Avaliação virtual

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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Diego dos Santos Pereira (Mestrado acadêmico)
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serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados!
Segundo JANCZESKI, 2007, o planejamento tributário inclui:
Alternativas:
simulação ou redução da carga tributária
 
redução ou eliminação da carga tributária e a simulação
 
 
redução, eliminação ou postergação da tributação somente por meios lícitos
 
 
   CORRETO
redução ou postergação da carga tributária, fraude ou simulação
eliminação da carga tributária  e a fraude tributária
 
 
Código da questão: 7171
De acordo com Borges (2007), o departamento de tributos, compreende as seguintes
atribuições gerais:
I) Esclarecer questões complexas ou controvertidas na dinâmica dos impostos incidentes
nas operações industriais, transações mercantis e prestações de serviços realizadas pelas
diversas unidades da empresa.
II) Fornecer ideias, sugestões ou planos que possibilitem a legítima anulação, redução ou
adiamento do ônus tributário da empresa.
III) Avaliar a viabilidade fiscal de relevantes transações ou empreendimentos idealizados
pela superior administração da empresa.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmação (ões):
Alternativas:
Apenas II e III
 
 
Apenas II
 
 
Apenas I
 
 
Apenas I e III
 
Resolução comentada:
A fraude e a simulação não fazem parte do Planejamento Tributário, que se presume
lícito.
3)
4)
I, II e III estão corretas.  CORRETO
Código da questão: 8261
São formas de evasão fiscal:
Alternativas:
a fraude, a sonegação e a elisão;
 
o planejamento tributário, a elisão e a sonegação.
a elisão, a simulação e a fraude;
 
 
a elisão induzida por lei, a sonegação e a fraude;
 
 
a sonegação, a simulação e a fraude;
 
   CORRETO
Código da questão: 8435
No lançamento por declaração:
Alternativas:
O Fisco efetiva o lançamento tributário independentemente de informações fornecidas
pelo contribuinte.
 
O contribuinte faz o lançamento tributário e aguarda eventual fiscalização.
 
 
O Fisco declara todas as informações relativas ao fato gerador;
 
 
O contribuinte presta informações, recolhe o tributo e espera a homologação, tácita ou
expressa.
O contribuinte presta informações ao Fisco que, com base nelas, faz o lançamento
tributário.
 
   CORRETO
Código da questão: 7451
Resolução comentada:
Além das 3 afirmações citadas, inclui-se também: I) Elucidar questões tributárias
resultantes de lacuna ou obscuridade de lei ou regulamento fiscal. II) Articular
comentários sobre legitimidade e adequação das recomendações contidas em
expedientes recebidos de Advogados e Auditores Externos.
Resolução comentada:
A elisão, a elisão induzida por lei e o planejamento tributário são iniciativas lícitas,
portanto não caracterizam evasão fiscal.
Resolução comentada:
O Fisco não faz declarações, é o contribuinte quem faz. O contribuinte não faz
lançamento, isto é atividade privativa da autoridade pública, conforme o CTN. As
informações não fundamentais para que o Fisco faça o lançamento. O recolhimento
do tributo, antecipadamente, ocorre em outra modalidade de lançamento, no
lançamento por homologação, conforme explicando em aula.
5)
6)
7)
O fato gerador do tributo:
Alternativas:
É um termo utilizado pela legislação, tanto para descrever uma hipótese legal como a
um fato concreto.
 
   CORRETO
É somente o fato concreto ocorrido em perfeita consonância com a hipótese legal.
 
 
não coincide com o a hipótese de incidência tributária.
É somente aquela situação prevista em lei que pode acarretar a incidência tributária.
 
 
não se confunde com o termo fato jurídico tributário.
 
Código da questão: 7618
Quando ocorre a incidência tributária?
Alternativas:
Na ocorrência material de um fato tipificado na lei tributária.
 
   CORRETO
No momento em que o contribuinte é notificado pelo Fisco.
 
Quando o contribuinte faz um autolançamento.
No momento em que o contribuinte registra-se perante o Fisco.
Desde a obtenção do CNPJ, para tributos federais e Inscrição Estadual e Municipal, para
tributos estaduais e municipais.
Código da questão: 9426
No campo do ICMS, a apuração do imposto, para satisfação da não ______________(CF, art.
155, § 2º, I), efetiva-se por um sistema de débito e crédito. Os créditos relativos às
operações ________________ são registrados nas entradas, ao passo que os débitos referentes
às operações próprias do contribuinte efetivam-se nas_____________.
Assinale a alternativa cujas palavras preenchem as lacunas de forma adequada:
Resolução comentada:
Resolução: O termo “fato gerador” tem natureza ambígua, tendo sido objeto de
inúmeras críticas doutrinárias, dentre elas, a de Geraldo Ataliba. Há que se distinguir
uma situação hipotética descrita em lei de um fato concreto, ocorrido no mundo
fenomênico. Sendo duas coisas distintas logicamente deveriam ter nomes distintos.
A lei, ora chama a hipótese de fato gerador, ora chama o fato concreto de fato
gerador. Assim, cabe ao intérprete discernir que ao se deparar com esta expressão
na legislação, pode estar algumas vezes diante da hipótese de incidência e outras
vezes diante do fato imponível, sendo necessário realizar uma interpretação
sistemática para  diferenciar uma situação da outra.
Resolução comentada:
Uma vez estabelecida uma hipótese tributária em lei e ocorrendo um fato concreto
cujo conceito se subsume ao conceito da norma dá-se a incidência tributária, isto
independe do cumprimento de obrigações acessórias com obtenção de CNPJ,
notificação fiscal, registros ou outras providências do contribuinte.
8)
9)
Alternativas:
ilegalidade; financeiras; empresas;
 
 
cumulatividade; anteriores; saídas;
 
   CORRETO
cumulatividade; posteriores; empresas
 
legalidade; impróprias; entradas;
 
 
elisão fiscal; financeiras; saídas
Código da questão: 7804
O Planejamento Tributário:
Alternativas:
é uma atividade decididamente ilícita e passível de penalidade pelas autoridades
públicas.
 
 
é sempre permitido, tendo em vista as obrigações legais dos administradores privados.
 
 
foi ratificado por lei ordinária, sendo lícito em quaisquer situações, após a publicação
desta lei.
pode ser lícito, desde que observados os limites impostos pela lei.
 
   CORRETO
foi revogado por medida provisória, não sendo mais permitido.
 
Código da questão: 7772
A evasão fiscal é uma atividade ilegal e repudiada socialmente. Não se confunde com o
planejamento tributário. É lícito afirmar que:
Alternativas:
ocorrendo a eliminação da carga tributária estaremos diante da evasão fiscal
na evasão fiscal há um claro intuito de obstruir e enganar a fiscalização;
 
   CORRETO
a evasão fiscal é sinônimo de inadimplência tributária;
 
 
Resolução comentada:
No campo do ICMS, a apuração do imposto, para satisfação da não cumulatividade
(CF, art. 155, § 2º, I), efetiva-se por um sistema de débito e crédito. Os créditos
relativos às operações anteriores são registrados nas entradas, ao passo que os
débitos referentes às operações próprias do contribuinte efetivam-se nas saídas.
Resolução comentada:
Da mesma formaque a Constituição Federal tutela o direito ao exercício da
autonomia privada, à propriedade privada e à liberdade contratual, também
prescreve o dever ético jurídico ao pagamento do tributo justo;
10)
a redução da carga tributária sempre decorre da evasão fiscal.
 
o planejamento tributário é uma forma de evasão fiscal sofisticada;
 
 
Código da questão: 9244
Qual das alternativas contêm somente impostos estaduais:
Alternativas:
ICMS e ISS
ICMS, IPVA.
 
   CORRETO
ICMS, ISS e IPTU.
 
 
IPVA, IR e IOF.
 
 
ICMS, IPVA e ITR.
 
Código da questão: 8024
Resolução comentada:
A má-fé caracteriza a evasão fiscal, não se confundindo com o planejamento
tributário.
Resolução comentada:
As demais alternativas contem impostos federais e municipais.
Prazo de agendamento: 29/01/2019 - 12/03/2019
Código Avaliação: 1863826
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