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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP POLO DE SÃO PAULO CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA Nome Ra DESAFIO PROFISSIONAL DE CONTABILIDADE E MATEMÁTICA FINANCEIRA PROFESSORA-TUTORA EAD JORCELI DE BARROS SÃO PAULO / SP 2015 DESAFIO PROFISSIONAL DE CONTABILIDADE E MATEMÁTICA FINANCEIRA Nome RA Desafio Profissional de contabilidade e matemática financeira, aplicado ao curso de Tecnologia em Gestão Financeira, apresentado como requisito do curso de Tecnologia em Gestão Financeira da Universidade Anhanguera Uniderp, polo Vila Mariana, sob a orientação da tutora EaD Jorceli de Barros . SÃO PAULO / SP 2015 INTRODUÇÃO Este desafio tem como objetivo elaborar todo um processo de contabilidade e administração financeira da empresa LUBRICON – Aditivos para Combustível Ltda, tem como atividade principal a comercialização de aditivos para motores automotivos. A Empresa LUBRICON é uma multinacional do ramo de derivados de petróleo, criados para superar problemas e melhorar a operação de motores diesel, álcool e gasolina. Com representantes em diversos países, a empresa visa um aumento produtivo no Brasil, e para isso precisa de um profissional competente para organizar toda sua estrutura financeira para que não venha cometer falhas em seus investimentos. O processo seletivo se baseia em dois passos que serão apresentados ao longo do desenvolvimento, passos estes, fundamentais para que se êxito neste processo, obtendo a produtividade desejada e o grande objetivo, que é ter uma visão ampla de toda a estrutura financeira da LUBRICON. Tendo em vista a crescente demanda e exigência do mercado em empresas que se preocupem cada vez mais com o meio ambiente, será um grande desafio para-nos, participarmos dessa seleção que hoje essa empresa vem nos propor. No decorrer deste desafio pode-se observar a análise da contabilidade de acordo com as demonstrações financeiras expostas, bem como a projeção dos resultados para os próximos dois anos, contendo o balanço patrimonial, resultado do exercício e projeção conforme solicitado. 1. Histórico da empresa LUBRICON A empresa LUBRICON, tem como atividade principal a comercialização de aditivos para motores automotivos, teve suas atividades iniciadas em Janeiro de 2005. Seus colaboradores estão distribuídos nos cargos de: 2 diretores, 1 Gerente/ supervisor, 20 vendedores, 1 auxiliar administrativo, 1 secretária e 1 oficce boy. Possui em sua carteira de clientes 1.280 empresas de diversas áreas, tais como: varejistas de combustíveis, supermercados, autopeças, oficinas mecânicas. “ No Brasil, a LUBRICON possui suas instalações na Capital e no interior de São Paulo, na cidade de Rio Claro, desde 17/01/2005. Seu principal objetivo é tornar seus produtos conhecidos nacionalmente, tendo como diferenciais produtos inovadores e de alta tecnologia. A empresa iniciou primeiramente suas atividades no interior de São Paulo e na Grande São Paulo, em função dessas regiões possuírem maior potencial de mercado, se expandido futuramente para todo o território nacional. A LUBRICON desenvolveu e comercializa especificamente derivados de petróleo projetados para superar problemas relacionados com o combustível durante a operação de motores diesel, álcool e gasolina, caracterizando-se como uma nova tecnologia para aditivos de combustível. Considerando que eles são dispersantes extremamente concentrados, 100% orgânico, não poluente e livre de metal. O efeito do aditivo LUBRICON em combustível é físico, melhorando as operações antes, durante e depois da combustão. Nenhum equipamento especial é exigido ser adicionado aos aditivos para uso nos tanques de armazenamento. O aditivo LUBRICON de combustíveis (gasolina, álcool, diesel) é extremamente concentrado e eficiente, agindo do tanque de armazenamento ao cano de escapamento. Sendo apenas um único produto, você precisa prover menos substâncias químicas a bordo, sendo não tóxico, é seguro e não polui o meio ambiente. ” (AZEVEDO) Os sócios tem pressionado a diretoria, por conta dos resultados obtidos até o momento, o CEO da empresa (Canadá) decidiu realizar uma auditoria na Unidade Estratégia Brasil, em São Paulo, uma vez que os resultados financeiros foram desastrosos no último exercício fiscal. O novo Diretor financeiro deseja contratar um profissional especializado em contabilidade e investimentos para elaborar todo o trabalho de contabilidade (gerencial) e de administração financeira. Para que sua escolha seja bem acertada, desenvolveu ele mesmo, um processo seletivo no qual pretende verificar o conhecimento e habilidade dos candidatos em assuntos de contabilidade e finanças. 2. Demonstrativo de Resultados e o Balanço Patrimonial Demonstrativo de Resultados Demonstrativo De Resultados Do Exercício - LUBRICON - 2015 (EM REAIS - R$) (+) Receitas Brutas de Vendas R$ 275.400,00 (-) Impostos sobre vendas R$ 12.500,00 (=) Receita Operacional Líquida R$ 262.900,00 (-) Custo de Mercadorias Vendidas R$ 115.210,00 (=) Lucro Bruto R$ 147.690,00 (-) Despesas de Vendas R$ 10.300,00 (-) Despesas Administrativas R$ 25.400,00 (-) Despesas Financeiras R$ 4.250,00 (+) Receitas Financeiras R$ 7.550,00 (=) Resultado Operacional Antes do I.R R$ 115.290,00 Balanço Patrimonial - LUBRICON - 2015 Ativo Circulante Valor Passivo Circulante Valor Caixa e Bancos R$ 12.000,00 Impostos a Pagar R$ 2.799,00 Estoque R$ 115.670,00 Contas a Pagar R$ 5.320,00 Duplicatas a Receber R$ 91.000,00 Fornecedores R$ 42.600,00 Investimentos R$ 10.759,00 Salários a Pagar R$ 2.120,00 Ativo Não Circulante Valor Passivo Não Circulante Valor Instalações R$ 33.600,00 Financiamento a Longo Prazo R$ 155.000,00 Máquinas R$ 100.000,00 Patrimônio Líquido Veículos R$ 75.100,00 Lucro R$ 115.290,00 Terrenos e Construções R$ 235.000,00 Capital Social R$ 300.000,00 Reservas R$ 50.000,00 Total Do Ativo R$ 673.129,00 Total Do Passivo R$ 673.129,00 De acordo com os dados apresentados e a elaboração das demonstrações financeiras solicitadas, verifica-se que a empresa LUBRICON obteve lucro de R$ 115.290,00, o que representa uma margem de lucro líquida de aproximadamente 41% quando comparado com as receitas brutas de vendas. 3. Projeção de Resultados para os próximos dois anos Dados fornecidos: Estimativa de vendas brutas para o ano 1 serão de R$ 750.000,00 e para o ano 2 é esperado um crescimento de 5% sobre o ano 1; Impostos sobre vendas: 20% sobre as vendas brutas; Custos das Mercadorias Vendidas: 37,5% sobre as vendas líquidas; Despesas Administrativas: valor fixo de R$ 20.000,00; Despesas de Vendas: valor fixo de R$ 15.000,00; Valor variável de 5% sobre as vendas brutas; Despesas Financeiras: 6% sobre as vendas brutas; Imposto de Renda: 35% sobre o lucro antes do imposto de renda. Projeção de Resultados de acordo com os dados fornecidos acima: PROJEÇÃO DE RESULTADOS - LUBRICON CONTAS ANO 1 ANO 2 (+) Receita Bruta de Vendas R$ 750.000,00 R$ 787.500,00 (-) Impostos sobre Vendas R$ 150.000,00 R$ 157.500,00 (=) Receita Operacional Líquida R$ 600.000,00 R$ 630.000,00 (-) Custo de Mercadorias Vendidas R$ 225.000,00 R$ 236.250,00 (=) Lucro Bruto R$ 375.000,00 R$ 393.750,00(-) Despesas Administrativas R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 (-) Despesas com Vendas R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 (-) Despesas Variáveis de vendas R$ 37.500,00 R$ 39.375,00 (-) Despesas Financeiras R$ 45.000,00 R$ 47.250,00 (=) Resultado Operacional antes do I.R R$ 257.500,00 R$ 272.125,00 (-) Previsão de Imposto de Renda R$ 90.125,00 R$ 95.243,75 (=) Resultado Líquido do Exercício R$ 167.375,00 R$ 176.881,25 De acordo com os dados apresentados e a elaboração da projeção dos resultados, pode-se verificar que a empresa LUBRICON obteve lucro de R$ 167.375,00 no Ano 1, o que representa uma margem de lucro líquida de aproximadamente 22,31%. Para o Ano 2, é esperado um aumento de 5% nas receitas de vendas, o que resulta em um lucro projetado de R$ 176.881,25, com margem de lucro líquida de aproximadamente 22,46%. Quando comparado os dois anos, pode-se concluir que o aumento no lucro líquido do exercício é de aproximados 5,68%. 4. Importância da Contabilidade nas empresa Diversas são as formas em que uma empresa, seus sócios e administradores podem ser condenados por leis comerciais, civis e penais pelo fato de não conservar em ordem sua Contabilidade. Conforme (AZEVEDO), a contabilidade é uma área funcional intensamente ligada à estrutura organizacional das empresas, visto que apresenta os resultados, principalmente financeiros, da entidade. A contabilidade é de grande importância para as empresas, hoje ela tem função fundamental no crescimento de uma empresa. É ela que traz os dados necessários para o balanço da empresa ao final do período, ou seja, quanto ela vendeu e recebeu, quanto ela comprou e pagou, quais os seus débitos e quais os seus créditos, quantos foram as despesas com colaboradores, quanto pagou de imposto, etc. Ainda segundo “ ...A Contabilidade é muito importante, porque mostra para as empresas as suas dividas e os seus bens que determina se ela esta ganhando ou perdendo.Através disso as empresas começam a enxergar a uma posição mais macro,imediatamente tem a possibilidade de buscar noves recursos para ser mais competitivo no mercado de trabalho. ” (Rodrigo, 2012) CONSIDERAÇÕES FINAIS Considerando as informações apresentadas no Balanço Patrimonial da empresa e Demonstrativo de Resultados, foi possível empregar as medidas necessárias para alcançarmos as provisões para os exercícios dos próximos dois anos e com isso planejarmos a melhoria da rentabilidade da LUBRICON no Brasil, levando essa empresa aos maiores resultados obtidos dentro da organização. De acordo com o Balanço Patrimonial apresentado pode-se identificar e sanar possíveis dúvidas dos dirigentes e acionistas da LUBRICON instalada no Brasil. Sendo possível identificar claramente todos os ativos e passivos, para que possam entender melhor o funcionamento dessa enorme máquina em desenvolvimento. A empresa representa uma estrutura forte e em constante crescimento, sua receita com vendas está de acordo com o cronograma esperado, no entanto, o custo com mercadorias vendidas ainda está um pouco elevado, o qual é possível trabalhar com medidas redutivas para um melhor resultado financeiro e uma maior lucratividade.