Simulado e Avaliando Direito Tributário

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1a Questão (Ref.:201502972096) Acerto: 0,2 / 0,2 
Sobre a relação entre obrigação e crédito tributário, assinale a opção incorreta. 
 
 
b) A obrigação, quando surge, já se estabelece em favor do sujeito ativo (a ela corresponde o crédito e vice- 
versa). Quando o CTN diz do surgimento da obrigação com o crédito tributário, e da constituição do crédito com o 
lançamento, quis na verdade referir-se ao crédito formalizado, certo, líquido e oponível ao sujeito passivo. 
 d) De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação tributária, e declaratória do 
respectivo crédito tributário. 
 
c) Embora obrigação e crédito sejam, no direito privado, dois aspectos da mesma relação, o direito tributário 
houve por bem distinguí-los: a obrigação como um primeiro momento na relação tributária, de conteúdo e sujeito 
passivo ainda não determinados e formalmente identificados; o crédito como um segundo momento na mesma 
relação, que surge com o lançamento. 
 
e) À obrigação tributária corresponde o direito de proceder- se ao lançamento. 
 
a) A relação tributária é uma relação obrigacional cujo conteúdo é uma prestação pecuniária, em que num dos 
polos está o devedor, e no outro o credor. Obrigação e crédito pressupõem um e outro. 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201503384607) Acerto: 0,2 / 0,2 
A respeito do crédito tributário assinale a assertiva correta: 
 
 
É um direito real. 
 
É uma obrigação acessória. 
 
Cuida-se de um direto potestativo. 
 Trata-se de um direito subjetivo. 
 
Não tem natureza obrigacional. 
 
 
3a Questão (Ref.:201503566786) Acerto: 0,2 / 0,2 
Um cliente falou que o Município estava lhe cobrando o IPTU de 2016, com a alíquota de 10% vigente naquele ano, mas 
ele só concorda em pagar com a alíquota de 8%, vigente em 2017, ano da cobrança. Marque a opção correta 
 
 Ele deverá pagar com a alíquota vigente na data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 10% 
 
Ele poderá pagar com a alíquota de 2017 caso realize o pagamento à vista 
 
Ele poderá pagar com a alíquota de 2017 caso tenha sido revogada a lei de 2016 
 
Ele poderá pagar com a alíquota menor porque é mais favorável a ele 
 
Ele poderá pagar com a alíquota menor porque não se trata de multa 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201503094906) Acerto: 0,2 / 0,2 
Marque com um X a resposta certa: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA. Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária 
dá-se: 
 
 
quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; 
 
quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; 
 
no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; 
 no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador conforme hipótese de incidência; 
 
no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201503524246) Acerto: 0,2 / 0,2 
Juan José contratou um contador para fazer a sua declaração de imposto de renda. Como resultado da declaração 
apresentada, restou apurado o dever de recolher pouco mais de cinco mil reais. O contador entrega a Juan José a 
declaração impressa e em versão digital, acompanhada da guia de recolhimento da primeira parcela, dentro do prazo 
legal e orienta Juan a recolher as demais parcelas. Juan José recebe e paga a primeira parcela, mas se esquece de fazer 
qualquer pagamento nos meses seguintes. Juan José se habilita em um certame público para prestar serviços públicos 
como temporário em virtude de grande evento esportivo que ocorrerá em sua cidade, conduzido pelas forças armadas. 
Para isso, ele terá que apresentar as certidões que comprovem sua regularidade fiscal. Juan solicita à Receita Federal e 
recebe a informação de que em seu nome consta dívida ativa inscrita pelo não pagamento do imposto de renda 
declarado. Insurge-se e entra em contato com seu contador que lhe relembra que deveria pagar as demais parcelas pela 
declaração feita recentemente, mas ele reclama que a Receita Federal do Brasil inscreveu seu nome na dívida ativa sem 
sequer lhe notificar. Assinale a única alternativa que se coaduna com o caso descrito: 
 
 trata-se de um exemplo clássico de lançamento por homologação, como descrito no art. 150 do CTN 
 
O STJ nunca editou súmulas consolidando o entendimento de que o tributo declarado e não pago legitima o fisco 
a proceder atos de cobrança sem qualquer notificação ao contribuinte. 
 
trata-se de um exemplo de lançamento por declaração, como descrito no art.147 do CTN. 
 
trata-se de um exemplo clássico de lançamento de ofício, como descrito no art. 149 do CTN. 
 
trata-se de um exemplo clássico de lançamento direto, como descrito no art. 149 do CTN. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201503487112) Acerto: 0,2 / 0,2 
É causa de extinção do crédito tributário: 
 
 
a impetração de mandado de segurança. 
 
a moratória. 
 
a anistia. 
 a conversão do depósito em renda. 
 
a isenção 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201503410288) Acerto: 0,2 / 0,2 
Por meio do lançamento a autoridade administrativa competente inicia o procedimento administrativo de constituição do 
crédito tributário. Aponte qual dos elementos listados não integra o ato administrativo do lançamento: 
 
 A atividade de lançamento tributário configura-se como ato discricionário do agente público competente, cabendo 
apenas a promoção do lançamento em uma das modalidades descritas na legislação tributária (declaração, 
arbitramento, ofício e homologação). 
 
verificação da ocorrência, na prática, do fato descrito na norma jurídica como gerador de uma relação obrigacional 
tributária. 
 
individualização do sujeito passivo (pessoa física ou jurídica) que efetivamente tenha pratica a hipótese legislativa 
originando a relação jurídica-tributária vinculativa entre contribuinte e ente administrativo (pessoa jurídica de 
direito público ou de direito privado) responsável pela arrecadação tributária. 
 
determinação do quanto devido pelo sujeito passivo da relação jurídica tributária, que poderá ser denominado 
contribuinte ou responsável tributário, este último sempre na forma e limites da legislação em vigor. 
 
Apontamento das penalidades cabíveis nos casos de infração da norma tributária. 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201503524239) Acerto: 0,2 / 0,2 
Uma vez notificado o sujeito passivo da realização do lançamento tributário, este ... 
 
 
constitui o crédito tributário em definitivo, não sendo mais possível sua revisão ou modificação administrativa. 
 
constitui a obrigação tributária em definitivo, somente sendo possível sua revisão ou modificação de ofício pela 
autoridade administrativa, em caso de erro evidente. 
 
só pode ser alterado na hipótese exclusiva de impugnação do sujeito passivo. 
 
não pode ser revisto ou modificado, mas admite sua anulação por decisão judicial ou por ato de ofício de 
autoridade administrativa competente. 
 somente pode ser alterado nas hipóteses de impugnação do sujeito passivo, em decorrência de recurso de ofício 
ou em virtude de iniciativa de ofício da autoridade administrativa, nos casos previstos no Código Tributário 
Nacional. 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201502572462) Acerto: 0,0 / 0,2 
VI Exame de Ordem Unificado 
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. 
Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante 
a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição 
social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta. 
 
 
A Receita Federal pode lavrar auto deinfração, já que a medida liminar possui caráter provisório. 
 
A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida liminar, 
a fim de que determine o encerramento de tal procedimento. 
 A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a 
decadência. 
 A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em 
questão. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201503529118) Acerto: 0,2 / 0,2 
A legislação que instituiu determinada taxa atribuiu ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo, sem 
qualquer exame prévio por parte do órgão da fazenda pública competente pela respectiva arrecadação. A mesma lei 
prevê que o lançamento do tributo ocorrerá em momento posterior ao pagamento, por meio de ato administrativo com o 
qual a autoridade tributária, tomando conhecimento da declaração prestada pelo contribuinte quanto à atividade 
exercida, confirmará ou não o montante do tributo devido. Nesse caso, estando o pagamento correto, a autoridade 
tributária reconhecerá de ofício a extinção do respectivo crédito tributário. Nessa situação hipotética, de acordo com o 
CTN, a modalidade de lançamento tributário prevista pela referida lei consiste em lançamento 
 
 
direto. 
 
indireto 
 
por declaração 
 
de ofício 
 por homologação 
1a Questão (Ref.:201503567300) Pontos: 0,1 / 0,1 
João, contribuinte de ICMS, praticou infração tributária no ano de 2010, sendo que, antes do lançamento do crédito 
tributário, em 2015, foi reduzida a multa fiscal legalmente prevista. Nesta hipótese o Fisco 
 
 
Poderá aplicar a multa mais ou menos gravosa, conforme a discricionariedade do fiscal. 
 
Deverá aplicar a multa fiscal mais gravosa vigente no ano de 2010, porque o lançamento reporta-se à data da 
ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. 
 
Deverá aplicar a multa fiscal mais gravosa vigente no ano de 2015, porque mais vantajosa em termos de 
arrecadação. 
 Deverá aplicar a multa fiscal menos gravosa vigente no ano de 2010, em razão da aplicação do princípio da 
retroatividade benigna 
 
Deverá aplicar a multa fiscal menos gravosa vigente no ano de 2010, porque o lançamento tem eficácia 
constitutiva do crédito tributário. 
Respondido em 30/08/2019 21:34:24 
 
 
Compare com a sua resposta: 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201503515381) Pontos: 0,1 / 0,1 
Excluem o crédito tributário a anistia e a isenção. Sobre a exclusão do crédito tributário prevista no Código Tributário 
Nacional, analise: I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a 
concede, aplicando-se aos atos qualificados em lei como contravenções. II. A exclusão do crédito tributário não dispensa 
o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela 
consequente. III. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às taxas e às contribuições de melhoria. 
IV. A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações punidas com penalidades pecuniárias até determinado 
montante, conjugadas ou não com penalidades de outra natureza. Está correto apenas o que se afirma em: 
 
 II, III e IV. 
 
Somente a IV está correta 
 
Somente a I está correta 
 
Todas estão certas 
 
Todas estão erradas 
Respondido em 30/08/2019 21:38:06 
 
 
Compare com a sua resposta: 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201503492088) Pontos: 0,1 / 0,1 
Escolha a alternativa que melhor responde. Quanto as ESPÉCIES DE LANÇAMENTOS TRIBUTÁRIOS, pode-se afirmar que 
os tributos podem ser lançados nas formas indicadas: 
 
 
IR ¿ por Declaração e Ofício; 
 
ITCMD ¿ por Homologação, Declaração e Ofício; 
 
IPI ¿ por Homologação, Declaração e Ofício; 
 ICMS ¿ por Homologação e Ofício; 
 
ITBI ¿ por Homologação e Ofício; 
Respondido em 30/08/2019 21:40:53 
 
 
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4a Questão (Ref.:201503045940) Pontos: 0,1 / 0,1 
O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho 
administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das 
pessoas (fatos geradores ou gatos jurídicos tributários) que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica 
de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito 
tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar 
que: 
 
 
não enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o 
crédito. 
 
São duas as únicas espécies de lançamento: direto e por homologação. 
 
havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito começa a correr o prazo prescricional para que a 
Fazenda Pública ajuíze a execução 
 a moratória não aproveita os casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em 
benefício daquele. 
 
o lançamento é o procedimento administrativo privativo da Administração Pública, mas sua atividade é 
discricionária. 
Respondido em 30/08/2019 21:42:55 
 
 
Compare com a sua resposta: 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201503524246) Pontos: 0,1 / 0,1 
Juan José contratou um contador para fazer a sua declaração de imposto de renda. Como resultado da declaração 
apresentada, restou apurado o dever de recolher pouco mais de cinco mil reais. O contador entrega a Juan José a 
declaração impressa e em versão digital, acompanhada da guia de recolhimento da primeira parcela, dentro do prazo 
legal e orienta Juan a recolher as demais parcelas. Juan José recebe e paga a primeira parcela, mas se esquece de fazer 
qualquer pagamento nos meses seguintes. Juan José se habilita em um certame público para prestar serviços públicos 
como temporário em virtude de grande evento esportivo que ocorrerá em sua cidade, conduzido pelas forças armadas. 
Para isso, ele terá que apresentar as certidões que comprovem sua regularidade fiscal. Juan solicita à Receita Federal e 
recebe a informação de que em seu nome consta dívida ativa inscrita pelo não pagamento do imposto de renda 
declarado. Insurge-se e entra em contato com seu contador que lhe relembra que deveria pagar as demais parcelas pela 
declaração feita recentemente, mas ele reclama que a Receita Federal do Brasil inscreveu seu nome na dívida ativa sem 
sequer lhe notificar. Assinale a única alternativa que se coaduna com o caso descrito: 
 
 
trata-se de um exemplo clássico de lançamento direto, como descrito no art. 149 do CTN. 
 
trata-se de um exemplo de lançamento por declaração, como descrito no art.147 do CTN. 
 
O STJ nunca editou súmulas consolidando o entendimento de que o tributo declarado e não pago legitima o 
fisco a proceder atos de cobrança sem qualquer notificação ao contribuinte. 
 
trata-se de um exemplo clássico de lançamento de ofício, como descrito no art. 149 do CTN. 
 trata-se de um exemplo clássico de lançamento por homologação, como descrito no art. 150 do CTN