Contabilidade e Tributação

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Acadêmico: Alcirleide de Sousa Lima (1038805) 
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:447568) ( peso.:1,50) 
Prova: 11381149 
Nota da Prova: 9,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se 
utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são 
realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do 
lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita 
operacional. 
 b) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. 
 c) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes 
beneficiárias e empregados. 
 d) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-
se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. 
2. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o 
contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da 
obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. 
Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. 
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. 
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. 
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V.
 b) F - F - F - V. 
 c) V - V - F - F.
 d) F - V - V - F.
3. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, 
para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes 
pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das 
empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. 
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. 
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. 
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
4. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe 
da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores 
geradores de receita, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. 
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. 
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. 
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
5. O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e 
CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. 
Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera 
federal. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o 
reenquadramento. 
( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de 
transformação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - F - F.
6. A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a 
manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do 
Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas: 
 
( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional. 
( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional. 
( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional. 
( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - V - F. 
 d) F - V - F - F. 
7. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por 
meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos 
contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta duas características do profissional atualizado: 
 a) Satisfação pessoal e plano de carreira. 
 b) Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
 c) Descontos na anuidade do CRC. 
 d) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência.
8. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a 
opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de 
fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as 
formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. 
 b) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. 
 d) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
9. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente 
em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de 
cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento 
do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V.b) F - V - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - V - F - V. 
10. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos 
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. 
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Sonegar para pagar menos impostos. 
 b) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 c) Escolher o melhor regime de tributação. 
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.