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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO ciências contábeis ana carolina da silveira peixoto daniela reis oliveira gessica raiane oliveira lucineide carneiro da silva léia adriana de azevedo maxlanio ferreira de lima contabilidade em pequenas empresas Colinas do Tocantins - TO 2013 ANA CAROLINA DA SILVEIRA PEIXOTO DANIELA REIS OLIVEIRA GESSICA RAIANE OLIVEIRA LUCINEIDE CARNEIRO DA SILVA LÉIA ADRIANA DE AZEVEDO MAXLANIO FERREIRA DE LIMA contabilidade em pequenas empresas Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as disciplinas de Contabilidade Empresarial e Trabalhista; Noções de Direito; Matemática Financeira e Metodologia Científica. Prof. Valdeci da Silva Araujo; Vânia Machado Alcides Costa; Janaina Vargas Testa; Adriane Loper. Colinas do Tocantins - TO 2013 SUMÁRIO 1.1 Resolução da questão 01.................................................................................. 4 1.2 Resolução da questão 02.................................................................................. 5 1.3 Resolução da questão 03.................................................................................. 5 1.4 Resolução da questão 04.................................................................................. 6 1.5 Resolução da questão 05.................................................................................. 6 2 REFERÊNCIAS.................................................................................................... 9 RESOLUÇÃO DA ATIVIDADE 4 Questão 01 Salário Base Valor da Contribuição Vencimento Pagamento R$ 3.416,24 R$ 375,78 20/06/2010 31/08/2013 Juros de 1% no mês do pagamento, mas juro Selic acumulados a partir do primeiro dia do mês subsequente ao vencimento, neste caso percentual de 28,68% que já foi dado no enunciado da questão. = Valor R$ 375,78 X % de juros 28,68 = Juros R$ 107,77 Multa de 0,33% ao dia, limitada a 20%, portanto, usamos o valor máximo de 20% por se tratar de um longo período. = Valor R$ 375, 78 X % multa 20 = Multa R$ 75,15 Soma dos valores. = Valor R$ 375,18 + Juros R$ 107,77 + Multa R$ 75,15 = Total a recolher 558,70 5 P.S. Empresa optante pelo Simples Nacional não recolher o valor referente a outras entidades ou contribuição de terceiros. Questão 02 Débito/Crédito CONTA VALOR D Capital a integralizar R$ 100.000,00 C Capital Social R$ 100.000,00 D Caixa R$ 50.000,00 C Capital social a integralizar R$ 50.000,00 D Veículos R$ 50.000,00 C Capital Social a integralizar R$ 50.000,00 Questão 03 Débito/Crédito CONTA VALOR D INSS R$ 375,78 C Caixa R$ 375,78 D Juros Passivo R$ 107,77 C Caixa R$ 107,77 D Multa R$ 75,15 C Caixa R$ 75,15 6 Questão 04 Para ter direito a aposentadoria integral, o trabalhador homem deve comprovar pelo menos 35 anos de contribuição e a trabalhadora mulher, 30 anos, que são os casos do Sr. Geraldo e da Srª Ana Luiza ambos com 36 anos de contribuição. Para requerer a aposentadoria o trabalhador ainda tem quem combinar dois requisitos: tempo de contribuição e a idade mínima; Nesse quesito o Sr. Geraldo e a Srª. Ana Luiza também se enquadram, pois, para os homens a idade mínima é de 65 anos que é a idade do Sr. Geraldo, e para as mulheres a idade mínima é de 60 anos, idade da Sr. Ana Luiza, portanto, ambos estão aptos e já tem o direito de entrar com processo de aposentadoria. O beneficio pode ser solicitado nas Agências da Previdência Social mediante o cumprimento das exigências legais e apresentação dos documentos. Questão 05 A Lei Complementar 123 de 14 de Janeiro de 2006, trata de normas relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado à microempresas e empresas de pequeno porte no âmbito dos Poderes da União, dos Estados e dos Municípios. Ao que se refere a apuração e recolhimento dos impostos e contribuições, ao cumprimento das obrigações trabalhistas e previdenciárias e ao acesso ao crédito e ao mercado. Qualquer tratamento diferenciado e favorecido será regido pelo Comitê Gestor de Tributação das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, vinculado ao Ministério da Fazenda. Para os efeitos dessa Lei Complementar, considera-se Microempresa, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada que tenha em seu ano-calendário receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00 e Empresa de Pequeno Porte a que tiver em seu ano-calendário receita bruta superior a R$ 240.000,00 e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00. Considera-se receita bruta, o produto da venda de bens e serviços. O enquadramento da empresa ao Sistema Único de Arrecadação e feito 7 durante o processo de inscrição, analisado por entidades responsáveis dos 3 âmbitos do governo. O Art. 12 do Cap. IV trata do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Simples Nacional que implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação (DAS – Documento de Arrecadação do Simples), dos seguintes impostos e contribuições: IRPJ – Imposto sob a Renda da Pessoa Jurídica; IPI – Imposto Sobre Produto Industrializado (incidente na importação de bens e serviços); CSLL – Contribuição Social Sobre Lucro Líquido; COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (incidente na importação de bens e serviços); PIS/ – Programa de Integração Social - incidente na importação de bens e serviços; ICMS – Imposto sobre operações relativas a Circulação de Mercadorias e sobre prestação de Serviços e transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação; ISS – Imposto Sobre serviço de qualquer natureza. De acordo com o Cap. IV Art. 13 § 1º da Lei Complementar, o recolhimento na forma que trata o Art. 12 não exclui a incidência, dos seguintes impostos, devidos aos quais deverá ser observada a legislação aplicável a demais pessoas jurídicas em suas especificações, são ele: IOF – Imposto sobre Operações de crédito, cambio e seguros, ou relativo a títulos de valores imobiliários; II – Imposto sobre Importação de produtos Estrangeiros; 8 IE – Imposto sobre Exportação para o Exterior de produtos nacionais; IPTR – Imposto sobre Propriedade Territorial Rural; CPMF – Contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores de créditos e direitos de natureza financeira; FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviços, exigido para empresas que tenha funcionários registrados, é recolhido mensamente em sua guia separadamente (GRF), gerada pelo sistema de Conectividade Social da Caixa Econômica Federal, Para o recolhimento de cada um desses impostos deve ser analisada na legislação a atividade econômica da empresa, para analisa-se se há ou não a obrigatoriedade do recolhimento. A alíquota ou participação de cada um desses impostos na partilha do Simples Nacional está definida nos Anexos da Lei, e variam de acordo com o total da receita bruta da empresa, no períodode 12 meses, e são classificadas em Comércio, Indústria, Serviços e Serviço de Locação de bens móveis. E para efeito de pagamento o contribuinte deverá considerar todas as receitas decorrentes de vendas de mercadorias, mercadorias industrializadas, locação de bem moveis e imóveis e com substituição tributária. REFERÊNCIAS 9 http://agencia.previdencia.gov.br/e-aps/servico/342 Acessado em 17/10/13 às 19:45hs http://www2.dataprev.gov.br/pls/sal/pr_sal2_emite_planilha Acessado em 17/10/13 às 00:20hs http://www.previdencia.gov.br/arquivos/office/3 081217-141534-274.pdf Acessado em 17/10/13 às 00:30hs http://www.previdencia.gov.br/arquivos/office/3 081217-141534.pdf Acessado em 17/10/13 às00:36hs http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/2006/leicp123.htm Acessado em 31/10/13 às 23:10hs http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/lei/lei-complementar-123-2007.pdf Acessado em 31/10/13 às 23:15hs
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