Estrutura de Plano de Negócio_Gilmar_Abr_2013

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ESTRUTURA DO PLANO DE NEGÓCIO 
 
 
 
SUMÁRIO EXECUTIVO 
 
No Sumário Executivo do PLANO DE NEGÓCIO é preciso vender a idéia do novo 
empreendimento para sócios em potencial, investidores de risco ou indivíduos e 
instituições que possam se interessar pelo financiamento do negócio para sua efetiva 
viabilização. 
 
O Sumário Executivo é construído ao final do processo de elaboração do PLANO DE 
NEGÓCIO, quando os principais elementos que o constituem serão resumidos e 
realçados em um texto breve capaz de motivar a leitura de todo o documento. Serve 
como uma introdução ao PLANO DE NEGÓCIO, sendo, portanto, a última etapa a ser 
cumprida e uma das mais importantes. 
 
A estrutura do texto deve contemplar os seguintes elementos: 
 
a. DESCRIÇÃO DA EMPRESA E DO MODELO DE NEGÓCIO. 
b. QUALIFICAÇÃO DOS EMPREENDEDORES. 
c. O PRODUTO OU SERVIÇO. 
d. O MERCADO. 
e. ELEMENTOS DE DIFERENCIAÇÃO. 
f. ESTIMATIVA DE VENDAS. 
g. ESTRATÉGIAS MERCADOLÓGICAS. 
h. RENTABILIDADE, PROJEÇÕES FINANCEIRAS E ESTRUTURA DE CAPITAL. 
i. NECESSIDADES DE FINANCIAMENTO. 
 
 
 
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O CONHECIMENTO DO MERCADO 
 
ANÁLISE DE MERCADO 
(A geração de idéias e a identificação de oportunidades) 
 
A ANÁLISE DE MERCADO constitui o ponto de partida de uma longa jornada. É preciso 
conceber o empreendimento a partir de uma correta percepção das oportunidades que o 
mercado apresenta. Diferenciar apenas boas idéias de verdadeiras oportunidades de 
negócio é um desafio só possível de ser vencido a partir do conhecimento profundo 
do mercado. Um levantamento cuidadoso de informações e dados concretos 
relacionados a cada um dos tópicos abaixo listados é muito importante. Isso será decisivo 
para o sucesso do negócio, pois a verificação da viabilidade mercadológica do 
empreendimento é fundamental. 
 
 
ESTRUTURA DE TÓPICOS 
 
Tópico 1: Oportunidade de Negócio. 
Exigência: Descrição detalhada da oportunidade de negócio identificada, mostrando-se 
quem é o consumidor alvo e quais são suas necessidades não atendidas que podem ser 
satisfeitas através do seu empreendimento. 
 
Tópico 2: Análise de Mercado – 1a parte. 
Exigência: Descrição detalhada de como as forças do macroambiente influenciam o seu 
empreendimento. Explicação dos efeitos relevantes sobre o seu empreendimento das 
principais variáveis associadas às forças econômicas, políticas, demográficas, sociais, 
culturais e tecnológicas e das decisões a serem implementadas para minimizar efeitos 
negativos e reforçar efeitos positivos sobre o empreendimento. 
 
Tópico 3: Análise de Mercado – 2a parte. 
Exigência: Descrição detalhada das características de atuação dos principais 
concorrentes presentes no mercado, dos fornecedores e do comportamento típico do 
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consumidor alvo e das decisões a serem implementadas para minimizar efeitos negativos 
e reforçar efeitos positivos sobre o empreendimento. 
 
Tópico 4: Análise de Mercado – 3a parte. 
Exigência: Dimensionamento do tamanho do mercado, através de estimativas iniciais do 
volume anual de vendas das empresas estabelecidas no setor e/ou do consumo potencial 
do público-alvo. 
 
Tópico 5: Análise de Mercado – 4a parte. 
Exigência: Descrição detalhada de como as forças do ambiente competitivo influenciam o 
seu empreendimento. Explicação dos efeitos relevantes sobre o seu empreendimento da 
pressão exercida pelos consumidores, fornecedores, produtos substitutos e pelos 
concorrentes já presentes no mercado, das decisões a serem implementadas para 
minimizar efeitos negativos e reforçar efeitos positivos sobre o empreendimento, assim 
como para lidar com as barreiras à entrada existentes para o empreendimento. 
 
Tópico 6: Oportunidades e Ameaças. 
Exigência: Descrição detalhada das características do ambiente de negócios que 
reforçam a oportunidade identificada (pontos fortes) e dos que representam uma ameaça 
(pontos fracos) ao empreendimento, contendo uma justificativa da análise realizada. 
 
Tópico 7: Fatores Críticos de Sucesso. 
Exigência: Identificação, descrição detalhada e fundamentação lógica dos fatores críticos 
para o sucesso do negócio, tais como: diferenciação do produto, logística de distribuição, 
tecnologia de produção, tecnologia incorporada ao produto, preço, capital para 
investimento, capital de giro, localização industrial ou do ponto de venda, suprimento de 
matérias-primas, mão-de-obra qualificada, rede de relacionamentos, entre outros. 
 
Tópico 8: Benchmarking. 
Exigência: Descrição detalhada das melhores práticas de gestão adotadas pelas 
empresas concorrentes estabelecidas no setor e que se constituem vantagens 
competitivas valorizadas pelo consumidor. 
 
 
 
 
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Tópico 9: Modelo de Negócio. 
Exigência: Descrição detalhada do modo de operação do empreendimento, da trama que 
permite explicar como as necessidades do consumidor alvo são satisfeitas através do seu 
empreendimento. 
 
 
O PLANO DE MARKETING 
 
(A concepção do empreendimento) 
 
A partir do aprofundamento do conhecimento do mercado já iniciado, o empreendedor 
precisa definir parâmetros iniciais de atuação do negócio que serão decisivos ainda 
para a análise de sua viabilidade mercadológica, assim como para a análise de sua 
viabilidade técnica. Mais uma vez, um levantamento cuidadoso das informações 
relacionadas a cada um dos tópicos abaixo listados é muito importante. Isso será decisivo 
para o sucesso do negócio. 
 
 
ESTRUTURA DE TÓPICOS 
 
Tópico 10: Visão do Empreendedor. 
Exigência: Descrição detalhada da imagem futura que o empreendedor faz do negócio, 
onde pretende chegar, o que pretende se tornar e como o cliente é considerado. 
 
Tópico 11: Missão do Negócio. 
Exigência: Descrição detalhada das premissas, princípios e valores fundamentais que 
sustentam o seu empreendimento e de como estes se relacionam à oportunidade de 
negócio identificada. 
 
Tópico 12: Objetivos do Empreendimento. 
Exigência: Descrição inicial e fundamentação lógica dos objetivos e metas definidos para 
o empreendimento em determinado horizonte de tempo. 
 
 
 
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Tópico 13: Análise de Viabilidade Técnica. 
Exigência: Demonstração de que os fatores críticos de sucesso para o negócio 
identificados estão ou poderão estar sob domínio dos empreendedores, apontando suas 
fragilidades e/ou potencialidades, e suas alternativas de solução. 
 
Tópico 14: Estrutura Organizacional do Negócio. 
Exigência: Definição da estrutura organizacional e administrativa do empreendimento, 
através do desenho inicial dos cargos, funções, atribuições e responsabilidades 
individuais dos empreendedores. 
 
Tópico 15: Qualificação e Responsabilidades dos Empreendedores. 
Exigência: Descrição detalhada do perfil dos empreendedores, identificando-se suas 
competências profissionais e as funções a serem exercidas na gestão do negócio. 
 
Tópico 16: Composto de Marketing – 1ª parte. 
Exigência: Estabelecimento das características físicas do produto e/ou da operação do 
serviço, contendo uma estimativa dos custos de produção e/ou da prestação do serviço. 
 
Tópico 17: Composto de Marketing – 2ª parte. 
Exigência: Definição da localização do negócio (indústria ou comércio), com uma 
estimativa dos custos/despesas de manutenção e/ou operação associados. 
 
Tópico 18: Composto de Marketing – 3ª parte. 
Exigência: Definição dos instrumentos de comunicação com o mercado e dos custos/ 
despesas associadas. 
 
Tópico 19: Composto de Marketing – 4ª parte. 
Exigência: Definição, logicamente fundamentada, do preço de venda do produto e/ou 
serviço, associado à: localização do empreendimento, características do produto e 
comportamento típico e renda do consumidor alvo. 
 
Tópico 20:Plano de Operações. 
Exigência: Descrição detalhada da operação cotidiana do empreendimento, o modo 
como ocorre o fornecimento de insumos, o processo produtivo/prestação do serviço, a 
comercialização dos produtos/serviços, a logística de distribuição, entre outros. 
 
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(O Aprofundamento do Conhecimento do Mercado) 
 
A elaboração de um PLANO DE NEGÓCIOS consistente exige o aprofundamento do 
conhecimento do mercado onde o empreendimento se situa, incorporando-se todas 
as informações relevantes sobre o mercado, já obtidas até então. Um levantamento 
cuidadoso das informações relacionadas a cada um dos tópicos abaixo listados é muito 
importante. Isso será decisivo para o sucesso do negócio. 
 
 
ESTRUTURA DE TÓPICOS 
 
Tópico 21: Estimativa do Tamanho do Mercado. 
Exigência: Identificação, fundamentada logicamente, do tamanho do mercado, em 
valores monetários, onde o empreendimento se situa. 
 
Tópico 22: Estimativa de Vendas. 
Exigência: Identificação, fundamentada logicamente, do volume de receitas mensais e 
anuais, consideradas as sazonalidades, associadas a diferentes possibilidades de preço 
de venda, a ser gerado pelo empreendimento. 
 
Tópico 23: Dimensionamento de Custos, Despesas e Investimento Inicial. 
Exigência: Descrição detalhada dos custos e despesas relacionados ao processo 
produtivo/prestação do serviço, à comercialização dos produtos/serviços, à logística de 
distribuição e à administração geral do negócio, além do investimento em instalações, 
máquinas e equipamentos, veículos, etc., necessário para a operação do 
empreendimento. 
 
Tópico 24: Estratégias Mercadológicas. 
Exigência: Descrição detalhada e logicamente fundamentada das estratégias 
mercadológicas a serem implementadas pelo empreendimento, a fim de que as receitas 
estimadas possam ser efetivamente obtidas. 
 
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O PLANO FINANCEIRO 
 
(A análise de viabilidade financeira do empreendimento) 
 
Aqui serão elaboradas as projeções financeiras, a análise de risco do empreendimento e 
a verificação de seu comportamento diante de diferentes cenários, entre outras análises 
que permitirão avaliar se o empreendimento, além de ser técnica e 
mercadologicamente viável, também será lucrativo. Vale ressaltar a necessidade de 
incorporação das informações de mercado a este documento, na medida em que se está 
diante de um processo contínuo de construção do planejamento do novo 
empreendimento. Mais uma vez, um levantamento cuidadoso das informações 
relacionadas a cada um dos tópicos abaixo listados é muito importante. Isso será decisivo 
para o sucesso do negócio. 
 
 
 
ESTRUTURA DE TÓPICOS 
 
Tópico 25: Análise do Ponto de Equilíbrio. 
Exigência: Análise do ponto de equilíbrio do empreendimento, a partir da quantificação 
dos fluxos monetários do negócio (preço de venda, despesas e custos). DEVE-SE LEVAR 
EM CONTA A NECESSIDADE EVENTUAL DE REDEFINIÇÃO DOS FLUXOS MONETÁRIOS DO 
NEGÓCIO, CASO A ANÁLISE DO PONTO DE EQUILÍBRIO APRESENTE UM RESULTADO 
INSATISFATÓRIO. 
 
Tópico 26: Planejamento Tributário e Financiamento do Empreendimento. 
Exigência: Descrição detalhada dos tributos e impostos incidentes sobre o negócio. 
Definição do regime adotado (Imposto Único – Simples, Lucro Presumido ou Real). 
Explicação da estrutura de capital do empreendimento e dos possíveis efeitos da 
utilização das fontes de capital de terceiros disponíveis no mercado. 
 
 
 
 
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Tópico 27: Orçamento de Capital. 
Exigência: Apresentação detalhada das planilhas do Orçamento de Capital, contendo a 
quantificação das receitas, despesas, custos e investimentos, a identificação das 
sazonalidades e o tempo de vida útil do projeto. ESTAS PLANILHAS DEVEM SER 
CONSTRUÍDAS COM BASE NO CENÁRIO MAIS PROVÁVEL. 
 
Tópico 28: Análise de Sensibilidade do Empreendimento. 
Exigência: Apresentação detalhada das planilhas com as alterações em cada variável do 
Orçamento de Capital e suas respectivas implicações no VPL, descontado pela taxa 
SELIC. Identificação das variáveis relevantes, aquelas que proporcionam uma variação 
significativa no VPL. 
 
Tópico 29: Análise de Risco do Empreendimento – 1ª parte. 
Exigência: Apresentação detalhada dos cálculos da análise de viabilidade através do 
Método do Valor Presente Líquido, utilizando-se a SELIC como taxa de desconto, para os 
três cenários – Pessimista, Mais Provável e Otimista, e fundamentando logicamente as 
probabilidades de ocorrência de cada cenário. A PLANILHA ASSOCIADA AO CENÁRIO MAIS 
PROVÁVEL UTILIZADA COMO BASE NA ANÁLISE DE SENSIBILIDADE, DEVE SERVIR DE 
REFERÊNCIA A PARTIR DA QUAL SERÃO CONSTRUÍDAS AS PLANILHAS ASSOCIADAS AOS 
CENÁRIOS PESSIMISTA E OTIMISTA, ONDE DEVEM SER CONSIDERADAS AS ALTERAÇÕES 
NAS VARIÁVEIS RELEVANTES ENCONTRADAS NA ANÁLISE DE SENSIBILIDADE. 
 
Tópico 30: Análise de Risco do Empreendimento – 2ª parte. 
Exigência: Apresentação detalhada dos cálculos do desvio-padrão ponderado do VPL 
para cada um dos cenários (Pessimista, Mais Provável, Otimista) que permitem estimar o 
risco intrínseco do empreendimento e obter o custo de capital próprio do 
empreendimento. 
 
Tópico 31: Análise de Cenários do Empreendimento. 
Exigência: Apresentação detalhada das planilhas de Orçamento de Capital para cada 
Cenário – Pessimista, Mais Provável e Otimista, levando em conta uma Estrutura de 
Capital com 100% de Capital Próprio (descontada pelo custo de capital próprio) e outra 
Estrutura de Capital com a presença de Capital de Terceiros (descontada pelo custo 
médio ponderado de capital). O CAPITAL DE TERCEIROS PODE SER OBTIDO ATRAVÉS DE 
EMPRÉSTIMOS NO SETOR PRIVADO OU POR INTERMÉDIO DE FINANCIAMENTO DO BNDES. 
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Tópico 32: Análise da Viabilidade Financeira do Empreendimento. 
Exigência: Descrição detalhada da viabilidade do empreendimento, levando em conta as 
estruturas de capital com 100% de Capital Próprio, com Capital Próprio e Capital de 
Terceiros com financiamento privado e com Capital Próprio e Capital de Terceiros com 
financiamento do BNDES. CADA ESTRUTURA DE CAPITAL ASSOCIADA AOS TRÊS CENÁRIOS 
CITADOS APRESENTA UMA MÉDIA PONDERADA DO VPL. DEVE-SE EXPLICAR A ESTRUTURA 
DE CAPITAL ESCOLHIDA, DEMONSTRANDO SUA VIABILIDADE OU NÃO, E A POSSIBILIDADE 
EFETIVA DE SUA IMPLEMENTAÇÃO CONDICIONADA À OBTENÇÃO DO FINANCIAMENTO 
PRIVADO OU DO BNDES. 
 
(Gerência Financeira do Empreendimento) 
 
Aqui ganham importância as ferramentas de gerenciamento financeiro de curto prazo 
do empreendimento. O planejamento e controle financeiro do empreendimento só fazem 
sentido após uma análise cuidadosa de sua viabilidade. Portanto, vale ressaltar a 
necessidade de incorporação da análise de mercado já realizada, assim como da análise 
de viabilidade financeira do negócio, na medida em que se está diante de um processo 
contínuo de construção do planejamento do novo empreendimento. Mais uma vez, um 
levantamento cuidadoso das informações relacionadas a cada um dos tópicos abaixo 
listados é muito importante. Isso será decisivo para o sucesso do negócio. 
 
 
 
ESTRUTURA DE TÓPICOS 
 
Tópico 33: Planejamento Financeiro – 1ª parte. 
Exigência: Apresentação detalhada do Orçamento de Caixa mês a mês para o primeiro 
ano de funcionamento do empreendimento, a partir das variáveis que compõem o 
Orçamento de Capital. Deve se considerar as sazonalidades típicas existentes no setor 
onde se situa o empreendimento. 
 
Tópico 34: Planejamento Financeiro – 2ª parte. 
Exigência: Simulação de alterações no comportamento das variáveis do Orçamento de 
Caixa através do uso da ferramenta do Controle Orçamentário. Identificação dos ajustes 
necessários no Orçamento de Caixa para os meses subseqüentes. Identificação tanto das 
 10necessidades de financiamento no curto prazo (1 ano) quanto das possibilidades de 
aplicação de recursos adicionais. 
 
Tópico 35: Planejamento Financeiro – 3ª parte. 
Exigência: Apresentação detalhada da Demonstração de Resultado do Exercício para o 
primeiro ano de funcionamento do empreendimento, identificando os efeitos da estrutura 
operacional do empreendimento sobre o seu lucro contábil. Utilização da DRE como 
ferramenta de análise da estrutura operacional do empreendimento e indicação de 
possíveis ajustes. 
 
Tópico 36: Planejamento Financeiro – 4ª parte. 
Exigência: Apresentação detalhada do Balanço Patrimonial, contemplando a organização 
da empresa através de sua Estrutura de Capital e da alocação dos seus recursos de 
forma compatível com os objetivos do empreendimento. 
 
Tópico 37: Administração de Pagamento e Crédito. 
Exigência: Descrição detalhada dos efeitos das Políticas de Pagamento e Recebimento 
sobre o Caixa do empreendimento, incluindo a política de crédito e os riscos dessas 
Políticas. Análise comparativa das Políticas adotadas pelo empreendimento com as 
Políticas utilizadas por outras empresas do setor. 
 
Tópico 38: Financiamento no Curto Prazo (Administração do Caixa) – 1ª parte. 
Exigência: Descrição detalhada do Modelo de Estimação do Saldo de Caixa mais 
apropriado à realidade do empreendimento – Baumol ou Miller-Orr, indicando os motivos 
para a escolha. Detalhamento das necessidades de captação/aplicação de recursos – a 
variação em torno do Saldo Ótimo de Caixa. Indicação das fontes para as 
captações/aplicações de recursos, através da análise do Orçamento de Caixa. 
 
Tópico 39: Financiamento no Curto Prazo – 2ª parte. 
Exigência: Descrição detalhada das necessidades de caixa e de suas fontes de 
financiamento no curto prazo – recursos próprios e/ou recursos de terceiros. 
 
Tópico 40: Financiamento no Curto Prazo – 3ª parte. 
Exigência: Descrição detalhada dos efeitos da utilização das fontes de financiamento de 
recursos no curto prazo – Factoring e/ou Desconto. Identificação das políticas de 
financiamento de Capital de Giro e das respectivas taxas obtidas por empresas atuantes 
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no setor em que o empreendimento se situa. Análise das implicações dessas políticas no 
dia-a-dia do empreendimento. 
 
Tópico 41: Dificuldades Financeiras. 
Exigência: Descrição detalhada das variáveis críticas de mercado e da gestão do 
negócio que mais afetam as empresas do setor e o próprio empreendimento. 
Detalhamento de um Plano de Ação para reverter possíveis situações extremas do 
empreendimento. 
 
 
 
O PROJETO DE IMPLANTAÇÃO 
 
 
(O gerenciamento da implantação do empreendimento) 
 
Constitui-se no projeto de implantação do empreendimento. Sua abordagem está 
baseada na utilização da metodologia de gerenciamento de projetos do PMI, aplicando-se 
ao PLANO DE NEGÓCIO até então desenvolvido, todos os processos de cada uma das 
nove áreas do conhecimento do PMBOK (Project Management Body of Knowledge), 
necessários para se planejar, organizar e controlar o esforço de tornar o empreendimento 
uma realidade. 
 
 
 
ESTRUTURA DE TÓPICOS 
 
Tópico 42: Ciclo de Vida do Projeto. 
Exigência: Identificação do ciclo de vida do projeto de implementação do 
empreendimento. 
 
Tópico 43: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 1ª parte. 
Exigência: Iniciação, planejamento, definição, verificação e controle de mudanças do 
escopo do projeto de implementação do empreendimento. 
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Tópico 44: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 2ª parte. 
Exigência: Definição, sequenciamento e estimativa de duração das atividades do projeto 
de implementação do empreendimento. Desenvolvimento e controle do cronograma. 
 
Tópico 45: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 3ª parte. 
Exigência: Planejamento dos recursos. Estimativa, orçamentação e controle dos custos 
do projeto de implementação do empreendimento. 
 
Tópico 46: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 4ª parte. 
Exigência: Planejamento, garantia e controle da qualidade do projeto de implementação 
do empreendimento. 
 
Tópico 47: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 5ª parte. 
Exigência: Planejamento organizacional, montagem e desenvolvimento da equipe do 
projeto de implementação do empreendimento. 
 
Tópico 48: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 6ª parte. 
Exigência: Planejamento das comunicações, distribuição das informações, relato de 
desempenho e encerramento administrativo do projeto de implementação do 
empreendimento. 
 
Tópico 49: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 7ª parte. 
Exigência: Planejamento do gerenciamento dos riscos. Identificação, análise qualitativa, 
análise quantitativa, planejamento de respostas, controle e monitoração dos riscos do 
projeto de implementação do empreendimento. 
 
 
 
 
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Tópico 50: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 8ª parte. 
Exigência: Planejamento das aquisições e das solicitações. Obtenção de propostas, 
seleção de fornecedores, administração e encerramento de contratos associados ao 
projeto de implementação do empreendimento. 
 
Tópico 51: Processos de Gerenciamento do Projeto a partir das Áreas de Conhecimento 
do PMBOK – 9ª parte. 
Exigência: Desenvolvimento do plano integrado do projeto de implementação do 
empreendimento. Execução e controle de mudanças.