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Parte superior do formulário 1. I- Abono pecuniário de férias e férias em dobro são exemplos de verbas que não incidem no cálculo do FGTS. F II- Ajuda de custo e diárias para viagem são exemplos de verbas que não incidem no cálculo do FGTS. F III- Aviso prévio indenizado e trabalhado e segunda parcela do 13º salário são exemplos de verbas que não incidem no cálculo do FGTS. V IV- Comissão, gorjeta e gratificações são exemplos de verbas que não incidem no cálculo do FGTS. V Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) As sentenças III e IV estão corretas. c) As sentenças II e III estão corretas. d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 2. O rendimento dos funcionários está sujeito a sofrer retenção na fonte no momento do pagamento, pois ao depender do valor que o funcionário tem para receber, a fonte pagadora deverá aplicar a tabela progressiva em vigor, do respectivo ano-calendário, para verificar se deve ou não reter imposto de renda. Sobre o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), analise as sentenças a seguir: I- O valor do IRRF será descontado do empregado e recolhido pela empresa em guia única, até o dia 20 do mês subsequente ao pagamento do salário. II- A alíquota utilizada para o calculo é a mesma utilizada no cálculo do INSS. III- Se o IRRF do mês for de valor inferior a R$ 10,00, ele não precisa ser recolhido. IV- Para o cálculo do IRRF, deve-se verificar se o empregado possui dependentes, pois será descontado um valor por cada dependente. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) As sentenças I, III e IV estão corretas. c) As sentenças I e II estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. 3. Existem alguns encargos que incidem sobre o total da Folha de Pagamento, sendo que certos encargos são fixados por lei como um percentual fixo sobre a folha de pagamento. No caso do INSS e do FGTS, estes têm natureza tributária. Com 6 ao INSS e ao FGTS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O percentual de INSS por parte do empregador pode variar entre 26,8% a 28,8%, incluindo a parte de terceiro. ( ) Independente de regime de tributação adotado, haverá o desconto de INSS por parte do empregador. ( ) Independente de regime de tributação adotado, haverá o desconto do FGTS por parte do empregador. ( ) O percentual do FGTS por parte do empregador pode variar entre 8% e 11%, dependendo do grau de risco. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V. b) F - V - F - F. c) V - F - V - F. d) V - V - V - F. 4. O projeto eSocial é uma ação conjunta da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB -, Caixa Econômica Federal, Instituto Nacional do Seguro Social - INSS - e Ministério do Trabalho - MTb. Todas as informações coletadas pelas empresas vão compor um banco de dados único, administrado pelo Governo Federal, que abrangerá mais de 40 milhões de trabalhadores e contará com a participação de mais de 8 milhões de empresas, além de 80 mil escritórios de contabilidade. Sobre o objetivo principal que levou à criação do eSocial, assinale a alternativa CORRETA: FONTE: http://portal.esocial.gov.br/institucional/conheca-o. Acesso em: 8 out. 2018. a) Identificar e incentivar a busca por parte dos empregadores, da melhoria do ambiente de trabalho e dos equipamentos utilizados. b) Acompanhar o cumprimento das obrigações tributárias, assim como aplicar multas mais severas diante do descumprimos da lei. c) Adequação às novas modalidades de contratação e regimes de trabalhos criados pela reforma trabalhista de 2017. d) Simplificar a prestação das informações por parte da empresa sobre o empregado, diminuindo, assim, a burocratização. 5. As empresas possuem muitas obrigações trabalhistas e previdenciárias que envolvem a esfera municipal, estadual e federal. Essas obrigações, mensais e anuais, contêm informações de que são transmitidas a órgãos de competências que geram relatórios estatísticos que permitem acompanhar o perfil e as características das movimentações sociais. A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais - EFD-Reinf - é uma nova obrigação para as empresas. Sobre essa obrigação, analise as sentenças a seguir: I- Visa substituir obrigações impostas aos contribuintes e empregadores, como a DIRF e a GFIP. II- EFD-Reinf é um dos módulos do SPED que será utilizado por pessoas físicas e jurídicas como forma de complementar as informações ao eSocial. III- Tem como princípio eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas. IV- Possibilita que os empregadores comuniquem de forma unificada ao governo de 15 obrigações tributárias. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças III e IV estão corretas. b) As sentenças I, III e IV estão corretas. c) As sentenças I e II estão corretas. d) As sentenças II, III e IV estão corretas. 6. O Programa de Alimentação do Trabalhador - PAT - é um programa governamental de adesão voluntária que busca estimular o empregador a fornecer alimentação nutricionalmente adequada aos trabalhadores, por meio da concessão de incentivos fiscais, tendo como prioridade o atendimento aos trabalhadores de baixa renda. Sobre os benefícios deste programa, assinale a alternativa CORRETA: a) Embora o programa vise melhorar as condições nutricionais dos trabalhadores, o programa beneficia mais ao empregador que poderá cobrar uma maior produção de seus empregados. b) O programa gera diversos benefícios tanto para o empregador, como para os trabalhador e também para a sociedade. c) Este programa apresenta benefícios únicos e exclusivos para o empregado, uma vez que seu objetivo é melhorar as condições nutricionais dos trabalhadores. d) O programa beneficia mais ao empregador, pois proporciona uma dedução de até 6% do Imposto de Renda devido da empresa de lucro real. 7. O tributo do INSS é calculado sobre a parte patronal (empresa) e a parte do empregado. No caso da parte do empregado, esta varia entre 8%, 9% e 11% de acordo com o Salário de Contribuição (R$) do empregado. No caso do recolhimento previdenciário das empresas do Lucro Presumido, Real e Simples Nacional Serviços, varia de 26,8% a 28,8%. Sobre o INSS por parte do empregador, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Deste total, 20% refere-se ao INSS por parte da empresa. ( ) Deste total, até 4% é referente a Risco de Acidente do Trabalho (RAT). ( ) Deste total, 2,5% refere-se ao Salário-Educação. ( ) Deste total, 1,5% é destinado ao SESI/SESC/SEST. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V. b) F - F - F - V. c) V - F - V - V. d) F - V - V - F. 8. O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é um desconto realizado na folha de pagamento dos empregados, caso ele atinja a base determinada para o exercício do ano. Os valores utilizados para base de cálculo para identificar a alíquota que será aplicada, assim como o valor da Parcela a deduzir é reajustado a cada ano. Sobre o IRRF, assinale a alternativa CORRETA: a) Se o IRRF do mês for de valor inferior a R$ 10,00, ele não precisa ser recolhido. b) Para cada filho de até 18 anos que o funcionário possui, a parcela a deduzir será de R$ 189,59. c) O valor do IRRF será recolhido num Documento de Arrecadação da Receita Federal (DARF) no dia 15 do mês seguinte. d) As alíquotas utilizadas para o cálculo do valor do IRRF que será descontado do funcionário é a mesma utilizada no cálculo do INSS. 9. Além do eSocial, existe outro programa criado para unificação dasobrigações tributárias, chamado EFD - Reinf. O EFD-Reinf é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED -, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. Sobre o EFD - Reinf, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) EFD-Reinf substitui obrigações como: DIRF, GFIP e Informações à Previdência Social. ( ) O EFD-Reinf trabalhará separadamente do eSocial, ou seja, não haverá cruzamento de dados destes dois programas. ( ) O EFD-Reinf não será adotado pelos órgãos públicos. ( ) O EFD-Reinf contemplará retenções dos tributos que não são relacionados ao trabalho, como IR, CSLL, COFINS e PIS/PASEP. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: http://sped.rfb.gov.br/pagina/show/1494>. Acesso em: 28 maio 2019. a) V - F - F - V. b) V - V - V - F. c) F - V - F - F. d) V - F - F - F. 10. O desconto do INSS é realizado a todos os trabalhadores com carteira assinada, domésticos e trabalhadores avulsos. Considerando o funcionário X1 com salário de R$ 2.500,00, X2 com salário de R$ 6.000,00 e X3 com salário de R$ 6.500,00, sendo que todos eles possuem um dependente menor de 21 anos e tendo como base a tabela disponível no fim da sua prova, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O funcionário X1 terá R$ 225,00 de desconto de INSS. ( ) Os funcionários X2 e X3 terão o mesmo valor de desconto de INSS. ( ) O funcionário X1 terá apenas 35,41 de desconto de INSS, pois é descontado R$ 189,59 por dependente. ( ) O funcionário X3 contribuirá com o teto do INSS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - V. b) V - F - V - F. c) V - F - F - F. d) F - V - F - F. Parte inferior do formulário
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