Av II Contabilidade e Planejamento Tributário

Prévia do material em texto

1. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a 
optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas 
ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos 
escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve 
fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. 
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos 
escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. 
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve 
admitir colaboradores com necessidades especiais. 
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover 
eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
2. A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de 
apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. 
A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo 
regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS 
atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. 
( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. 
( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às 
vendas. 
( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses 
tributos no faturamento. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - F. 
 c) F - F - V - F. 
 d) F - V - F - V. 
 
3. As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas 
aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável 
pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo 
Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em 
comparação com o Lucro Presumido: 
 a) No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não. 
 b) A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual. 
 c) O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário. 
 d) No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica. 
 
4. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas 
situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de 
Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de 
determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de 
apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil. 
( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais. 
( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora. 
( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um 
mesmo período. 
( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V - V. 
 b) F - V - F - F - V. 
 c) V - F - V - F - V. 
 d) F - V - V - F - F. 
 
5. Quando a Pessoa Jurídica faz a sua opção pelo Simples Nacional, deve ter uma previsão 
da receita que será auferida no ano calendário. Os excessos de receita geram 
consequências para as empresas do Simples Nacional, que são aplicadas de acordo com o 
percentual excedido. Considerando o excesso de receita auferida pelas empresas do 
Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O excesso de receita pode alterar o enquadramento da empresa de ME para EPP e 
determinar seu desenquadramento. 
( ) Quando o excesso de receita da EPP for inferior a 20%, seu desenquadramento do 
Simples Nacional ocorre no ano imediatamente seguinte. 
( ) Quando o excesso de receita da EPP for superior a 20%, seu desenquadramento do 
Simples Nacional ocorre ainda no ano em exercício. 
( ) O excesso de receita, quando for compensado pelo excesso de despesas, não 
acarreta desenquadramento do Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) F - V - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - V - F. 
 
6. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que 
deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas 
tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e 
da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior 
a 78 milhões. 
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do 
valor de faturamento anual. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral 
ou Anual. 
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas 
uma vez por ano. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
7. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou 
EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação 
tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu 
faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de 
ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano 
imediatamente anterior. 
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da 
Pessoa Jurídica como ME ou EPP. 
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento 
médio da classe empresarial. 
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
8. A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor 
do Simples Nacional a recolher: 
 
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. 
Mês de tributação: Abril/X3. 
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. 
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. 
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser 
recolhido: 
 a) O total a recolher é R$ 49.680,00. 
 b) O total a recolheré R$ 9.936,00. 
 c) O total a recolher é R$ 57.132,00. 
 d) O total a recolher é R$ 7.452,00. 
 
9. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, 
por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado 
deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida 
em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita 
auferida: 
 a) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável. 
 b) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas. 
 c) O valor correspondente à devolução de vendas. 
 d) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS. 
 
10. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de 
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado 
das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar 
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Sonegar para pagar menos impostos. 
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 c) Escolher o melhor regime de tributação. 
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos.