contabilidade e planejamento tributário

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Acadêmico:
	Nathália de Morais Padichello (986854)
	
	Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:424425) ( peso.:1,50)
	Prova:
	8614638
	Nota da Prova:
	8,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Para aquelas pessoas jurídicas que não estão obrigadas à tributação de seu lucro pelo método do Lucro Real, abrem-se alternativas mais simplificadas e possivelmente menos honerosas de tributação do lucro. Uma dessas alternativas de tributação dá-se através da aplicação do método de apuração do Lucro Presumido. Sobre o Lucro Presumido, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa que tiver lucros oriundos do exterior.
	 b)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa que auferir um faturamento anual de até 48 milhões.
	 c)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa cuja atividade seja de instituição financeira.
	 d)
	Poderá optar pelo Lucro Presumido a empresa cuja atividade seja "factoring".
	2.
	Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
(    ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
(    ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
(    ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	F - F - V - V.
	3.
	O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
(    ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
(    ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
(    ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - I - I - II - II.
	 b)
	I - II - II - II - I.
	 c)
	II - I - II - I - II.
	 d)
	II - II - I - I - I.
	4.
	A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões.
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento anual.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual.
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	5.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 b)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 c)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 d)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	6.
	A opção pelo Lucro Real é condicionante para a determinação da forma de aplicar determinados tributos. No entanto, sobre o Lucro Tributável identificado pela Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, incidem especificamente dois tributos. Considerando os tributos incidentes sobre o Lucro Tributável apurado pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Real e suas particularidades, analise as sentenças a seguir:
I- Os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável são o IRPJ e a CSLL.
II- O PIS e a COFINS são os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável.
III- O valor do IRPJ apurado não faz parte da base de cálculo da CSLL.
IV- Descontados os valores de IRPJ e CSLL, obtemos o Lucro Líquido do Exercício.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	7.
	Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	8.
	Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	9.
	O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção,o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
	 a)
	A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
	 b)
	O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
	 c)
	A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
	 d)
	O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
	10.
	Quando a Pessoa Jurídica faz a sua opção pelo Simples Nacional, deve ter uma previsão da receita que será auferida no ano calendário. Os excessos de receita geram consequências para as empresas do Simples Nacional, que são aplicadas de acordo com o percentual excedido. Considerando o excesso de receita auferida pelas empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O excesso de receita pode alterar o enquadramento da empresa de ME para EPP e determinar seu desenquadramento.
(    ) Quando o excesso de receita da EPP for inferior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre no ano imediatamente seguinte.
(    ) Quando o excesso de receita da EPP for superior a 20%, seu desenquadramento do Simples Nacional ocorre ainda no ano em exercício.
(    ) O excesso de receita, quando for compensado pelo excesso de despesas, não acarreta desenquadramento do Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - V - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	F - F - F - V.
Prova finalizada
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