração e Orçamento Empresarial com amparo legal do Direito Empresarial e a importância das Noções de Atuária fazem um profissional de Contabilidade mais completo, capaz de melhor mostrar sua capacidade no mundo dos negócios com muita eficiência e eficácia. 
Desenvolvimento das tabelas de Receitas Previstas
Tabelas de Orçamentos de Custos, Compras, Receitas Previstas(Vendas) e Despesas Operacionais.
	ORÇAMENTO EMPRESARIAL MODELO
	
	VENDAS DE MERCADORIAS
	VENDAS
	MÊS 01
	MÊS 02
	MES 03
	MES 04
	MES 05
	MES 06
	 PRODUTO A 
	 72.000
	 57.000
	 66.000
	 90.000
	 60.000
	 75.000
	 PRODUTO B 
	 55.000
	 57.500
	 60.000
	 45.000
	 65.000
	 70.000
	 PRODUTO C 
	 73.500
	 73.500
	 66.500
	 77.000
	 80.500
	84.000
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL
	 200.500,00 
	 188.000,00 
	 192.500,00 
	 212.000,00 
	 205.500,00 
	 229.000,00 
	AP
	 100.250,00 
	 94.000,00 
	 96.250,00 
	 106.000,00 
	 102.750,00 
	 114.500,00 
	AV
	 100.250,00 
	 94.000,00 
	 96.250,00 
	 106.000,00 
	 102.750,00 
	 114.500,00 
	COMPRAS
	AV
	 39.262,50 
	 39.340,00 
	 34.860,00 
	 46.725,00 
	 42.637,50 
	 43.500,00 
	AP
	 39.262,50 
	 39.340,00 
	 34.860,00 
	 46.725,00 
	 42.637,50 
	 43.500,00 
	CUSTOS DAS MERCADORIAS
	 COMPRAS 
	MÊS 01
	MÊS 02
	MES 03
	MES 04
	MES 05
	MES 06
	 PRODUTO A 
	 21.600,00 
	 19.950,00 
	 19.800,00 
	 36.000,00 
	 22.800,00 
	 24.000,00 
	 PRODUTO B 
	 16.500,00 
	 16.100,00 
	 18.000,00 
	 11.250,00 
	 18.200,00 
	 21.000,00 
	 PRODUTO C 
	 40.425,00 
	 42.630,00 
	 31.920,00 
	 46.200,00 
	 44.275,00 
	 42.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 TOTAL 
	 78.525,00 
	 78.680,00 
	 69.720,00 
	 93.450,00 
	 85.275,00 
	 87.000,00 
	Estoque Inicial 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	CMV
	 (78.525,00)
	 (78.680,00)
	 (69.720,00)
	 (93.450,00)
	 (85.275,00)
	 (87.000,00)
	
	
	
	
	
	
	
	
DESPESAS OPERACIONAIS
	DES. OPERACIONAIS
	MÊS 01
	MÊS 02
	MES 03
	MES 04
	MES 05
	MES 06
	DESP. COM VENDAS
	 10.025,00 
	 11.280,00 
	 9.625,00 
	 12.720,00 
	 12.330,00 
	 16.030,00 
	DESP GERAIS
	 3.500,00 
	 3.800,00 
	 4.000,00 
	 4.500,00 
	 5.000,00 
	 5.000,00 
	DESP FINANCEIRA
	 600,00 
	 550,00 
	 720,00 
	 840,00 
	 1.020,00 
	 870,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL
	 14.125,00 
	15.630,00
	14.345,00
	18.060,00
	18.330,00
	21.900,00
Projeção das demonstrações
Com base nos estudos realizados e nas informações empresariais citadas nesta atividade, Balanço Patrimonial de abertura e os Orçamentos, apresentamos as seguintes demonstrações projetadas.
Demonstração do Resultado do Exercício
Balanço Patrimonial
Fluxo de Caixa Mensal relativo aos 6 meses de orçamento.
a. DRE - Demonstração do Resultado do Exercício
	D.R.E EMPRESA MODELO
	
	 
	 MÊS 01 
	 MÊS 02 
	 MÊS 03 
	 MÊS 04 
	 MÊS 05 
	 MÊS 06 
	 TOTAL 
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA MENSAL:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	(+) VENDAS DE MERCADORIAS
	 200.500,00 
	 188.000,00 
	 192.500,00 
	 212.000,00 
	 205.500,00 
	 229.000,00 
	 1.227.500,00 
	(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS:
	 (40.100,00)
	 (37.600,00)
	 (38.500,00)
	 (42.400,00)
	 (41.100,00)
	 (45.800,00)
	 (245.500,00)
	(=) RECEITA LÍQUIDA:
	 160.400,00 
	 150.400,00 
	 154.000,00 
	 169.600,00 
	 164.400,00 
	 183.200,00 
	 982.000,00 
	CUSTOS OPERACIONAIS:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	(-) C.M.V.
	 (78.525,00)
	 (78.680,00)
	 (69.720,00)
	 (93.450,00)
	 (85.275,00)
	 (87.000,00)
	 
(492.650,00)
	(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO:
	 81.875,00 
	 71.720,00 
	 84.280,00 
	 76.150,00 
	 79.125,00 
	 96.200,00 
	 489.350,00
	DESPESAS OPERACIONAIS:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	(-) DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS:
	 (14.125,00) 
	(15.630,00)
	(14.345,00)
	(18.060,00)
	(18.330,00)
	(21.900,00)
	 (102.390,00) 
	(-) DEPRECIAÇÃO
	 (833,33) 
	 (833,33) 
	 (2.833,33) 
	 (2.833,33) 
	 (2.833,33) 
	 (2.833,33) 
	 (13.000,00) 
	(=) RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DAS DEDUÇÕES:
	 66.916,67 
	55.256,67 
	 67.101,67 
	 55.256,67 
	 57.961,67 
	 71.466,67 
	 373.960,00 
	(-) PROVISÃO PARA O IRPJ/CSLL: (24% DO LUCRO BRUTO)
	 (19.650,00) 
	 (17.212,80) 
	 (20.227,20) 
	 (22.428,00) 
	 (18.990,00) 
	 (23.088,00) 
	 (117.444,00) 
	(=) RESULTADO DO EXERCÍCIO:
	47.266,67
	38.043,87 
	 46.874,47 
	 32.828,67 
	 38.971,67 
	 48.378,67 
	 256.516,00 
b. Balanço Patrimonial
	BALANÇO EMPRESARIAL MODELO 
	
	 ATIVO 
	 INICIAL 
	 MÊS 01 
	 MÊS 02 
	 MÊS 03 
	 MÊS 04 
	 MÊS 05 
	 MÊS 06 
	
TOTAL
	 ATIVO CIRCULANTE 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 CAIXA/BANCOS 
	 16.000,00 
	64.207,55
	164.639,49
	198.268,75
	173.337,57
	196.018,52
	236.333,56
	1.048.805,44
	 DUPLICATA A RECEBER 
	 36.000,00 
	 130.250,00 
	 118.000,00 
	 114.250,00 
	 118.000,00108.750,00 
	 114.500,00 
	
739.750,00
	 ATIVO NÃO CIRCULANTE 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 INVESTIMENTOS 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 IMOBILIZADO 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	
700.000,00
	 (-) IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS 
	 (5.000,00)
	 (5.833,33)
	 (6.666,67)
	 (7.500,00)
	 (8.333,33)
	 (9.166,67)
	 (10.000,00)
	
(52.500,00)
	 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 
	 
	 
	 
	 240.000,00 
	 240.000,00 
	 240.000,00 
	 240.000,00 
	
960.000,00
	 (-) MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 
	 
	 
	 
	 (2.000,00)
	 (4.000,00)
	 (6.000,00)
	 (8.000,00)
	
(20.000,00)
	TOTAL DO ATIVO:
	147.000,00
	288.624,22
	309.929,82
	581.567,55
	619.004,24
	629.601,85
	672.833,56
	3.248.561,24
	 PASSIVO 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 PASIVO CIRCULANTE 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 FORNECEDORES 
	 48.000,00 
	 79.262,50 
	 71.340,00 
	 58.860,00 
	 62.725,00 
	 50.637,50 
	 43.500,00 
	
414.325,00
	 IMPOSTOS A RECOLHER 
	 4.880,00 
	 19.650,00 
	 17.212,80 
	 20.227,20 
	 22.428,00 
	 18.990,00 
	 23.088,00 
	
126.476,00
	 IMPOSTO SOBRE VENDAS 
	 
	 40.100,00 
	 37.600,00 
	 38.500,00 
	 42.400,00 
	 41.100,00 
	 45.800,00 
	
245.500,00
	 CONTAS A PAGAR 
	 
	 
	 
	 237.800,00 
	 235.600,00 
	 233.400,00 
	 231.200,00 
	
938.000,00
	 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 PATRIMÔNIO LIQUÍDO 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 CAPITAL SOCIAL 
	 85.000,00 
	 85.000,00 
	 85.000,00 
	 85.000,00 
	 85.000,00 
	 85.000,00 
	 85.000,00 
	
595.000,00
	 RESULTADO EXERCICIO 
	 9.120,00 
	 64.611,72 
	 98.777,02 
	 141.180,35 
	 170.851,24 
	 200.474,35 
	 244.245,56 
	
929.260,24
	TOTAL DO PASSIVO:
	147.000,00
	288.624,22
	309.929,82
	581.567,55
	619.004,24
	629.601,85
	672.833,56
	3.248.561,24
c. Fluxo de Caixa Mensal relativo aos 6 meses de orçamento.
	FLUXO DE CAIXA
	 
	MÊS 01
	MÊS 02
	MÊS 03
	MÊS 04
	MÊS 05
	MÊS 06
	DUPLICATAS À RECEBER
	 6.000,00 
	 106.250,00 
	 100.000,00 
	 102.250,00 
	 112.000,00 
	 108.750,00 
	VENDAS À VISTA
	 100.250,00 
	 94.000,00 
	 96.250,00 
	 106.000,00 
	 102.750,00 
	 114.500,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DAS ENTRADAS
	 106.250,00 
	 200.250,00 
	 196.250,00 
	 208.250,00 
	 214.750,00 
	 223.250,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	COMPRAS À VISTA
	 39.262,50 
	 39.340,00 
	 34.860,00 
	 46.725,00 
	 42.637,50 
	 43.500,00 
	DESPESAS MENSAIS AVISTA
	 14.125,00 
	15.630,00
	14.345,00
	18.060,00
	18.330,00
	21.900,00
	 PAG FORNCEDORES
	 8.000,00 
	 47.262,50 
	 47.340,00 
	 42.860,00 
	 54.725,00 
	 50.637,50 
	IMPOSTOS SOBRE VENDA
	 
	 20.040,00 
	 38.850,00 
	 38.850,00 
	 40.450,00 
	 43.450,00 
	PAG PARCELA MAQUINA
	 
	 
	 2.200,00 
	 2.200,00 
	 2.200,00 
	 2.200,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DE SAÍDAS
	48.677,50 
	122.272,50 
	137.595,00 
	148.695,00
	158.342,50 
	161.687,50 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	RESULTADO OPERACIONAL
	47.266,67
	38.043,87 
	 46.874,47 
	 32.828,67 
	 38.971,67 
	 48.378,67 
	SALDO INICIAL
	 16.000,00 
	 66.961,25 
	 132.224,75 
	 198.268,75 
	 266.221,25 
	 328.725,00 
	SALDO FINAL DE CAIXA
	63.266,67 
	 105.005,12 
	179.099,22 
	231.097,42 
	 305.192,92 
	377.103,67 
 3. O orçamento mestre é o instrumento que permite acompanhar o desempenho das organizações e assegurar que os desvios do plano sejam analisados e adequadamente controlados. Nada impede a flexibilização do orçamento, não mexendo em sua essência. Montar um planejamento orçamentário consiste em reunir e analisar as variáveis empresariais para que se possa fazer a previsão do futuro. O mais importante, é que quando planejamos estrategicamente, ganhamos tempo para uma ação de melhor qualidade, visto que as variáveis que podem ser controladas foram antecipadamente gerenciadas de forma a nos preocuparmos somente com aquilo que é imprevisível. 
Com a abertura dos mercados e a internacionalização, intensificou-se a concorrência, o que passou a exigir inovação e respostas rápidas das organizações. O contador tem de ser amparado legalmente, tendo conhecimento e recorrer ao Direito Empresarial.
 O Direito Empresarial não só regula a profissão de comerciante e os atos de comércio, a atividade comercial pura. Ele se amplia para tratar de toda atividade empresarial, abrangendo também a indústria, os transportes, os seguros, os bancos, as bolsas de valores, os serviços, inclusive quanto a ordem tributária.
 O Direito Empresarial é que disciplina as atividades das empresas e dos empresários comerciais em suas atividades econômicas e dos que atuam na circulação ou produção de bens incluindo a prestação de serviços empresariais, causando uma adequação de bases legais.
“O direito empresarial, na nova sistemática, tem um alcance maior por abranger a organização patrimonial econômica enquanto atua na circulação de bens, na sua produção, na prestação de serviços ou em formas diferentes de trazer resultados econômicos”. (DINIZ, 2009, p.11, grifo nosso).
 As Noções de atuaria caracterizam a área do conhecimento que analisa os riscos e expectativas de finanças e de economia, na administração de seguros e pensões. Atuaria é uma área promissora multidisciplinar, com domínios de conceitos em economia, administração, contabilidade, matemática, finanças, direito e estatística são importantes para o entendimento dos cálculos atuariais.
 Para Garcia (2014, p.3):
“É fundamental para o exercício da atividade, bem como para o entendimento da profissão de atuário, conhecer os principais aspectos conceituais sobre ciências atuariais, sobre o profissional atuário e os desafios da profissão no contexto da sociedade contemporânea”.
CONCLUSÃO
Após o desenvolvimento deste trabalho concluímos que a atividade multidisciplinar de Administração e Orçamento Empresarial, Direito Empresarial e Noções de Atuária são imprescindíveis ao profissional contábil para que este possa ter uma boa atuação nas empresas. Mostramos também o fluxo de caixa como um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da empresa, pois tendo o conhecimento da projeção das entradas e saídas de recursos financeiros e o controle dos recursos financeiros disponíveis sendo mais nítido tomar decisões de acordo com as mudanças na gestão empresarial dentro da economia. 
REFERENCIAS
-BATISTUTE, Jossan. Direito empresarial e tributário. Londrina: UNOPAR, 2014.
-DINIZ, Maria Helena. Curso de direito civil brasileiro. 2 ed. São Paulo: Saraiva, 2009. V.8 (Série Direito da Empresa).
-GARCIA, Regis. Noções de atuária. São Paulo: Editora e Distribuidora Nacional S.A, 2014.
- SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos.BAZOLI, Thiago Nunes. Administração e orçamento empresarial. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.
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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Ana carolina da silveira peixoto
daniela reis oliveira
lucineide carneiro da silva
léia adriana de azevedoORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Colinas do Tocantins - TO
2014
Ana carolina da silveira peixoto
daniela reis oliveira
lucineide carneiro da silva
léia adriana de azevedo
ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Gestao Financeira e Orcamento Empresarial, Nocoes de Atuaria e Direito Empresarial.
Prof.: Alcides José da Costa Filho; Joenice Leandro Diniz dos Santos; Jossan Batistute e Regis Garcia.
Colinas do Tocantins - TO
2014