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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
RELATÓRIO DA EMPRESA
EQUIPE 6
APS ADM-AF-2017/1
SÃO PAULO
2017
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A EPJA Fertilizantes, empresa privada de médio porte, trabalha já a dois anos fornecendo
produtos com ação fertilizante de alta qualidade no mercado.
Com sede em Unaí - MG, foi fundada em maio de 2015 e já considerada como uma das mais
potentes empresas do ramo no noroeste mineiro. A sua criação é resultado de muito trabalho em
equipe e de muitos anos de pesquisa. Seus proprietários, Elimar Vieira, Paloma Najilah, Andreza
Souza e Jacqueline do Vale, ex - pesquisadores da Embrapa, se dedicaram por 4 anos em uma
pesquisa voltada para descobrir meios ecológicos de combater pragas em lavouras e em
concomitância, fertilizar o solo. Utilizando como ambiente de estudos e pesquisas as lavouras
unaienses, os pesquisadores descobriram uma composição química capaz de cumprir os dois
requisitos esperados na pesquisa. Após vários testes para comprovação e em virtude de uma
demanda latente nacional, os pesquisadores resolveram patentiar a descoberta e abrir uma
empresa para comercializar tais produtos, estes, denominados por Alfazin e Betazon.
Ambos os produtos possuem a mesma ação fertilizadora, a diferença na fabricação se dá pelo
fato de possibilitar diferentes maneiras de se aplicar tais produtos nas plantações, causando
maior comodidade aos consumidores. O Alfazim , que é vendido para grandes cooperativas da
região, é comercializado em sacos de 5 kg e a forma de aplicação se caracteriza pelo contato dos
grãos do produto diretamente ao solo. O Betazon, cujo consumidores chave são grandes
varejistas de produtos agropecuários, são vendidos em latas de 10 Kg e a forma de aplicação
ocorre através da diluição do produto em água, onde posteriormente é aplicado na plantação.
Para composição legal da empresa, foi escolhido a forma de Sociedade por Cotas Limitadas,
onde cada sócio terá benefícios de acordo com sua participação no capital social, se
responsabilizando igualmente pelas dívidas em caso de falência. Mediante registro na junta
comercial, ficou estabelecido no contrato que, Elimar Vieira,será responsável por integralizar 40%
do capital da empresa, enquanto os 60% restantes, será integralizado igualmente entre os 3
demais proprietários.
De início, foi ejetado na empresa um capital social no valor de R$ 100.000,00, valor este,
totalmente integralizado no ato da fundação.
A Missão da empresa é se tornar uma das mais conceituadas empresas fornecedoras de
fertilizante no Brasil e expandir o seu campo de atuação, onde, a longo prazo, almejam vender
seus produtos para todos os estados brasileiros e também para outros países.
Para tal feito, é necessário ainda um maior amadurecimento no mercado, além de trabalhar seu
processos para descobrir novas fórmulas e aumentar o seu catálogo de produtos.
1.1.2 Força de trabalho
Em virtude das peculiaridades do processo produtivo adotado pela empresa, a mão de obra
predominante é a indireta fixa, ou seja, não está intrinsecamente ligada a produção mas é de
grande grande importância para o processo produtivo. É o caso por exemplo dos gerentes,
supervisores e vendedores que, não colocam literalmente a "mão na massa" mas realizam tarefas
vitais para a empresa.
Além da mão de obra indireta e fixa, na produção de alfazin e betazon existe também a
participação da mão de obra direta e variável, onde pessoas se responsabilizam por atividades
que vão desde a mistura dos insumos até a embalagem dos produtos acabados.
A composição da força de trabalho da EPJA Fertilizantes, em especial a mão de obra direta e
variável, se caracteriza pela predominância de colaboradores com ensino médio incompleto e
com uma média faixa etária de 30 anos.Além de tais colaboradores que realizam o trabalho
braçal, existe uma esfera do nível tático que se responsabilizam por coordenar a equipe de
vendas e de produção.
Visando um aumento na produtividade e consequentemente maior rentabilidade, a empresa adota
o processo de comissionar vendedores de acordo com o nível de vendas atingido, comissão esta,
paga sempre de forma equitativa no mês seguinte ao atingimento da meta.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
A EJPA Fertilizantes, trabalha atualmente com a produção de dois produtos de origem agrícola
que tem ação fertilizante em diversas culturas extensivas como:trigo, soja, algodão, etc.
Denominados por Alfazim e Betazon, ambos são compostos químicos fabricados através de
processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas.
O Alfazim, que é vendido para grandes cooperativas da região, é comercializado em sacos de 5
kg e a forma de aplicação se dá pelo contato dos grãos do produto diretamente ao solo. O
Betazon, cujo consumidores chave são grandes varejistas de produtos agropecuários, são
vendidos em latas de 10 Kg e a forma de consumo se dá pela diluição do produto em água, onde
posteriormente é aplicado na plantação.
Conforme especificado anteriormente, a produção de tais produtos ocorre através de um
processo automático de mistura, onde os processos são gerenciados de tal forma que, o
desperdício de matéria prima e produto acabado chega próximo a zero.
Para fazer a previsão de vendas do trimestre (janeiro, fevereiro e março) os gestores, além de se
embasar na produção de dezembro, adotaram uma combinação de métodos de previsão, que
incluíram análise de tendência e a opinião dos vendedores,chegando então a possíveis valores
de produção e venda.
Para produção de alfazim de betazon, é utilizado necessariamente 4 tipos de matérias primas
distintas, além de duas formas de embalagem.
Para o alfazim,utiliza-se 2 kg de uma matéria prima denominada por X e 3 kg de uma Y, além de
uma embalagem plástica, se resultando então em um produto acabado de 5 kg. Para o betazon, é
utilizado 4 kg de matéria prima especificada por W, 6 kg de outra especificada por Z e uma lata
como forma de embalagem, se resultando assim em um produto acabado de 10 kg.
Tais matérias primas utilizadas no processo de produção são fornecidas por diferentes
fornecedores e as embalagens necessárias são fornecidas por uma empresa monopolista da
região. Normalmente , devido as peculiaridades do processo produtivo adotado pela empresa,
fica contratado que os fornecedores de matéria prima entreguem -nas no momento da compra,
mais precisamente no início do mês. Já as embalagens, que são entregues por uma única
empresa, são fornecidas normalmente no fim do mês, onde as mesmas são utilizadas para
embalar parte dos produtos produzidos no mês,e alguns do mês seguinte.
Quanto a forma de pagamento, ficou contratado as seguintes formas:
- Matéria prima X = preço unitário em janeiro de 4 US$ (ao ser transformado em R$ com câmbio
de R$ 1,80, equivale a R$ 7,20), em fevereiro leva em consideração a taxa de câmbio no valor de
R$ 1,90 e em março R$ 2,00, se resultando respectivamente em R$ 7,60 e R$ 8,00, onde 60% do
valor é pago à vista e 40% no mês seguinte.
- Matéria prima Y = preço unitário de R$ 12,00, onde o valor é fixo para o semestre e pago 100%
no mês seguinte à compra.
- Matéria prima W= preço unitário de R$ 2,80, onde o valor é fixo para o semestre e pago 100%
no mês seguinte à compra.
- Matéria prima Z= em janeiro, o preço unitário é de R$ 6,00 e em fevereiro e março, o preço
unitário será de R$ 6,50, onde 30% será pago a vista e 70% no mês seguinte a compra.
- Embalagem (saco) = preço unitário de R$ 0,20, onde o mesmo permanecerá estável para o
semestre e o valor será totalmente pago a vista no final de cada mês.
- Embalagem (lata) = preço unitário de R$ 0,40, onde o mesmo permanecerá estável para o
semestre e o valor será totalmente pago a vista no final de cada mês.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Conforme já foi mencionado anteriormente, os produtos são fabricados através de um processo
automático de mistura, onde, após a mistura acontecer, o produto em processamento é
armazenado em um local ficando em descanso por um mês, isto para se obter maior qualidade no
produto final. Depois de um mês, os produtos são embalados e transferidos para um depósito,
onde , posteriormente são distribuídos para os clientes distribuidores e/ou varejistas.
Perante ao orçamento realizado, levando em conta as tendências de vendas e a opinião de
vendedores, ficou estimado que em janeiro, serão produzidas 240 unidades de alfazim, onde
cada unidade será vendida por R$ 200,00 proporcionando uma receita mensal de R$ 48.000.
Para os meses de março, será levado em conta a inflação existente no mercado, onde em janeiro
a inflação foi de 1,00000%, fazendo com que os produtos de fevereiros fossem vendidos por R$
202,00/unidade. Foi produzido no referido mês 262 unidades de alfazim, o que proporcionou R$
52.924 de receita de vendas mensal para empresa. Em fevereiro, a inflação acumulada foi de
0,74259, fazendo com que a unidade de alfazim em março fosse vendida por R$ 203,50. Em tal
mês, produziu-se 276 unidades, trazendo uma receita de vendas no valor de R$ 56.166.
Quanto ao betazon, ficou estabelecido em contrato que os compradores pagariam 50% do valor a
vista e 50% com 30 dias após aquisição. No referido trimestre, o preço de vendas de betazon se
manteve fixo em R$ 127,50. Em janeiro a produção foi de 1520 unidades, em fevereiro de 1650 e
em março, 1600, o que proporcionou uma receita de vendas mensal nos respectivos valores: R$
193.800, R$ 210,375 e R$ 204.000.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
No primeiro orçamento (orçamento de vendas) a equipe obteve 62 pontos dos 74 distribuídos,
onde ocorreram 12 erros e 26 acertos. Tais erros ocorreram pelo fato de termos tido uma
interpretação equivocada e considerado o valor das vendas de dezembro para serem recebidas
em janeiro e assim sucessivamente, quando na verdade era para multiplicar o preço de vendas
pela quantidade vendida e descobrir a receita de vendas do mês.
No segundo orçamento (orçamento de produção) foram obtidos 70 pontos dos 80 distribuídos,
onde tivemos 4 erros e 34 acertos. O principal equívoco ocorrido nessa etapa foi termos
considerado o valor trimestral para a unidade final de estoque e não o valor de março conforme
era o correto.
No terceiro orçamento (orçamento de MP) obtivemos 98 pontos dos 98 distribuídos, onde tivemos
50 acertos e 0 erros, sendo uma etapa concluída com êxito total.
No quarto orçamento ( orçamento das compras de MP) obtivemos 387 pontos dos 388 pontos
distribuídos, onde tivemos 156 acertos e 1 erro, erro este ocasionado por causa de uma soma
errada para orçar o estoque final do semestre.
No quinto orçamento (orçamento de MOD) obtivemos 86 pontos dos 86 distribuídos, onde
tivemos 44 acertos e 0 erros, sendo uma etapa concluída com êxito total.
No sexto orçamento (orçamento de CIF) obtivemos 175 pontos dos 175 distribuídos, onde
tivemos 67 acertos e 12 parcialmente acertos, isto por causa de uma informação equivocada dos
dados da empresas, sendo uma etapa concluída com êxito total.
No sétimo orçamento (orçamento de Despesas de vendas) obtivemos 120 pontos dos 120
distribuídos, onde tivemos 60 acertos e 0 erros, sendo uma etapa concluída com êxito total.
No oitavo orçamento (orçamento de Despesas Administrativas) obtivemos 88 pontos dos 88
distribuídos, onde tivemos 40 acertos e 0 erros, sendo uma etapa concluída com êxito total.
No nono orçamento (orçamento dos CPA) obtivemos 463 pontos dos 582 distribuídos. Nessa
etapa, erramos nos cálculos de alguns custos unitários, o que consequentemente ocasionou no
erro das somas posteriores.
No décimo orçamento (orçamento dos CPV) obtivemos 78 pontos dos 138 distribuídos. Nessa
etapa, novamente erramos nos cálculos de alguns custos unitários, o que consequentemente
ocasionou no erro das somas posteriores.
No décimo primeiro orçamento (DRE) obtivemos 24 pontos dos 76 distribuídos, onde tivemos 12
acertos e 28 erros. Nesta etapa , o principal equívoco cometido pela equipe foi considerar as
vendas do mês anterior (que sempre são recebidas no mês seguinte) e não do mês atual para
orçar as receitas de vendas.
No décimo segundo orçamento (Caixa) obtivemos 33 pontos dos 94 distribuídos, onde tivemos 13
acertos e 31 erros.
No décimo terceiro orçamento (Balanço final) obtivemos 28 pontos dos 47 distribuídos, onde
tivemos 12 acertos e 9 erros. O principal equívoco cometido foi termos lançado alguns valores
errados, o que ocasionou em erros posteriores na hora de somar os valores de cada conta do
balanço.
Por fim, após término dos orçamentos, obtivemos 1712 pontos dos 2048 distribuídos, onde
tivemos no geral, uma perda de 336 pontos, o que fez com que a nossa equipe ficasse em 10º
lugar no ranking final.
2.2 Principais dificuldades encontradas
A Simulação de Orçamento Empresarial - SOE se consiste em um sistema que desperta um
raciocínio muito aguçado nos usuários, onde , são fornecidas informações em um contexto que
requer muita atenção para se conseguir tomar decisões corretas. Assim como ocorre em âmbito
mercadológico, um erro cometido ou uma interpretação equivocada é capaz de modificar toda
uma estrutura orçamental, fazendo com que resultados errados sejam obtidos. Com relação a
nossa equipe, durante o período de orçamentos, a principal dificuldade muitas vezes foi
exatamente em decifrar aquilo em que era proposto pelo sistema, o que fez com que errássemos
algumas partes dos orçamentos e caíssemos algumas posições no ranking.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Ao final do orçamento, a nossa equipe ficou em 10ª posição no ranking, onde obtivemos 1.712
pontos dos 2.048 distribuídos. Apesar de termos perdido 336 pontos, ficamos com 63 pontos
acima da média geral que foi de 1649 pontos. Durante os primeiros orçamentos, mais
precisamente até o 9º, ficamos sempre transitando entre a terceira e a sexta colocação, porém,
infelizmente devido a algumas interpretações equivocadas e em consequência alguns erros de
cálculos, perdemos grandes pontuações no final do jogo, o que fez com que caíssemos 4
posições, sendo assim, ultrapassados por 4 empresas concorrentes.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
O jogo de empresasfornecido pela Simulação de Orçamento Empresarial - SOE, proporcionou
para nós alunos a possibilidade de simularmos diversos orçamentos que de fato acontecem no
dia a dia das empresas, onde no final, pode-se verificar de forma holística o resultado de todos os
orçamentos e verificar a situação patrimonial da empresa. Participar desse "jogo" sem dúvidas foi
um momento de grande aprendizagem, visto que o mesmo estimula o raciocínio do estudante,
contribuindo assim com sua formação profissional.Sem dúvidas, quando inseridos no mercado, os
estudantes que participaram desse simulado terão uma grande noção de como fazer os
orçamentos que compõem os planos estratégicos da empresa.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.712 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.649
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS ADM-AF-2017/1 - Not Viçosa Corporation S/A 2.000
2º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 12 1.993
3º APS ADM-AF-2017/1 - Not Corp. Colation ILTDA 1.906
3º APS ADM-AF-2017/1 - Not TUTOYA 1.906
4º APS ADM-AF-2017/1 - Mat JKSG 1.859
5º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 13 1.830
6º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 2 1.757
7º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 5 1.754
8º APS ADM-AF-2017/1 - Not Hoyer 1.747
9º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 4 1.739
10º APS ADM-AF-2017/1 - Mat Equipe 6 1.712
10º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 7 1.712
11º APS ADM-AF-2017/1 - Mat Equipe 3 1.667
12º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 9 1.486
13º APS ADM-AF-2017/1 - Not KMMO – EIRELI 1.410
14º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 10 1.404
15º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 11 1.240
16º APS ADM-AF-2017/1 - Not Sobreviventes *-* 1.058
17º APS ADM-AF-2017/1 - Mat A GRANDE SACADA 813
18º APS ADM-AF-2017/1 - Mat DGLT 758
19º APS ADM-AF-2017/1 - Mat VitÒria 739
20º APS ADM-AF-2017/1 - Not Equipe 14 458
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 240 262 276 778
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.550,00 48.000,00 52.924,00 145.474,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.520 1.650 1.600 4.770
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 194.400,00 202.087,50 207.187,50 603.675,00
VENDAS TOTAIS 238.950,00 250.087,50 260.111,50 749.149,00
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 44.550,00 48.000,00 52.924,00 145.474,00
BETAZON 194.400,00 202.087,50 207.187,50 603.675,00
VENDAS TOTAIS 238.950,00 250.087,50 260.111,50 749.149,00
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 240 262 276 778
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 48.000,00 52.924,00 56.166,00 157.090,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.520 1.650 1.600 4.770
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 193.800,00 210.375,00 204.000,00 608.175,00
VENDAS TOTAIS 241.800,00 263.299,00 260.166,00 765.265,00
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 44.550,00 48.000,00 52.924,00 145.474,00
BETAZON 194.400,00 202.087,50 207.187,50 603.675,00
VENDAS TOTAIS 238.950,00 250.087,50 260.111,50 749.149,00
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 240 262 276 778
(+) Estoque final desejado 53 56 60 169
Total necessário p/ período 293 318 336
(-) Estoque inicial disponível 48 53 56 157
Total a produzir no período 245 265 280 790
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.520 1.650 1.600 4.770
(+) Estoque final desejado 330 320 320 970
Total necessário p/ período 1.850 1.970 1.920
(-) Estoque inicial disponível 304 330 320 954
Total a produzir no período 1.546 1.640 1.600 4.786
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 240 262 276 778
(+) Estoque final desejado 53 56 60 60
Total necessário p/ período 293 318 336
(-) Estoque inicial disponível 48 53 56 48
Total a produzir no período 245 265 280 790
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.520 1.650 1.600 4.770
(+) Estoque final desejado 330 320 320 320
Total necessário p/ período 1.850 1.970 1.920
(-) Estoque inicial disponível 304 330 320 304
Total a produzir no período 1.546 1.640 1.600 4.786
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 245 265 280 790
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 490 530 560 1.580
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 735 795 840 2.370
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
245 265 280 790
BETAZON
Produção total necessária 1.546 1.640 1.600 4.786
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.184 6.560 6.400 19.144
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.276 9.840 9.600 28.716
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.546 1.640 1.600 4.786
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 245 265 280 790
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 490 530 560 1.580
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 735 795 840 2.370
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
245 265 280 790
BETAZON
Produção total necessária 1.546 1.640 1.600 4.786
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.184 6.560 6.400 19.144
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.276 9.840 9.600 28.716
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.546 1.640 1.600 4.786
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 490 530 560 790
(+) Estoque final desejado 147 159 168 168
Total necessário p/ período 637 689 728
(-) Estoque inicial disponível 0 147 159 0
Quantidade a ser comprada 637 542 569 1.748
(X) Preço unitário 7,20 7,60 8,00
Valor total da compra de X 4.586,40 4.119,20 4.552,00 13.257,60
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 735 795 840 2.370
(+) Estoque final desejado 221 239 252 252
Total necessário p/ período 956 1.034 1.092
(-) Estoque inicial disponível 0 221 239 0
Quantidade a ser comprada 956 813 853 2.622
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.472,00 9.756,00 10.236,00 31.464,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.184 6.560 6.400 19.144
(+) Estoque final desejado 1.856 1.968 1.920 1.920
Total necessário p/ período 8.040 8.528 8.320
(-) Estoque inicial disponível 0 1.856 1.968 0
Quantidade a ser comprada 8.040 6.672 6.352 21.064
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 22.512,00 18.681,60 17.785,60 58.979,20
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.276 9.840 9.600 28.716
(+) Estoque final desejado 2.783 2.952 2.880 2.880
Total necessário p/ período 12.059 12.792 12.480
(-) Estoque inicial disponível 0 2.783 2.952 0
Quantidade a ser comprada 12.059 10.009 9.528 31.596
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 72.354,00 65.058,50 61.932,00 199.344,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 245 265 280790
(+) Estoque final desejado 265 280 300 300
Total necessário p/ período 510 545 580
(-) Estoque inicial disponível 245 265 280 245
Quantidade a ser comprada 265 280 300 845
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 53,00 56,00 60,00 169,00
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.546 1.640 1.600 4.786
(+) Estoque final desejado 1.640 1.600 1.600 1.600
Total necessário p/ período 3.186 3.240 3.200
(-) Estoque inicial disponível 1.546 1.640 1.600 1.546
Quantidade a ser comprada 1.640 1.600 1.600 4.840
(X) Preço unitário 0,40 0,40 0,40
Valor total da compra de Lata 656,00 640,00 640,00 1.936,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 4.028,64 4.306,08 4.378,88 12.713,60
MATÉRIA PRIMA Y 7.524,00 11.472,00 9.756,00 28.752,00
MATÉRIA PRIMA W 16.140,80 22.512,00 18.681,60 57.334,40
MATÉRIA PRIMA Z 58.209,24 70.165,35 64.120,55 192.495,14
EMBALAGEM PLASTICA 53,00 56,00 60,00 169,00
EMBALAGEM LATA 656,00 640,00 640,00 1.936,00
Total 86.611,68 109.151,43 97.637,03 293.400,14
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 490 530 560 1.580
(+) Estoque final desejado 147 159 168 168
Total necessário p/ período 637 689 728
(-) Estoque inicial disponível 0 147 159 0
Quantidade a ser comprada 637 542 569 1.748
(X) Preço unitário 7,20 7,60 8,00
Valor total da compra de X 4.586,40 4.119,20 4.552,00 13.257,60
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 735 795 840 2.370
(+) Estoque final desejado 221 239 252 252
Total necessário p/ período 956 1.034 1.092
(-) Estoque inicial disponível 0 221 239 0
Quantidade a ser comprada 956 813 853 2.622
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.472,00 9.756,00 10.236,00 31.464,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.184 6.560 6.400 19.144
(+) Estoque final desejado 1.856 1.968 1.920 1.920
Total necessário p/ período 8.040 8.528 8.320
(-) Estoque inicial disponível 0 1.856 1.968 0
Quantidade a ser comprada 8.040 6.672 6.352 21.064
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 22.512,00 18.681,60 17.785,60 58.979,20
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.276 9.840 9.600 28.716
(+) Estoque final desejado 2.783 2.952 2.880 2.880
Total necessário p/ período 12.059 12.792 12.480
(-) Estoque inicial disponível 0 2.783 2.952 0
Quantidade a ser comprada 12.059 10.009 9.528 31.596
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 72.354,00 65.058,50 61.932,00 199.344,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 245 265 280 790
(+) Estoque final desejado 265 280 300 300
Total necessário p/ período 510 545 580
(-) Estoque inicial disponível 245 265 280 245
Quantidade a ser comprada 265 280 300 845
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 53,00 56,00 60,00 169,00
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.546 1.640 1.600 4.786
(+) Estoque final desejado 1.640 1.600 1.600 1.600
Total necessário p/ período 3.186 3.240 3.200
(-) Estoque inicial disponível 1.546 1.640 1.600 1.546
Quantidade a ser comprada 1.640 1.600 1.600 4.840
(X) Preço unitário 0,40 0,40 0,40
Valor total da compra de Lata 656,00 640,00 640,00 1.936,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 4.028,64 4.306,08 4.378,88 12.713,60
MATÉRIA PRIMA Y 7.524,00 11.472,00 9.756,00 28.752,00
MATÉRIA PRIMA W 16.140,80 22.512,00 18.681,60 57.334,40
MATÉRIA PRIMA Z 58.209,24 70.165,35 64.120,55 192.495,14
EMBALAGEM PLASTICA 53,00 56,00 60,00 169,00
EMBALAGEM LATA 656,00 640,00 640,00 1.936,00
Total 86.611,68 109.151,43 97.637,03 293.400,14
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 245 265 280 790
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 122,5 132,5 140 395
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.323,00 1.431,00 1.512,00 4.266,00
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.546 1.640 1.600 4.786
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 618,4 656 640 1.914,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.678,72 7.084,80 6.912,00 20.675,52
CUSTO TOTAL COM MOD 8.001,72 8.515,80 8.424,00 24.941,52
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.788,88 8.001,72 8.515,80 24.306,40
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 245 265 280 790
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 122,5 132,5 140 395
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.323,00 1.431,00 1.512,00 4.266,00
BETAZON
Quantidade a produzir 1.546 1.640 1.600 4.786
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 618,4 656 640 1.914,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.678,72 7.084,80 6.912,00 20.675,52
CUSTO TOTAL COM MOD 8.001,72 8.515,80 8.424,00 24.941,52
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.788,88 8.001,72 8.515,80 24.306,40
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 740,9 788,5 780
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,90 5,90 5,90
Total de CIFs Variáveis 4.371,31 4.652,15 4.602,00 13.625,46
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão-de-obra Indireta 3.500,00 3.500,00 3.500,00 10.500,00
Total de CIFs Fixos 9.460,00 9.460,00 9.460,00 28.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 13.831,31 14.112,15 14.062,00 42.005,46
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 245 265 280
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.225 1.325 1.400
Betazon
Total de unidades produzidas 1.546 1.640 1.600
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.460 16.400 16.000
Peso total da produção do período 16.685 17.725 17.400
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 1,00000 1,00000 1,00000
CIFs Rateados para Alfazin 0,07 0,07 0,08
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 2,00000 2,00000 2,00000
CIFs Rateados para Betazon 1,86 1,84 1,84
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.331,31 10.612,15 10.562,00 31.505,46
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.350,00 3.500,00 3.500,00 10.350,00
(-) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.521,31 10.952,15 10.902,00 32.375,46
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 740,9 788,5 780
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,90 5,90 5,90
Total de CIFs Variáveis 4.371,31 4.652,15 4.602,00 13.625,46
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão-de-obra Indireta 3.500,00 3.500,00 3.500,00 10.500,00
Total de CIFs Fixos 9.460,00 9.460,00 9.460,00 28.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 13.831,31 14.112,15 14.062,00 42.005,46
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 245 265 280
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.225 1.325 1.400
Betazon
Total de unidades produzidas 1.546 1.640 1.600
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.460 16.400 16.000
Peso total da produção do período 16.685 17.725 17.400
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 7,34192 7,47532 8,04598
CIFs Rateados para Alfazin 1.015,48 1.054,93 1.131,43
BetazonTaxa percentual de rateio (%) 92,65808 92,52468 91,95402
CIFs Rateados para Betazon 12.815,83 13.057,22 12.930,57
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.331,31 10.612,15 10.562,00 31.505,46
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.350,00 3.500,00 3.500,00 10.350,00
(-) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.521,31 10.952,15 10.902,00 32.375,46
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 241.800,00 263.299,00 260.166,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 4.836,00 5.265,98 5.203,32 15.305,30
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.760 1.912 1.876
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Total de gastos com Frete 2.112,00 2.294,40 2.251,20 6.657,60
Total de Despesas Variáveis 6.948,00 7.560,38 7.454,52 21.962,90
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 27.848,00 28.460,38 28.354,52 84.662,90
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
9.612,00 9.794,40 9.751,20 29.157,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 17.791,00 18.236,00 18.665,98 54.692,98
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 27.403,00 28.030,40 28.417,18 83.850,58
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 241.800,00 263.299,00 260.166,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 4.836,00 5.265,98 5.203,32 15.305,30
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.760 1.912 1.876
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Frete 2.112,00 2.294,40 2.251,20 6.657,60
Total de Despesas Variáveis 6.948,00 7.560,38 7.454,52 21.962,90
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 27.848,00 28.460,38 28.354,52 84.662,90
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
9.612,00 9.794,40 9.751,20 29.157,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 17.791,00 18.236,00 18.665,98 54.692,98
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 27.403,00 28.030,40 28.417,18 83.850,58
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 637 7,200000 4.586,40 637 7,200000 4.586,40
Janeiro
Transf. p/ produção
Janeiro
490 7,200000 3.528,00 147 7,200000 1.058,40
Recebimento compras
Fevereiro
542 7,600000 4.119,20 689 7,600000 5.236,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
530 7,600000 4.028,00 159 7,600000 1.208,40
Recebimento compras
Março
569 8,000000 4.552,00 728 8,000000 5.824,00
Transf. p/ produção Março 560 8,000000 4.480,00 168 8,000000 1.344,00
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
956 12,000000 11.472,00 956 12,000000 11.472,00
Transf. p/ produção
Janeiro
735 12,000000 8.820,00 221 12,000000 2.652,00
Recebimento compras
Fevereiro
813 12,000000 9.756,00 1.034 12,000000 12.408,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
795 12,000000 9.540,00 239 12,000000 2.868,00
Recebimento compras
Março
853 12,000000 10.236,00 1.092 12,000000 13.104,00
Transf. p/ produção Março 840 12,000000 10.080,00 252 12,000000 3.024,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.040 2,800000 22.512,00 8.040 2,800000 22.512,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.184 2,800000 17.315,20 1.856 2,800000 5.196,80
Recebimento compras
Fevereiro
6.672 2,800000 18.681,60 8.528 2,800000 23.878,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.560 2,800000 18.368,00 1.968 2,800000 5.510,40
Recebimento compras
Março
6.352 2,800000 17.785,60 8.320 2,800000 23.296,00
Transf. p/ produção Março 6.400 2,800000 17.920,00 1.920 2,800000 5.376,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.059 6,000000 72.354,00 12.059 6,000000 72.354,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.276 6,000000 55.656,00 2.783 6,000000 16.698,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.009 6,500000 65.058,50 12.792 6,500000 83.148,00
Transf. p/ produção 9.840 6,500000 63.960,00 2.952 6,500000 19.188,00
Fevereiro
Recebimento compras
Março
9.528 6,500000 61.932,00 12.480 6,500000 81.120,00
Transf. p/ produção Março 9.600 6,500000 62.400,00 2.880 6,500000 18.720,00
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 245 0,200000 49,00
Recebimento compras
Janeiro
265 0,200000 53,00 510 0,200000 102,00
Transf. p/ produção
Janeiro
245 0,200000 49,00 265 0,200000 53,00
Recebimento compras
Fevereiro
280 0,200000 56,00 545 0,200000 109,00Transf. p/ produção
Fevereiro
265 0,200000 53,00 280 0,200000 56,00
Recebimento compras
Março
300 0,200000 60,00 580 0,200000 116,00
Transf. p/ produção Março 280 0,200000 56,00 300 0,200000 60,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.546 0,400000 618,40
Recebimento compras
Janeiro
1.640 0,400000 656,00 3.186 0,400000 1.274,40
Transf. p/ produção
Janeiro
1.546 0,400000 618,40 1.640 0,400000 656,00
Recebimento compras
Fevereiro
1.600 0,400000 640,00 3.240 0,400000 1.296,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.640 0,400000 656,00 1.600 0,400000 640,00
Recebimento compras
Março
1.600 0,400000 640,00 3.200 0,400000 1.280,00
Transf. p/ produção Março 1.600 0,400000 640,00 1.600 0,400000 640,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 49,00 3.763,40 4.132,40
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.111,40 13.931,20 14.848,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.160,40 17.694,60 18.980,40
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.763,40 4.132,40 4.428,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.397,00 13.562,20 14.552,40
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.323,00 1.431,00 1.512,00
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.015,48 1.054,93 1.131,43
Total do Custo de Produção do Período 14.735,48 16.048,13 17.195,83
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 3.763,40 4.132,40
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 3.763,40 4.132,40 4.428,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 10.972,08 15.679,13 16.900,23
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 44,784000 59,166528 60,357964
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 618,40 22.550,80 25.338,40
(+) Compras (MP e Embalagens) 95.522,00 84.380,10 80.357,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 96.140,40 106.930,90 105.696,00
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.550,80 25.338,40 24.736,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 73.589,60 81.592,50 80.960,00
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 8.001,72 8.515,80 8.424,00
(+) Custos Indiretos de Fabricação 12.815,83 13.057,22 12.930,57
Total do Custo de Produção do Período 94.407,15 103.165,52 102.314,57
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 22.550,80 25.338,40
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 22.550,80 25.338,40 24.736,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 71.856,35 100.377,92 102.916,97
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 46,478880 61,206048 64,323106
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
637 7,200000 4.586,40 637 7,200000 4.586,40
Transf. p/ produção
Janeiro
490 7,200000 3.528,00 147 7,200000 1.058,40
Recebimento compras
Fevereiro
542 7,600000 4.119,20 689 7,514659 5.177,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
530 7,514659 3.982,77 159 7,514659 1.194,83
Recebimento compras
Março
569 8,000000 4.552,00 728 7,893997 5.746,83
Transf. p/ produção Março 560 7,893997 4.420,64 168 7,893997 1.326,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
956 12,000000 11.472,00 956 12,000000 11.472,00
Transf. p/ produção
Janeiro
735 12,000000 8.820,00 221 12,000000 2.652,00
Recebimento compras
Fevereiro
813 12,000000 9.756,00 1.034 12,000000 12.408,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
795 12,000000 9.540,00 239 12,000000 2.868,00
Recebimento compras
Março
853 12,000000 10.236,00 1.092 12,000000 13.104,00
Transf. p/ produção Março 840 12,000000 10.080,00 252 12,000000 3.024,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.040 2,800000 22.512,00 8.040 2,800000 22.512,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.184 2,800000 17.315,20 1.856 2,800000 5.196,80
Recebimento compras
Fevereiro
6.672 2,800000 18.681,60 8.528 2,800000 23.878,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.560 2,800000 18.368,00 1.968 2,800000 5.510,40
Recebimento compras
Março
6.352 2,800000 17.785,60 8.320 2,800000 23.296,00
Transf. p/ produção Março 6.400 2,800000 17.920,00 1.920 2,800000 5.376,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.059 6,000000 72.354,00 12.059 6,000000 72.354,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.276 6,000000 55.656,00 2.783 6,000000 16.698,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.009 6,500000 65.058,50 12.792 6,391221 81.756,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.840 6,391221 62.889,61 2.952 6,391221 18.866,89
Recebimento compras
Março
9.528 6,500000 61.932,00 12.480 6,474270 80.798,89
Transf. p/ produção Março 9.600 6,474270 62.152,99 2.880 6,474270 18.645,90
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 245 0,200000 49,00
Recebimento compras
Janeiro
265 0,200000 53,00 510 0,200000 102,00
Transf. p/ produção
Janeiro
245 0,200000 49,00 265 0,200000 53,00
Recebimento compras
Fevereiro
280 0,200000 56,00 545 0,200000 109,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
265 0,200000 53,00 280 0,200000 56,00
Recebimento compras
Março
300 0,200000 60,00 580 0,200000 116,00
Transf. p/ produção Março 280 0,200000 56,00 300 0,200000 60,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.546 0,400000 618,40
Recebimento compras
Janeiro
1.640 0,400000 656,00 3.186 0,400000 1.274,40
Transf. p/ produção
Janeiro
1.546 0,400000 618,40 1.640 0,400000 656,00
Recebimento compras
Fevereiro
1.600 0,400000 640,00 3.240 0,400000 1.296,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.640 0,400000 656,00 1.600 0,400000 640,00
Recebimento compras
Março
1.600 0,400000 640,00 3.200 0,400000 1.280,00
Transf. p/ produção Março 1.600 0,400000 640,00 1.600 0,400000 640,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 49,00 3.763,40 4.118,83
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.111,40 13.931,20 14.848,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.160,40 17.694,60 18.966,83
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.763,40 4.118,83 4.410,19
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.397,00 13.575,77 14.556,64
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.323,00 1.431,00 1.512,00
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.015,48 1.054,93 1.131,43
Total do Custo de Produção do Período 14.735,48 16.061,70 17.200,07
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.735,48 16.061,70 17.200,07
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 60,144816 60,610189 61,428821
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 618,40 22.550,80 25.017,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 95.522,00 84.380,10 80.357,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 96.140,40 106.930,90 105.374,89(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.550,80 25.017,29 24.661,90
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 73.589,60 81.913,61 80.712,99
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.678,72 7.084,80 6.912,00
(+) Custos Indiretos de Fabricação 12.815,83 13.057,22 12.930,57
Total do Custo de Produção do Período 93.084,15 102.055,63 100.555,56
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 93.084,15 102.055,63 100.555,56
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 60,209670 62,229043 62,847225
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 48 60,144816 2.886,95
Recebimento produção
Janeiro
245 60,144816 14.735,47 - - - 293 60,144816 17.622,43
Vendas de Janeiro - - - 240 60,144816 14.434,75 53 60,144816 3.187,67
Recebimento produção
Fevereiro
265 60,610189 16.061,70 - - - 318 60,610189 19.274,04
Vendas de Fevereiro - - - 262 60,610189 15.879,86 56 60,610189 3.394,17
Recebimento produção
Março
280 61,428821 17.200,06 - - - 336 61,428821 20.640,08
Vendas de Março - - - 276 61,428821 16.954,35 60 61,428821 3.685,72
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 304 60,209670 18.303,73
Recebimento produção
Janeiro
1.546 60,209670 93.084,14 - - - 1.850 60,209670 111.387,88
Vendas de Janeiro - - - 1.520 60,209670 91.518,69 330 60,209670 19.869,19
Recebimento produção
Fevereiro
1.640 62,229043 102.055,63 - - - 1.970 62,229043 122.591,21
Vendas de Fevereiro - - - 1.650 62,229043 102.677,92 320 62,229043 19.913,29
Recebimento produção
Março
1.600 62,847225 100.555,56 - - - 1.920 62,847225 120.666,67
Vendas de Março - - - 1.600 62,847225 100.555,56 320 62,847225 20.111,11
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 48 71,000000 3.408,00
Recebimento produção
Janeiro
245 60,144816 14.735,48 - - - 293 61,923140 18.143,48
Vendas de Janeiro - - - 240 61,923140 14.861,55 53 61,923140 3.281,93
Recebimento produção
Fevereiro
265 60,610189 16.061,70 - - - 318 60,829025 19.343,63
Vendas de Fevereiro - - - 262 60,829025 15.937,20 56 60,829025 3.406,43
Recebimento produção 280 61,428821 17.200,07 - - - 336 61,328869 20.606,50
Março
Vendas de Março - - - 276 61,328869 16.926,77 60 61,328869 3.679,73
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 304 58,000000 17.632,00
Recebimento produção
Janeiro
1.546 60,209670 93.084,15 - - - 1.850 59,846568 110.716,15
Vendas de Janeiro - - - 1.520 59,846568 90.966,78 330 59,846568 19.749,37
Recebimento produção
Fevereiro
1.640 62,229043 102.055,63 - - - 1.970 61,829949 121.805,00
Vendas de Fevereiro - - - 1.650 61,829949 102.019,42 320 61,829949 19.785,58
Recebimento produção
Março
1.600 62,847225 100.555,56 - - - 1.920 62,677677 120.341,14
Vendas de Março - - - 1.600 62,677677 100.284,28 320 62,677677 20.056,86
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 238.950,00 250.087,50 260.111,50 749.149,00
- - - - Vendas Alfazin 44.550,00 48.000,00 52.924,00 145.474,00
- - - - Vendas Betazon 194.400,00 202.087,50 207.187,50 603.675,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 105.828,33 117.956,62 117.211,05 340.996,00
- - - - CPV Alfazin 14.861,55 15.937,20 16.926,77 47.725,52
- - - - CPV Betazon 90.966,78 102.019,42 100.284,28 293.270,48
(=) Lucro Bruto 133.121,67 132.130,88 142.900,45 408.153,00
(-) Despesas de Vendas 27.403,00 28.030,40 28.417,18 83.850,58
(-) Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 94.418,67 92.600,48 102.983,27 290.002,42
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 241.800,00 263.299,00 260.166,00 765.265,00
- - - - Vendas Alfazin 48.000,00 52.924,00 56.166,00 157.090,00
- - - - Vendas Betazon 193.800,00 210.375,00 204.000,00 608.175,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 105.828,33 117.956,62 117.211,05 340.996,00
- - - - CPV Alfazin 14.861,55 15.937,20 16.926,77 47.725,52
- - - - CPV Betazon 90.966,78 102.019,42 100.284,28 293.270,48
(=) Lucro Bruto 135.971,67 145.342,38 142.954,95 424.269,00
(-) Despesas de Vendas 27.848,00 28.460,38 28.354,52 84.662,90
(-) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 95.423,67 104.182,00 101.900,43 301.506,10
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 164.330,13 258.363,45 360.420,10
(+) Entradas de Caixa 241.800,00 263.299,00 260.166,00 765.265,00
Contas recebidas do ALFAZIN 48.000,00 52.924,00 56.166,00 157.090,00
Contas recebidas do BETAZON 193.800,00 210.375,00 204.000,00 608.175,00
(-) Saidas de Caixa 145.469,87 169.265,68 158.109,35 472.844,90
Pagamento de Compras 86.611,68 109.151,43 97.637,03 293.400,14
Mão-de-Obra Direta 7.788,88 8.001,72 8.515,80 24.306,40
Custo Indireto de Fabricação 10.521,31 10.952,15 10.902,00 32.375,46
Despesas de Vendas 27.848,00 28.460,38 28.354,52 84.662,90
Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Saldo Final de Caixa 164.330,13 258.363,45 360.420,10 783.113,68
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 163.325,13 245.776,93 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 238.950,00 250.087,50 260.111,50 749.149,00
Contas recebidas do ALFAZIN 44.550,00 48.000,00 52.924,00 145.474,00
Contas recebidas do BETAZON 194.400,00 202.087,50 207.187,50 603.675,00
(-) Saidas de Caixa 143.624,87 167.635,70 156.972,01 468.232,58
Pagamento de Compras 86.611,68 109.151,43 97.637,03 293.400,14
Mão-de-Obra Direta 7.788,88 8.001,72 8.515,80 24.306,40
Custo Indireto de Fabricação 10.521,31 10.952,15 10.902,00 32.375,46
Despesas de Vendas 27.403,00 28.030,40 28.417,18 83.850,58
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 163.325,13 245.776,93 348.916,42 348.916,42
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 348.916,42 Contas de Fornecedores a Pagar 95.205,60
Contas a Receber 260.111,50 Salários e Comissões a Pagar 36.239,32
Estoques de Produtos Acabados 53.010,00
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.164,00
TOTAL 691.201,92 TOTAL 131.444,92
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(-) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 438.488,98
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(-) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 918.488,98
TOTAL DO ATIVO 1.157.721,92 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.049.933,90
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 348.916,42 Contas de Fornecedores a Pagar 73.194,80
Contas a Receber 158.166,00 Salários e Comissões a Pagar 34.727,32
Estoques de Produtos Acabados 23.736,59
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.072,09
TOTAL 559.891,10 TOTAL 107.922,12
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(-) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservasde Lucros 438.488,98
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(-) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 918.488,98
TOTAL DO ATIVO 1.026.411,10 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.026.411,10