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Pergunta 1 0,25 em 0,25 pontos Um dos impostos de maior relevância para os entes federativos que possuem competência para tributá-lo, em relação, principalmente, ao montante arrecadado, é o Imposto Sobre Serviços, ISS. Isto se dá pela tributação que por ele é exercida, tendo em vista que procura tributar o consumo, especificamente o de serviços. Neste sentido, os fatos geradores que permitem a cobrança deste imposto são muito comuns, tendo em vista a lógica consumista que prevalece no mundo moderno e, como parte integrante deste, no estado brasileiro. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Considerando o contexto apresentado, marque V para verdadeiro e F para as falsas. ( ) O ISS é um imposto cuja competência tributária também pode ser atribuída ao Distrito Federal. ( ) A tributação sobre serviços do ISS prevalece sobre aquela exercida pelo ICMS, se o serviço tiver sido prestado em município. ( ) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza difere do ISS, na medida em que possibilita a incidência do imposto sobre fatos geradores abrangidos por sua lei específica. ( ) O ISSQN é o imposto sobre serviços que estavam sobre a competência do ICMS, mas que migraram, após a edição do CTN. Marque a alternativa que representa a ordem correta. Resposta Selecionada: V, F, F, F. Resposta Correta: V, F, F, F. Feedback da resposta: Resposta correta. Alternativa correta. O Distrito Federal possui a mesma competência tributária, atribuída a estados e municípios, conforme disposto no artigo 32, § 1° da CF. Além disso, a Lei Complementar 116/03 determina que o ISS é de competência tributária também do Distrito Federal. Quanto às alternativas incorretas, o ISS tem a sua incidência estabelecida por meio da circulação de serviços, estes estabelecidos pela Lei Complementar 116/03, em uma lista anexada. O ISSQN e o ISS são sinônimos e, desta forma, as diferenças citadas nas outras alternativas não existem e não são características do ISS. Pergunta 2 0,25 em 0,25 pontos O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza possui várias peculiaridades em relação aos seus conceitos, especificamente no que tange as hipóteses em que pode incidir. Não obstante, obviamente, esta não é a única característica peculiar deste imposto, já que é possível a modificação do seu sujeito passivo, em determinadas situações. Com efeito, isto tem como um de seus objetivos facilitar o recolhimento do imposto por parte dos entes federativos a quem compete esta tarefa. Considerando o que foi narrado acima, analise as afirmativas a seguir. I - As atividades que estão sujeitas à modificação do sujeito passivo da carga tributária são aquelas definidas na Lei Complementar 116/03, dentre elas, a execução por empreitada de obra civil. II - A modificação do sujeito passivo altera o responsável pelo pagamento do imposto do prestador de serviço para o tomador do serviço. III - A mudança do polo passivo, responsável pelo recolhimento do imposto, só pode ocorrer nos casos de tomador ou intermediário de serviço prestado no exterior. Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s). Resposta Selecionada: I e II. Resposta Correta: I e II. Feedback da resposta: Resposta correta. A sua alternativa está correta. De acordo com o estipulado na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, o sujeito passivo do imposto é o prestador de serviços, podendo a ser tomador de serviços nos casos determinados no artigo 6° da mesma lei, sendo a atividade de execução de empreitada de obra civil uma das situações previstas no dispositivo legal – embora não seja a única, já que nos casos de tomador ou intermediário de serviços prestados no exterior também há a inversão do polo passivo, assim como em inúmeras outras situações. Pergunta 3 0,25 em 0,25 pontos É certo que os impostos possuem diversos mecanismos diferentes que se modificam a partir de suas características e objetivos diversos, como é o caso do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Este imposto possui qualidades que a ele são muito peculiares, como a definição muito específica de sua incidência. Neste sentido, história do desenvolvimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza também evidencia parte das características inerentes à sua incidência. Neste sentido, marque com V as alternativas verdadeiras e com F as falsas. ( ) Tem como alíquota mínima o montante de 5% sobre a base de cálculo. ( ) Sua alíquota máxima é de 5%. ( ) Foi criado no século XX, devido à preocupação dos estados em tributar o volume de vendas e não o valor do produto. ( ) Possui alíquota mínima o valor de 2% sobre a base de cálculo. Agora assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. Resposta Selecionada: F, V, F, V. Resposta Correta: F, V, F, V. Feedback da resposta: Resposta correta. A sua resposta está correta. De fato, o ISSQN possui como alíquota mínima o valor de 2% e máxima de 5%, como determinado nos artigos 8-A e 8° da Lei Complementar 116/03. Além disso, foi criado em meados do século XX para tributar o preço dos produtos e não o volume de vendas, o contrário do disposto na assertiva. Pergunta 4 0 em 0,25 pontos É claro que o conhecimento dos atributos de um imposto é importante para a sua operacionalização e aplicação. Neste sentido, em geral, conhecer o responsável pelo pagamento do imposto faz parte da operacionalização de qualquer imposto e tributos. No capítulo, você estudou sobre uma figura relativa ao ISS, quando aquele que normalmente não é responsável pelo pagamento do imposto passa a ser, presentes os requisitos e ou definições legais para a determinação do novo encarregado de arcar com o valor a ser pago. Diante do narrado no texto, o novo encarregado pelo pagamento do tributo é conhecido como contribuinte: Resposta Selecionada: extraordinário. Resposta Correta: de fato. Comentários da Resposta: Respostas incorretas. Esta alternativa está incorreta. O tipo de contribuinte nomeado sequer existe, como comprova a leitura da Lei Complementar 116/03, que tornou possível a determinação da responsabilidade pelo pagamento do imposto a outro que, via de regra, não teria esta responsabilidade. Releia o capítulo para responder novamente! Title: Aspectos relevantes do ISS, ITCMD e IPVA Pergunta 5 0 em 0,25 pontos O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, ficará configurada a responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que consiste na transmissão de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra, de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte exceções. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor. PORQUE II- O Senado Federal tem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição. A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: A proposição I é falsa e a II é verdadeira. Resposta Correta: As proposições I e II são verdadeiras e a II é a justificativa da I.Comentários da Resposta: Respostas incorretas. Sua escolha está incorreta. Os estados possuem a liberdade de definir qual alíquota desejam aplicar, quando se trata do ITCMD, embora a definição de seus limites máximo e mínimo caiba ao Senado Federal. Title: Repartição de Receitas do IPVA Pergunta 6 0,25 em 0,25 pontos Os impostos possuem como função essencial a arrecadação de valores aos cofres públicos, com vistas a prover fundos para que o estado possa exercer suas atribuições fundamentais. Contudo, para isso ocorrer da melhor forma, não basta que sejam formuladas regras para a incidência dos impostos e sua operacionalização: é também indispensável que existam regras que permitam o conhecimento do estado por parte do imposto e a constituição de meios para o seu pagamento. Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir. I- O crédito tributário é representado pelo direito que o estado possui, verificado o fato gerador de imposto, e pode ser constituído tanto pela autoridade administrativa quanto pelo contribuinte, como determinado no CTN. PORQUE II- O lançamento permite o conhecimento daquilo que é devido ao estado pelo contribuinte. Resposta Selecionada: A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. Resposta Correta: A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. Feedback da resposta: Resposta correta. Você respondeu corretamente. Embora a definição de crédito tributário esteja correta, afinal este é o direito que o estado possui a partir da incidência do imposto, este só pode ser constituído por meio do lançamento, que identificará entre outras coisas o que é devido e por quem. Isso só pode ser realizado pela autoridade administrativa, como disposto no artigo 142 do CTN. Pergunta 7 0 em 0,25 pontos Um dos componentes essenciais para que se possa determinar a incidência e, por conseguinte, o cálculo do imposto, é a sua base de cálculo, já que permite o conhecimento do valor sobre o qual será calculado um imposto. Importa ressaltar que, devido as diferentes características inerentes a cada imposto, as bases de cálculo também acabam por ser determinadas de maneira diferente. Neste sentido, temos diferentes bases de cálculo para o ISS, o IPVA e o ITCMD, considerando suas diferentes qualidades e incidências. FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do que foi narrado no texto, relacione os tributos com as características a eles relacionadas quanto à base de cálculo. 1- ITCMD. 2- IPVA. 3- ISS. ( ) A base de cálculo é estabelecida em relação ao valor venal do imóvel. ( ) O preço do serviço prestado representa a base de cálculo. ( ) O valor à vista do bem a ser tributado . ( ) O valor venal do veículo adquirido. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: 1, 3, 1, 2. Resposta Correta: 1, 3, 2, 2. Pergunta 8 0,25 em 0,25 pontos No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação. FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente. 1- ISS 2- IPVA 3- ITCMD ( ) 5% ( ) 2% ( ) 0,5% ( ) 8% Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. Resposta Selecionada: 1, 1, 2, 3. Resposta Correta: 1, 1, 2, 3. Feedback da resposta: Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 %. Pergunta 9 0,25 em 0,25 pontos Os impostos estudados em nosso capítulo são importantes para a renda dos estados e municípios, já que tributam fatos geradores que ocorrem na vida de todos e, por conta disso, possibilitam uma arrecadação constante dos entes federativos. Desta forma, o conhecimento acerca de suas características é fundamental para quem exerce atividades ligadas à sua tributação, afinal, conhecer a sua incidência corriqueira e suas características é uma exigência para o trabalho com tributos de natureza estadual e municipal. PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir. I- De acordo com o disposto em lei, o imposto sobre a propriedade de veículos automotores é de competência dos estados. II- A partir do aprendido em relação ao ITCMD, podemos dizer que sua tributação tem como fato gerador a circulação de serviços. III- Na forma disposta pela legislação, o ISS pode ser definido como imposto sobre serviços e é de competência municipal. Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s) Resposta Selecionada: I e III. Resposta Correta: I e III. Feedback da resposta: Resposta correta. A sua resposta está correta. Isto porque, conforme estabelecido no artigo 155, III, CF, o IPVA é de competência estadual, e o ISS tributa a circulação de serviços, como exarado no artigo 156, III, CF. Além disso, o ITCMD, na forma disposta no artigo 155, I, CF, tem como fato gerador a transmissão causa mortis e a doação e não a circulação de serviços. Pergunta 10 0,25 em 0,25 pontos No estudo desenvolvido neste capítulo, abordamos diversos aspectos em relação aos impostos representados pelas siglas ISS, ITCMD e IPVA. Isto foi necessário não apenas para compreender a operacionalização destes impostos, mas também porque salientou importantes diferenças entre os tributos. Estas diferenças se concentraram em vários pontos, desde a incidência até as bases de cálculo. PAULSEN, L. Impostos federais, estaduais e municipais . 9. ed. rev. e atual. Porto Alegre: Livraria do Advogado Editora, 2015 A partir do que foi descrito no texto, considerando aspectos relevantes em relação aos impostos estudados, associe o imposto com uma de suas características. 1.ISS. 2.ITCMD. 3.IPVA ( ) Possui alíquota de 8%. ( ) É o imposto que incide sobre a doação. ( ) Seu sujeito passivo é o prestador de serviços. ( ) É de competência tributária dos municípios. ( ) Tributa a propriedade de veículos automotores. Marque a alternativa que corresponde a sequência numérica correta. Resposta Selecionada: 2, 2, 1, 1, 3. Resposta Correta: 2, 2, 1, 1, 3. Feedback da resposta: Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, o ITCMD pode possuir alíquota de 8%, como pode ser visto na lei 7147/15, em seu artigo 26, sendo certo que o ITCMD também é o imposto que incide sobre a doação, consoante o previsto no artigo 155,I, CF. Quanto ao ISS, este tem como sujeito passivo, devedor do imposto, o prestador de serviços, de acordo com o previsto na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, cabendo aos municípios instituir o imposto, conforme estabelecido no 156, III, CF. Por fim, no que tange à tributação sobre a propriedade de veículos automotores, esta caberá ao IPVA, como consta no artigo 155,III, CF. Domingo, 26 de Maio de 2019 12h12min15s BRT
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