Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:447568) ( peso.:1,50) 
Prova: 11334603 
Nota da Prova: 8,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Questão Cancelada 
1. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de 
apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de 
escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve 
ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. 
Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de 
setembro e 31 de dezembro. 
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 
de janeiro do ano seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o 
IRPJ e a CSLL por estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do 
valor apurado ao final do período. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
2. O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração 
obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do 
LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. 
Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em 
hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente. 
 b) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do 
lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais 
durante os períodos. 
 c) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que 
esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional. 
 d) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração 
comercial. 
 
3. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento 
que, por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que 
é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor 
da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos 
determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que 
pode ser excluído do total da receita auferida: 
 a) O valor correspondente à devolução de vendas. 
 b) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas. 
 c) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS. 
 d) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável. 
 
 
Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que 
deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse 
tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando 
este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser 
pago o imposto? 
 
I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00. 
II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração. 
III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas 
mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia dos três meses subsequentes ao 
do encerramento do período de apuração que corresponder. 
IV- Nenhuma quota pode ter valor superior a R$ 1.000,00. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) Somente a sentença II está correta. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 * Observação: A questão número 4 foi Cancelada. 
 
5. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a 
simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é 
possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de 
arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem 
compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da 
Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto 
no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns 
serviços expressos na lei. 
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS. 
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. 
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
( ) Contribuição para PIS/PASEP. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V - V. 
 b) V - V - V - V - V. 
 c) F - F - V - F - F. 
 d) V - F - F - F - F. 
 
6. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. 
Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, 
enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da 
base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período 
definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. 
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. 
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. 
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. 
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) As sentenças II e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) Somente a sentença V está correta. 
 
7. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em 
muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo 
do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a 
aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. 
Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do 
Brasil. 
( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais. 
( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte 
pagadora. 
( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em 
um mesmo período. 
( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito 
tributário. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - V - V. 
 b) V - F - V - F - V. 
 c) F - V - F - F - V. 
 d) F - V - V - F - F. 
 
8. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e 
CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de 
tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte 
deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido: 
 a) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC pormeio do e-CNPJ. 
 b) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. 
 c) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte. 
 d) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. 
 
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Escolher o melhor regime de tributação. 
 b) Sonegar para pagar menos impostos. 
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 
10. Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social 
disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são 
determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia 
tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples 
Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses 
regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a 
contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é 
aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno 
Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das 
obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a 
obtenção de benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - II - III - IV. 
 b) II - IV - I - IV - III. 
 c) I - II - III - IV - I. 
 d) IV - II - IV - I - III.